Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo es un apoyo fiscal dirigido a trabajadores asalariados pero que tienen ingresos bajos. Lo anterior, con fundamento en el artículo segundo y otras disposiciones fiscales, donde se define cómo se otorga el subsidio a trabajadores con menores ingresos mensuales, sin que este pueda exceder el monto mensual máximo permitido.
El 1 de mayo entró en vigor y se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que otorga el subsidio para el empleo. Se elimina tabla progresiva. Se elimina la tabla anterior que variaba según los ingresos del trabajador. En su lugar, se establece una cuota fija mensual del 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), aplicable a todos los trabajadores cuyos ingresos mensuales no excedan de MXN$9,081.00.
El subsidio se calculará como un porcentaje fijo del valor de la UMA (MXN$390.00 aproximadamente). El subsidio se aplicará contra el impuesto sobre la renta mensual a cargo del trabajador. Hoy en día, este esquema ha sido simplificado.
Sigue manteniendo la lógica aplicada en años recientes, pero con ajustes ligados al valor actualizado de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). El subsidio al empleo está directamente vinculado a los incrementos del salario mínimo. Aunque muchas veces pasa desapercibido en el recibo de nómina, el subsidio al empleo puede marcar una diferencia real en lo que recibes cada quincena o mes.
¿Cómo se hace este cálculo del subsidio al empleo 2026? Pues bien, depende del tipo de periodo de pago y de los ingresos percibidos por el trabajador. Cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, el monto se obtiene al dividir el subsidio mensual entre 30.4 y posteriormente se multiplicará por el número de días al que corresponda el periodo.
Lea también: ISR Personas Morales en México: Guía Detallada
Para calcular el subsidio al empleo correspondiente a cada pago, se establece que, quienes realicen retribuciones por salarios correspondientes a periodos menores a un mes, dividirán la cantidad que resulte de multiplicar el valor mensual de la UMA por 11.82% entre 30.4. Ahora bien, se presenta el escenario de cuando se realizan pagos por salarios en una sola exhibición y que comprendan dos o más meses. Cuando eso pasa, el cálculo deberá identificar correctamente el empleo correspondiente a dicho pago y el periodo al que corresponda, evitando errores en el cumplimiento de la obligación que se tenga con el SAT por parte de los patrones.
Para efectos de la determinación anual del ISR, se establece que se podrá disminuir o acreditar el monto del subsidio al empleo (aplicado por el retenedor durante el ejercicio) del impuesto anual a cargo. En caso de que el gravamen sea menor al subsidio anual, no habrá impuesto a cargo del trabajador ni se entregará cantidad alguna a este último por concepto del referido subsidio.
Se confirma que el subsidio al empleo al que se refiere el decreto no se considerará como ingreso acumulable ni formará parte del cálculo de la base gravable de cualquier otra contribución, esto por no tratarse de una remuneración al trabajo personal subordinado.
Cuando los trabajadores presten servicios a más de un empleador, antes de recibir el primer pago que les corresponda por la prestación de servicios personales subordinados (en el año de calendario del que se trate), deben elegir al patrón que aplicará el subsidio al empleo. En este caso, deben comunicar esta situación por escrito a los demás empleadores a fin de que estos ya no apliquen el subsidio correspondiente.
Prima Vacacional
La prima vacacional es un concepto obligatorio en México que otorga a los trabajadores un pago adicional al momento de tomar sus vacaciones. Es un derecho laboral que tienen los trabajadores que cuentan con un año de antigüedad o más en una empresa.
Lea también: Cálculo del ISR: Guía paso a paso
Por ley, la prima vacacional mínima es del 25% sobre el salario correspondiente a los días de vacaciones. El 25% es el mínimo legal, pero los contratos individuales o colectivos pueden establecer porcentajes superiores. Sí, el derecho a la prima vacacional se genera por ley.
La Ley Federal del Trabajo establece que “las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a doce días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a veinte, por cada año subsecuente de servicios. A partir del sexto año, el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios.” Además, establece que las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración.
