En esta sesión continuarás fortaleciendo tu aprendizaje con el tema de los porcentajes. En esta sesión identificarás que existe una diferencia importante entre los porcentajes que has estudiado en sesiones pasadas y los que revisarás ahora, ya que te concentrarás en buscar maneras de calcular porcentajes mayores a 100% para resolver varios problemas. ¿Has escuchado hablar del IVA? El IVA es un ejemplo que aplica para los porcentajes mayores que 100%.
¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA)?
El IVA, o impuesto sobre el valor agregado, es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Este impuesto se aplica en la mayoría de los países de América Latina y Europa, y su objetivo es recaudar ingresos para el Estado. No se cobra directamente al consumidor, sino que se añade al precio de venta de los bienes y servicios. El IVA es un impuesto que se cobra por el consumo final de productos y servicios. Es importante conocer su funcionamiento ya que actualmente más de 150 países utilizan el IVA, incluida la mayor parte de Europa y América.
En México, el IVA son las siglas del Impuesto al Valor Agregado, esto es que el IVA es el impuesto que pagamos por cada producto que adquirimos y que está grabado con este impuesto.
¿Cómo funciona el IVA?
El IVA funciona a través de un sistema de recaudación en etapas a lo largo de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios. Cada empresa en la cadena de suministro agrega el IVA al precio del producto y lo recauda en nombre del gobierno. En cada etapa, las empresas actúan como recaudadoras del IVA para el gobierno, deduciendo el IVA pagado y remitiendo el IVA neto recaudado. El consumidor final es quien asume el costo total del IVA, ya que no puede deducir el IVA pagado en sus compras.
Un ejemplo práctico de su funcionamiento:
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- Fase de producción: un agricultor vende trigo a un molino por 100 euros más 10 euros de IVA (10%).
- Fase de transformación: el molino convierte el trigo en harina y la vende a una panadería por 200 euros más 20 euros de IVA (10%). El molino paga al agricultor 10 euros de IVA y cobra a la panadería 20 euros de IVA.
- Fase de venta al consumidor: la panadería convierte la harina en pan y lo vende a los consumidores por 300 euros más 30 euros de IVA (10%). La panadería paga al molino 20 euros de IVA y cobra a los consumidores 30 euros de IVA.
Cuando vamos a una tienda a comprar un producto o servicio, normalmente viene con el IVA ya añadido, pero ¿qué sucede si no viene incluido? Lo más común, es que en las tiendas que aún no le agregan el IVA, lo indiquen en la etiqueta de sus productos. Por ejemplo, un celular, tenía esa leyenda junto al precio del teléfono, lo cual significó pagar más el 16% de su costo.
Tipos de IVA y sus tasas
El impuesto sobre el valor agregado puede tener diferentes tipos o tasas según el país y el tipo de bien o servicio al que se aplica. Generalmente, los países establecen varios tipos de IVA para diferentes categorías de productos y servicios. Los diferentes tipos de IVA permiten a los gobiernos ajustar la carga fiscal según las necesidades económicas y sociales del país.
| Tipo de IVA | Descripción General | Ejemplos (si aplica) | Tasa de Ejemplo (si se menciona) |
|---|---|---|---|
| IVA general | Es la tasa estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. | La mayoría de los bienes y servicios. | México: 16%, España: 21% |
| IVA reducido | Se aplica a ciertos bienes y servicios considerados esenciales o de consumo masivo. | Alimentos, medicamentos, transporte público, libros y revistas. | (Varía según el país) |
| IVA superreducido | Aplica a bienes y servicios específicos, generalmente aquellos considerados de primera necesidad. | (Varía según el país) | (Varía según el país) |
| IVA cero | Se aplica a ciertos bienes y servicios con IVA exento. Esta tasa pretende apoyar a ciertos sectores de la economía como el agrícola y las exportaciones. | Libros, invernaderos para cultivo, alimentos procesados para mascotas, agricultura y ganadería, suministro de agua para uso doméstico. | 0% |
| Exención de IVA | Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, lo que significa que no se aplica ningún tipo de tasa. | Educación escolar, servicios médicos, entregas de viviendas de protección oficial realizadas por el promotor, incluidos los garajes y anexos. | (No aplica) |
Conceptos clave del IVA: Devengado y Deducible
- IVA Devengado: hace referencia al impuesto que un vendedor o prestador de servicios debe ingresar a Hacienda por las operaciones realizadas. En otras palabras, es el impuesto que se ha generado en una transacción económica con un cliente o consumidor. Cuando un comerciante o empresa vende un bien o presta un servicio, cobra el IVA correspondiente a esa operación. Por un lado, el IVA que el electricista ha cobrado por sus servicios, (2.100 € de IVA repercutido) tiene que ingresarlo en Hacienda.
- IVA Deducible: por otro lado, el IVA deducible es el impuesto que un empresario o profesional puede restar o deducir de sus obligaciones tributarias. Se refiere al IVA que ha sido pagado en las compras o adquisiciones de bienes y servicios necesarios para llevar a cabo la actividad económica. Por los gastos que ha tenido en su actividad (compra de material, alquiler de local, asesoramiento…) ha pagado 1.000 euros de IVA. Son los llamados “gastos deducibles”. Por otro lado, no le afecta el IVA que soporta en el ejercicio de su actividad (IVA soportado) por lo que debe restarlo del IVA que ha cobrado para calcular su declaración.
En otros impuestos ambas cualidades coinciden en la misma persona pero no en el IVA.
Declaración y gestión del IVA
Declarar el IVA es un proceso esencial para las empresas que están obligadas a recaudar este impuesto. Sujetos pasivos: Son las personas físicas, morales o físicas con actividad empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial. Si quieres saber cómo pagar el IVA en tu empresa, debes tener en cuenta que la presentación se debe realizar a través de certificado electrónico. Mediante el modelo 303, debemos arreglar cuentas con Hacienda trimestralmente del IVA que hemos cobrado a nuestros clientes y proveedores.
Pasos para la declaración:
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- Asegúrate de que tu empresa esté registrada para el IVA ante la autoridad fiscal correspondiente de tu país.
- Accede al formulario de declaración de IVA correspondiente en el portal de la autoridad fiscal de tu país (generalmente está disponible en línea).
- Introduce los datos requeridos, incluyendo el IVA repercutido, el IVA soportado y el IVA neto a pagar.
- Verifica que toda la información proporcionada en la declaración sea correcta y completa.
- Presenta la declaración en línea a través del portal de la autoridad fiscal o de manera presencial en las oficinas correspondientes, si es necesario.
- Realiza el pago del IVA neto adeudado mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito/débito o cualquier otro método aceptado por la autoridad fiscal.
Cada país tiene sus propias normas y procedimientos para la declaración del IVA, por lo que es fundamental familiarizarse con sus leyes y las fiscalías locales, o consultar con un profesional en la materia. Actualmente, puedes contar con una calculadora de IVA en línea para facilitar el proceso de cálculo para diferentes tipos de transacciones. Para aplicar el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo, puedes usar nuestra herramienta de cálculo del IVA. Introduce la cantidad y el tipo de IVA que quieres aplicar, si quieres incluir o quitar el IVA a la cantidad, y la calculadora mostrará el cálculo del IVA y el precio final.
IVA en el comercio internacional: Importaciones y Exportaciones
El IVA en las exportaciones
Al hacer una exportación a la Unión Europea se aplica el IVA correspondiente, pero si la entrega del producto o la prestación del servicio es un tercer país no miembro de la Unión Europea, esta operación no está sujeta a IVA. En el caso de las mercancías, estas deben cumplir toda la legislación vigente, como que la mercancía salga en un plazo de 30 días de la UE y que pueda demostrar la operación.
El IVA en las importaciones
La importación es la recepción de un bien procedente de un tercer país a México. Este tipo de operaciones pueden ser realizadas por autónomos, empresas, particulares o cualquier otro tipo de organización. El impuesto aplicable a las importaciones en México toma como base imponible el valor aduanero de los productos, los aranceles aduaneros e impuestos especiales, los gastos del agente de aduanas y los costes adicionales. Sobre ese total se aplica el tipo de impuesto correspondiente según el régimen fiscal y la naturaleza del producto importado.
Aplicando porcentajes en el cálculo del IVA
Para hallar el porcentaje de una cantidad se multiplica dicha cantidad por el tanto y se divide entre cien. En definitiva, pasamos el tanto por ciento a su expresión decimal que consiste en poner 0,…. Con estos ejercicios, seguro que ya puedes calcular porcentajes mayores que 100%, así como calcular el IVA de un producto y también calcular el interés que se cobra por compras a crédito. Resuelve algunos ejercicios, aplicando los procedimientos, toma en cuenta que hay productos que tienen el precio base, y señalan el IVA que se debe sumar al precio base.
En grupos, los estudiantes investigarán qué es el IVA, cómo se calcula y cuál es su importancia en las transacciones comerciales. Los estudiantes resolverán ejercicios prácticos de cálculo de IVA en contextos variados, como la compra de productos en una tienda. Actividad 3: Juego de roles: ¿Quién paga el IVA? Se simulará una actividad donde los estudiantes representarán a compradores y vendedores, calculando el IVA y negociando precios. Investiga con tu familia el costo de algunos aparatos o productos, escríbelos en tu cuaderno, posteriormente calcula el IVA, es decir el 16%, para saber lo que se pagó de impuesto por cada producto.
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