El impuesto predial es un instrumento fundamental para la financiación de los gobiernos locales, con el objeto de gravar la capacidad contributiva de cada contribuyente, la riqueza y el patrimonio de las personas. El impacto económico se va acrecentando en la medida en que el monto de la base impositiva (valor fiscal) es mayor, decreciendo, por el contrario, cuando dicho monto resulta menor.
Sin embargo, en México, persiste un notorio atraso en la materia, lo que afecta directamente en la recaudación adecuada de recursos para que los municipios puedan dotar de infraestructura a la población.
Importancia del Impuesto Predial y el Desafío de la Recaudación
Uno de los objetivos de la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano (Sedatu) es la modernización de los sistemas catastrales de todo México, para que, en el corto plazo, se simplifiquen los procesos en 80% y se incremente la capacidad de recaudación de los gobiernos locales hasta 30 por ciento. Román Meyer, titular de la Sedatu, explicó que estas metas se podrán alcanzar en un periodo de cinco años, gracias a la implementación de la Ley General de Registro y Catastros.
“Recordemos que, dentro de la Política Nacional de Vivienda, uno de los objetivos centrales es dotar de certeza jurídica en todos los procedimientos de registros, no sólo de vivienda; sino de todos los inmuebles a nivel nacional, de ahí la importancia de que estos procesos se simplifiquen y modernicen”; expresó el funcionario.
A pesar de estos esfuerzos, Armando Rosales, presidente de la Asociación Mexicana de Urbanistas en la Ciudad de México, refirió que "seguimos con un rezago impresionante en materia de catastro; se necesita fortalecer, actualizar y modernizar el sistema en todos los municipios del país para que puedan cobrar adecuadamente el impuesto predial y proveer adecuadamente de servicios públicos a los habitantes. Hace falta un programa fuerte”, comentó el especialista.
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Panorama Actual de la Gestión Catastral y la Recaudación
Datos del Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) arrojan que, de los 2,450 municipios del país con información disponible, 872 (35.6%) realizan actividades de gestión catastral y cobro del impuesto predial. Esta situación demuestra la desproporción en las capacidades de los municipios para recaudar aportaciones.
En el 2020, sólo 5.96% de los municipios actualizó 100% de su catastro y en 458 se llevó a cabo la actualización de información catastral que comprende un promedio de 58.5% de sus predios.
Además, el IMCO indicó que existe disparidad en los niveles per cápita de recaudación del impuesto predial entre municipios. Menos de 1% de los municipios del país aporta 50.1% de la recaudación total nacional del predial.
El rezago también es visible en cuanto a la modernización, pues únicamente 212 oficinas catastrales ponen a disposición de la ciudadanía el pago del predial vía Internet, es decir, 10.5% de los municipios.
Concentración de la Recaudación del Impuesto Predial en México
| Entidad o Grupo | Participación en Recaudación Nacional del Predial | Contexto |
|---|---|---|
| Menos del 1% de los municipios | 50.1% | Municipios que más aportan a la recaudación total nacional. |
| Ciudad de México | 30.44% | La mayor proporcionalidad del total nacional. |
| Cinco entidades y Ciudad de México | Más del 70% | Concentrición de la recaudación nacional. |
| Municipios de México (resto) | 26.77% | Aportación del predial de todo el país. |
| Promedio nacional | 253 pesos per cápita | Recaudación del predial por habitante. |
| Estados con menor recaudación | Menores a 88 pesos per cápita | Ejemplos: Tlaxcala, Guerrero, Chiapas y Oaxaca. |
Impacto del Rezago en los Servicios Públicos y el Bienestar Social
Una de las consecuencias de la baja recaudación del impuesto predial, remarcó el IMCO, es que los municipios restringen su capacidad para proveer servicios públicos fundamentales para el bienestar de la población.
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“La política fiscal municipal no puede desempeñar su rol redistributivo en la sociedad sin una recaudación sólida y sostenible, lo cual tiene consecuencias directas en las deficiencias de los servicios que aporta y en el ensanchamiento de las brechas sociales -ingresos, acceso a salud, justicia y seguridad -. La baja recaudación de ingresos propios de los municipios conlleva un menor margen de maniobra para mitigar los impactos negativos a su población”, indicó en estudio.
Las finanzas subnacionales en México son limitadas, a pesar de las reformas. Esto es un problema que demanda ser estudiado y que impide mejorar la gobernanza en todos sus niveles (Gallicchio, 2017), dado que los ingresos propios, particularmente el predial, son una fuente clave para la autonomía de los gobiernos locales.
Factores que Contribuyen al Rezago y Disparidades
La reducida recaudación local en México es un fenómeno complejo. Una de las causas es la tradición centralista del país, similar a la de Francia, Reino Unido y Chile (Otero, 2011), que históricamente ha condicionado la autonomía de ingresos propios de los municipios, produciendo enormes disparidades.
A pesar de las reformas constitucionales, como las modificaciones de 1999 al artículo 115, las potestades tributarias municipales siguen siendo limitadas (Frisby et al., 2019), lo que resta capacidad tributaria a los estados y municipios.
Aunado a esto, existe un rezago impresionante en materia de catastro que evidencia la falta de recursos humanos, materiales y tecnológicos para incrementar la recaudación. Además, se identifica una estructura inequitativa del impuesto predial (Peña-Medina, 2016), donde las aportaciones (transferencias condicionadas) no causan un efecto en reducir estas brechas.
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Diversas investigaciones han mostrado que existe una correlación entre la recaudación del predial y la participación de la entidad en el Producto Interno Bruto Estatal (PIBE), lo que sugiere que el incremento del predial tiene respuesta en el crecimiento económico del estado.
Medidas y Desafíos para Mejorar la Recaudación
Para abordar el rezago en el impuesto predial, es vital fortalecer, actualizar y modernizar el sistema en todos los municipios del país, buscando la coordinación efectiva entre municipios y el estado. La modernización de los sistemas catastrales es uno de los objetivos centrales de la Sedatu para simplificar procesos y aumentar la capacidad de recaudación.
Es indispensable aumentar los recursos humanos, materiales y tecnológicos para incrementar la recaudación. Esto incluye la implementación de medidas técnicas, como la mejora de la fiscalización ante el incumplimiento del pago de impuestos al patrimonio (Quispe et al., 2020), y la capacidad de instrumentar tasas impositivas a la par de la demanda de servicios.
Facilitar el cumplimiento es otro aspecto clave; por ejemplo, el pago en bancos o la opción de pago vía Internet aumentan la recaudación del predial. Sin embargo, la disparidad en la disponibilidad de métodos de pago en línea entre municipios destaca la necesidad de una mayor modernización.