El 27 de diciembre del 2022 fue aceptada una nueva reforma de vacaciones dignas en la que se establece una mayor cantidad de días de descanso para cada empleado, siendo así la modificación de 12 días de vacaciones con respecto al primer año laboral con una misma empresa. Esta nueva reforma beneficia con una mayor cantidad de días de vacaciones. Aunque no modifica los porcentajes y las fechas para el aguinaldo y la prima vacacional, sí puede cambiar la cantidad a recibir.
Cálculo de la Prima Vacacional
El cálculo correcto de la prima vacacional es clave para cumplir con la Ley Federal del Trabajo y evitar errores que puedan generar inconformidades o sanciones. La prima vacacional se calcula con base en el salario diario del trabajador. Se calcula como un porcentaje del salario del trabajador. Este número está establecido por la ley y es del 25% del salario que el colaborador haya percibido durante el periodo correspondiente al año de trabajo.
Para calcular la prima vacacional necesitas saber cuál es el sueldo diario del colaborador (dato que normalmente se identifica en el recibo de nómina como S.D. o simplemente dividiendo el salario mensual entre 30). Multiplica esta cantidad por los días de vacaciones a los que tiene derecho.
Lea también: Análisis del IETU Anual
Cuando el trabajador no ha cumplido un año de servicio, la prima vacacional se calcula de forma proporcional a los días trabajados.
Pago y Tratamiento Fiscal
La prima vacacional debe ser pagada en efectivo, transferencia bancaria, cheque o cualquier otra forma establecida por la empresa, pero siempre de manera que el trabajador pueda disponer de estos recursos. La prima vacacional de ley se abona junto con el salario correspondiente a los días de descanso. Normalmente, cuando se da la prima vacacional es al cumplir un año en tu trabajo o al momento de tomar las vacaciones.
El tratamiento fiscal de la prima vacacional es un aspecto fundamental para la correcta administración de nóminas en 2026. Al hablar sobre el cálculo de esta prestación, es importante hablar sobre su relación con el ISR, ya que está exenta de pagarlo siempre y cuando la remuneración económica sea equivalente a 15 veces la UMA.
Derechos y Reclamación
No recibir la prima vacacional constituye una violación a tus derechos. Verifica que en tu contrato laboral se contemple el derecho a las vacaciones y la prima vacacional, aunque este derecho aplica incluso si no está explícito en el contrato. Habla directamente con tu jefe inmediato, el área de recursos humanos o el departamento de nóminas.
Si no recibes una respuesta favorable de tu empleador, acude a la PROFEDET. Este organismo ofrece asesoría legal gratuita para trabajadores. Desde 2022, con la reforma laboral, es obligatorio agotar el proceso de conciliación antes de proceder a una demanda. Este paso se realiza a través del Centro de Conciliación y Registro Laboral. Si tu empleador se niega a pagar la prima vacacional incluso después de que lo solicites formalmente, puedes presentar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje.
Es importante saber que tienes un plazo de 1 año para reclamar el pago de la prima vacacional, contado desde la fecha en que debió haberse pagado. Recuerda que la prima vacacional es tu derecho, pues no solo reconoce el esfuerzo y la dedicación de los empleados, sino que también contribuye a su bienestar y calidad de vida.
Aguinaldo
El aguinaldo es una prestación laboral que los empleados reciben de manera anual, por lo general en el mes de diciembre. Es una prestación obligatoria en México y se aplica a todos los empleados, ya sea que trabajen para el gobierno o en el sector privado.
La Ley Federal del Trabajo en México establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir al menos 15 días de salario como aguinaldo. La ley establece que esta prestación debe ser equivalente a por lo menos 15 días de salario base del trabajador, y debe ser pagado antes del 20 de diciembre de cada año.
Se calcula a partir del salario base del trabajador y el tiempo que ha trabajado durante el año según el calendario. El periodo de cálculo es del 1 de diciembre del año anterior al 30 de noviembre del año actual. Calcula el salario diario del trabajador. Calcula los días trabajados por el trabajador durante el año. Calcula el monto del aguinaldo.