El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales que viven en México. Los impuestos son contribuciones obligatorias con las que el gobierno obtiene dinero para invertirlo en el bienestar de la sociedad. El gobierno recibe estas contribuciones y las invierte en servicios de educación, transporte y salud entre otros.
Regímenes Fiscales y Tipos de Contribuyentes
Independientemente de tu régimen fiscal, ya seas persona física o moral, todos deben pagar impuestos. El tipo de contribuyente que eres, ya sea asalariado, empresario o cualquier otro, determinará los impuestos específicos que debes cubrir. Algunos impuestos son aplicables a todos, pero otros dependerán de tu actividad económica.
Tu perfil de actividades económicas define tu régimen fiscal y, en consecuencia, las contribuciones que debes realizar. En otras palabras, el perfil de tus actividades económicas define tu régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer.
A continuación, te explicamos las diferentes formas tributarias existentes en México:
- Personas físicas: Trabajadores y trabajadoras registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En este caso la actividad económica que realices define tu régimen y por lo tanto, tus responsabilidades como contribuyente.
- Régimen de Asalariados: Si recibes un salario y otras prestaciones por un trabajo que depende de un empleador, entras dentro de este régimen.
- Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales): Este régimen es para los que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas.
- Régimen de Actividades Empresariales.
- Régimen de Incorporación Fiscal: En este régimen entran los que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios para los que no se requiera un título profesional.
- Régimen de Arrendatario: Contempla a las personas que obtienen ingresos por rentar sus bienes inmuebles.
- Personas morales: Son asociaciones o sociedades, es decir una unión de varias personas físicas que tienen un negocio juntas. Un aspecto fundamental de las personas morales es que adquieren obligaciones dependiendo de la finalidad con la que fueron creadas.
Clasificación de los Impuestos
En México, existen diferentes tipos de impuestos y es fundamental conocerlos para poder cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras informadas. Una de las maneras más importantes que tenemos para clasificar los impuestos es derivado de quién es el sujeto activo de la recaudación, es decir, quién es la autoridad que se encargará de cobrar esos impuestos.
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En México, los impuestos se dividen en tres categorías principales, aplicables según el régimen fiscal de los contribuyentes:
- Impuestos Federales
- Impuestos Estatales
- Impuestos Municipales
Estos tres niveles de impuestos son de cumplimiento obligatorio para todos los mexicanos. La entidad encargada de su regulación es el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que se encarga de aplicar la legislación fiscal y asegurar que tanto personas físicas como morales cumplan con sus obligaciones tributarias.
Impuestos Federales
Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. Estos impuestos son recaudados por el Gobierno Federal para solventar los recursos necesarios destinados al gasto público de toda la Nación. Los impuestos federales más importantes son:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias. De estos, el ISR es el más significativo, ya que se aplica cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal.
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es uno de los más relevantes en México, este impuesto se aplica tanto a personas físicas como a Personas Morales (empresas). Se calcula aplicando una tasa progresiva a los ingresos obtenidos. En otras palabras, las personas con ingresos más altos pagan una tasa impositiva más alta que aquellas con ingresos más bajos. El ISR tiene por objeto gravar los ingresos que tienen personas físicas y morales. Este impuesto reconoce los gastos realizados por los contribuyentes como deducciones, con la intención de gravar una utilidad real. Además, las personas físicas deben presentar una declaración anual de impuestos en la cual se detallan sus ingresos y deducciones permitidas. Esto permite determinar la cantidad de impuesto a pagar o el saldo a favor que se pueda solicitar.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en México, es un porcentaje adicional que se agrega al precio de venta de los productos y servicios. De manera general, estos actos o actividades están gravadas a la tasa de 16%, sin embargo, de acuerdo con la Ley, existen algunos que se encuentran a la tasa 0% y exentos del pago de esta contribución. Las contribuyentes que lleven a cabo actividades sujetas a este impuesto podrán acreditar el pago del IVA por sus compras, descontándolo al importe que tengan que pagar mes con mes.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): El IEPS es un impuesto que se aplica a ciertos productos específicos, como tabaco, bebidas alcohólicas, combustibles, entre otros. El objetivo principal del IEPS es gravar y regular la producción, venta y consumo de ciertos bienes y servicios. Este impuesto especial suele tener fines “extrafiscales”, es decir, se usa para desincentivar ciertas situaciones y, por lo tanto, grava la enajenación de bienes y la prestación de servicios que se consideran afectan a la población en general, como es el caso de las bebidas alcohólicas, el tabaco, las bebidas azucaradas, los alimentos de alta densidad calórica o los juegos con apuestas. El impuesto puede ser pagado por los productores, importadores, distribuidores y consumidores finales. El cálculo de este impuesto varía dependiendo el tipo de bienes o servicios que se traten, ya que en ocasiones se cobran cuotas fijas y en otras se establece una tasa fija.
- Gasolina menor a 91 octanos.
- Gasolina igual o mayor a 92 octanos.
- Diesel.
- Cigarros.
- Bebidas saborizadas.
- Alimentos de alta densidad calórica.
Impuestos Estatales
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas. En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo la legislación local. Como ya se comentó, los impuestos federales más conocidos son el ISR y el IVA los cuales son recaudados habitualmente por el Gobierno Federal en todo el país y sus leyes se aplican sin distinción por toda la Nación, a diferencia de los impuestos estatales, los cuales son recaudados únicamente en cada uno de los territorios correspondientes.
