A principios de septiembre, CONTPAQi® liberó la versión 16.0.1 de su sistema de Nóminas, que introdujo un cambio en el formato de edición de una fórmula relacionada con el cálculo opcional de retención de ISR a trabajadores, según el artículo 174 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR). Este artículo sirve como recordatorio sobre cómo se realiza este cálculo y explica la utilidad del cambio en el sistema.
Fundamentos del Cálculo del ISR según el Artículo 174 RLISR
El artículo 174 del RLISR establece un cálculo opcional de retención de ISR. Para entender este cálculo, es crucial considerar los siguientes puntos:
- Remuneración a considerar: Solo debe incluir la parte gravable para el ISR.
- Límite exento: $3,112.20 (30 UMA’s - artículo 93 LISR).
Ejemplo Práctico del Cálculo
Para ilustrar cómo se realiza el cálculo, consideremos un ejemplo con los siguientes datos:
- Parte gravable para el ISR: $5,287.80
Los pasos a seguir son:
- Calcular el ingreso diario gravable: $5,287.80 / 365 * 30.4
- Calcular la tasa según las fracciones del artículo: ( 78.92 / 440.41 ) * 100 = 17.92%
- Aplicar la tasa al ingreso gravable: (5,287.80 * 17.92%) = 947.70
Cambio en CONTPAQi Nóminas
El cambio en CONTPAQi Nóminas permite a los usuarios modificar el número de días considerados en la fórmula VDiasUSMO. Por omisión, el valor es de 30 días. Al ingresar al menú Catálogos, y seleccionar el submenú Fórmulas, podrás consultar la fórmula VDiasUSMO que se encuentra dentro de la categoría de ISPT Articulo 142 RISR 2010, la cual es editable y te permitirá definir el número de días a considerar para el USMO.
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Este cambio es significativo, especialmente cuando el ingreso del trabajador cambia de fila en la tarifa del artículo 96 de la LISR. Imagine usted, que el patrón realiza pagos fijos de nómina cada quincena, sin importar que la segunda quincena del mes tenga 13, 14, 15 o 16 días, es decir, un pago quincenal de $6,300.00, aun realizando el cálculo y pago durante el mes de diciembre, el usuario pude cambiar los días en esa fórmula a 30 (Treinta) sin problema alguno, y la realidad es que el cambio si es importante ya que impacta en el ISR a retener al trabajador, sobre todo cuando dicho ingreso cambia de fila en la tarifa del artículo 96 de LISR.
De tal forma, que en este caso el trabajador si recibirá un importe neto extra derivado de una menor tasa de retención de ISR, por lo que el cambio en la fórmula a consideración y previo análisis del usuario puede tener un beneficiario final, la planta laboral.
CONTPAQi Nóminas: Una Herramienta Integral
CONTPAQi Nóminas® es un sistema especializado en la gestión de nóminas diseñado para automatizar y simplificar los procesos relacionados con el cálculo, timbrado y emisión de CFDI de nómina. CONTPAQi Nóminas® permite automatizar el cálculo de la nómina, incluyendo percepciones y deducciones, para cumplir con las disposiciones fiscales.
El costo de un software de nómina puede variar dependiendo de factores como el tamaño de la empresa, la cantidad de empleados que gestiona y las funcionalidades específicas que se requieran. El mejor software de nómina dependerá de las necesidades de cada empresa. CONTPAQi Nóminas® es ampliamente reconocido en el mercado mexicano por su capacidad de automatizar procesos, cumplir con las normativas fiscales y laborales, y emitir CFDI de nómina.
Taller en Línea: Determinación de la Nómina en 2025
Te invitamos al taller en línea este miércoles 22 de enero de 2025 a partir de las 4pm, donde aprenderás de forma teórica y práctica, cómo se determina la nómina en 2025, ajustes del ISR por salarios y cómo corregir errores del ejercicio en curso, en caso de tener errores en la emisión de los CFDI.
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Temario:
- Aspectos generales de la nómina
- Salario de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo
- Ingresos exentos de los trabajadores
- ISR a trabajadores de salario mínimo
- Previsión social
- Salario base de cotización, base de aportación e integrado
- Subsidio al empleo en 2025
- Retenciones: ISR e IMSS
- Revisión, corrección y aspectos contables de la nómina
- Cálculo del ajuste anual de ISR por sueldos y análisis de acumulados
- Información de los CFDI de nómina en el SAT
- Prestaciones de previsión social y sus límites
Beneficios del Taller
- Hoja de Excel de regalo para analizar los CFDI de sueldos y salarios (XML) emitidos por el contribuyente.
- Secciones interactivas de preguntas y respuestas.
- Acceso a la grabación del evento por 45 días naturales.
Información General
- Expositor: CP Alberto Monroy Salinas.
- Fecha: miércoles 22 de enero de 2025.
- Horario: 4pm a 7pm (horario del centro de México).
- Modalidad: curso en línea.
- Inversión: $1,249 MXN (IVA incluido)
Preguntas Frecuentes sobre el ISR
Una de las preguntas más comunes entre trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR.
El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual. En trabajadores, se retiene mensualmente.
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