El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo.
El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Bienes y Servicios Sujetos al IEPS
La aplicación del IEPS abarca una diversidad de productos y servicios. Algunos ejemplos de los bienes y servicios gravados son:
- Alcoholes y cervezas.
- Refrescos y otras bebidas con azúcares.
- Tabacos.
- Alimentos con alto contenido calórico.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero, como las importaciones.
- Aguamiel y derivados, un producto que es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
Además de los bienes, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Asimismo, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
El Debate sobre el Impuesto a Bebidas y Productos sin Azúcar
El impacto del IEPS, especialmente en el sector de alimentos y bebidas, ha generado un significativo debate. Una de las preguntas centrales es: ¿Impuesto a los refrescos y bebidas saborizadas ayudará a combatir los problemas de salud por su consumo excesivo? Para la Asociación Mexicana de Bebidas (MexBeb), la respuesta es no. Afirma que se trata de una medida que no modificará los hábitos de consumo de miles de mexicanos.
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Andrés Massieu, presidente ejecutivo de MexBeb, ha advertido sobre las consecuencias de posibles aumentos. Un aumento del 87 por ciento a las bebidas saborizadas provocaría efectos negativos en la economía de los consumidores, quienes verán reducido su poder adquisitivo; en los pequeños comerciantes, cuya principal fuente de ingresos son los refrescos; y en la industria en general, que podría realizar despidos por el impacto en la cadena de valor.
Massieu consideró que se trata de una medida “inequitativa” que también afectará a los productos alternativos, light o sin azúcar. Además, rechazó el argumento del gobierno de que el impuesto busca atender un problema de salud pública y lo calificó como un tema meramente recaudatorio, ya que desde 2014 no existe evidencia de que estos gravámenes mejoren la salud.
Impacto en Productos con Edulcorantes no Calóricos
La preocupación se extiende a los productos que buscan ofrecer alternativas más saludables. “Nos llama la atención y a sorpresa este incremento mayor que se está presentando, sobre todo porque se está creando un nuevo impuesto adicional al existente desde 2014 (...) ahora se incluye un nuevo impuesto al incorporar también a las bebidas light sin azúcar que contienen edulcorantes no calóricos. Esto será un tema recaudatorio, un golpe duro al bolsillo de los consumidores”, declaró Massieu en entrevista con Ciro Gómez Leyva. Esta ampliación del gravamen a productos sin azúcar y con edulcorantes no calóricos, como podrían ser ciertas chispas de chocolate sin azúcar diseñadas para dietas específicas, resalta la complejidad y el alcance creciente del IEPS.
Perspectivas Internacionales y Críticas a la Efectividad del Impuesto
A nivel internacional, el debate también es relevante. En diciembre de 2023, la Organización Mundial de la Salud (OMS) llamó a los países miembros a incrementar los impuestos al consumo de bebidas azucaradas. En su informe, la OMS señaló que las tasas impositivas promedio -del 6.6 por ciento- eran insuficientes y que un aumento “crearía poblaciones más sanas y ayudaría a combatir enfermedades, además de generar un impacto positivo en la sociedad, con menos padecimientos y más ingresos para que los gobiernos proporcionen servicios públicos”, dijo Rüdiger Krech, director de Promoción de la Salud del organismo.
No obstante, la postura de MexBeb contrasta con estas recomendaciones. Massieu sostiene que la ONU y sus agencias revisaron la aplicación de impuestos a las bebidas azucaradas y concluyeron que estos no modifican los hábitos de consumo ni generan mejoras en la salud. “Creemos que es un impuesto que no cumplirá con este objetivo de salud porque la experiencia mexicana, a 11 años de que se estableció este impuesto, y también la internacional lo confirman."
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