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Cada estado tiene su propia Ley de Hacienda que establece los gravámenes aplicables. En la Ciudad de México, por ejemplo, los principales impuestos estatales son:
- Tenencia
- Agua
- Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, etc.)
- Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, divorcios, etc.)
- Impuesto sobre nóminas
- Notaría
- Otros impuestos pueden incluir loterías, rifas, sorteos y servicios de hospedaje.
- El impuesto sobre nóminas (ISN) grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones. El gravamen de este impuesto varía entre el 0.5 al 3%, de acuerdo con el Estado en el que se encuentre.
- El impuesto sobre hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
- La tenencia vehicular es un impuesto no cobrado en algunos estados del país, pero que aún se aplica en muchos otros.
- El impuesto sobre espectáculos públicos (ISEP) grava los ingresos de personas físicas y morales por los espectáculos públicos que organicen.
- El impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI), también conocido como impuesto de traslado de dominio, es una contribución que se genera cuando una propiedad inmueble pasa por medio de una compraventa, la cual deberá ser pagada por el nuevo propietario (comprador).
Impuestos Municipales
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. También estos impuestos varían según cada municipio. Aunque en los gobiernos municipales no se cuenta con un “Congreso” de ese orden, son las legislaturas estales las que establecen los impuestos que dichos gobiernos pueden cobrar. Los impuestos municipales representan una de las principales vías de financiamiento para estas demarcaciones.
Ejemplos de impuestos municipales en San Luis Potosí incluyen:
- Impuestos Sobre los Ingresos
- Impuesto Sobre Espectáculos Públicos
- Impuesto Sobre el Patrimonio
- Impuesto Predial
- Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
- Impuesto de Adquisición de Inmuebles
El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. El Impuesto Predial es un impuesto municipal que se aplica a la propiedad raíz, ya sea terrenos o construcciones. Se calcula con base al valor catastral de la propiedad, el cual es determinado por la autoridad local. La tasa del impuesto varía según el municipio y puede ser influenciada por factores como la ubicación, tamaño y uso de la propiedad. Es importante estar al tanto de las fechas de vencimiento y realizar el pago correspondiente para evitar recargos o sanciones.
- Deben pagarlo los propietarios de bienes inmuebles de cualquier índole, como casas, terrenos, predios, edificios, etc.
- Se aplica a la división de inmuebles que no se trata de fraccionamientos. Por ejemplo, cuando exista un terreno que tenga dos casas integradas y su propietario solo desea vender una.
- Este impuesto se cobra a las personas que fraccionen, las cuales lo deberán pagar sobre el metro cuadrado de superficie que sujeta a ser vendida.
Otras Clasificaciones de los Impuestos
Además de las tres categorías principales, los impuestos también se clasifican de otras maneras:
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- Impuestos directos e indirectos
- Directos: Recaen directamente sobre la persona o empresa. Estamos ante un impuesto directo cuando este afecta directamente la capacidad económica de un contribuyente. El ejemplo más representativo es el ISR, que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
- Indirectos: Se imponen al objeto de la transacción. Por otro lado, nos referimos a un impuesto indirecto cuando no se afecta directamente la capacidad económica, como lo es un impuesto al consumo. Es decir, suelen ser impuestos que se trasladan al comprador, mientras que el vendedor es quien deberá calcularlo y enterarlo a la autoridad fiscal.
- Impuestos según su finalidad
- Fiscales: Cubren el presupuesto de egresos del país.
- Extrafiscales: Tienen objetivos socioeconómicos, no recaudatorios. El IEPS es un ejemplo de impuesto con fines extrafiscales.
- Impuestos generales, específicos y especiales
- Generales: Aplicables a actividades con un factor común.
- Específicos: Fijados a partir de medidas específicas (peso, cantidad).
- Especiales: Exclusivos para una actividad específica.
- Impuestos reales y personales
- Reales: No consideran la situación personal o económica del contribuyente.
- Personales: Tienen en cuenta la situación personal o económica.
- Impuestos fijos, proporcionales, progresivos o regresivos
- Fijos: Cantidad fija para cada contribuyente.
- Proporcionales: Misma tasa sobre una operación.
- Progresivos: Tasa creciente con el monto sujeto a impuesto. Esta distinción obedece a la proporcionalidad y la equidad que se toma en cuenta en los cálculos de los impuestos. Un impuesto progresivo pretende gravar mayormente a quien tiene una capacidad económica mayor respecto al que la tiene en menor medida. Es decir, la finalidad de estos es que el que gane más, pague más. Un impuesto ejemplo de esto es el ISR que pagan las personas físicas por concepto de salarios o actividades empresariales.
- Regresivos: Tasa decreciente con el monto sujeto a impuesto. Por otro lado, el impuesto regresivo consiste en aplicar una tasa menor a aquellos sujetos que tienen ingresos mayores, es decir, es un concepto contrario a la progresividad, pues quien menos gana, paga más.
- Impuestos en función del beneficio, del patrimonio o del consumo
- Beneficio: Aplicables a ganancias (como juegos de azar).
- Patrimonio: Recaen sobre los bienes personales.
- Consumo: Calculados según el gasto de una operación.
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Si estás aprendiendo sobre el tema, ahora que sabes qué son los impuestos, es buena idea considerar cómo hacer una declaración de impuestos sin errores. Con la ayuda de Facturama, tu aliada para la facturación electrónica y el cumplimiento de tus actividades hacendarias, podrás actualizar tus obligaciones fiscales ante el SAT. Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre.