El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un componente fundamental del sistema fiscal en México y tiene un impacto significativo en la economía del país. Un punto relevante en el cálculo del IVA recae en el acreditamiento, donde diferentes aspectos entran en juego, pues el contribuyente debe identificar si realiza actos o actividades gravados, sujetos a la tasa del 0%, exentos u no objeto del IVA o incluso una combinación, con el propósito de precisar el tratamiento en materia de acreditamiento del IVA.
El IVA acreditable es aquel impuesto que el contribuyente paga cuando adquiere un bien, recibe un servicio, usa temporalmente un bien o importa bienes y/o servicios. El IVA acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. Es el IVA que las empresas cobran a sus clientes al realizar una venta de bienes o servicios. Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal.
Actividades Mixtas y la Proporción del IVA Acreditable
Son actividades mixtas cuando los ingresos de una persona o empresa están gravados por diferentes tasas, es decir, tasa 0%, 16% y exentas. Por lo tanto, la determinación del pago de IVA cambia un poco, ya que solo será acreditable en una parte, es decir, no será acreditable todo el IVA que hayamos pagado. Este IVA que no se acredita se deduce vía gastos.
En el Art. 5, Fracción V inciso C de la Ley del IVA nos indica el procedimiento que seguiremos en caso de que nuestra actividad sea mixta. Este artículo dice que para que el IVA sea acreditable, ya sea que se esté obligado al pago del impuesto o aplique la tasa cero o se esté exento, solo por una parte de estas actividades, se deberá realizar un procedimiento para obtener una proporción de IVA que será la que se acredite.
Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal. El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles. Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal. Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica. Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto. Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio. Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
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Ejemplo Práctico
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. Además, tiene gastos exentos de $10,000.
Consideraciones Adicionales
En resumen, el IVA pagado de compras y gastos, sin inversiones, utilizadas solo para realizar actividades exentas, no será acreditable, pero sí será 100% deducible para ISR como se mencionó anteriormente.
Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional.
Cuando otorgas prestaciones como las tarjetas de vales de despensa Pluxee Tienda, estás implementando un beneficio que no solo mejora la calidad de vida de tus colaboradores, sino que también puede ser deducible y permitirte acreditar el IVA, siempre que cumplas con los requisitos fiscales.
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