Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente. Conoce cómo emitir un CFDI Global para facturar las operaciones al público en general con CFDI 4.0 en 2025.
¿Qué es una Factura Global y Cuándo Debes Emitirla?
De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global. La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida? El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones.
El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero. Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes. Este RFC se utiliza en los momentos que no tienes un RFC específico y necesitas cerrar una venta con tu cliente. También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros.
Factura con RFC Genérico vs. Factura Global
Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.
Un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL. Durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN).
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En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante.
Como ves, entender esta diferencia es vital.
Periodicidad de la Factura Global
Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar. La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT.
- Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
- Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
- Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
Pero, ¿Cómo saber qué periodicidad sería conveniente para tu negocio?
- Los requisitos de tu régimen fiscal: Como te mencioné, algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral.
Campos Clave en el CFDI Global
Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal. No. El nodo InformacionGlobal no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año. Deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo.
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- Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral.
- Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general.
- Forma de Pago: Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando.
- ObjetoImp: Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta).
Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global).
Datos Específicos del CFDI Global
- Docilio Fiscal del Receptor (Código Postal): Se coloca el mismo Código Postal del Emisor
- Régimen Fiscal: 616 - Sin obligaciones fiscales
- Uso de CFDI: S01 - Sin efectos fiscales
- Método de Pago: PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas)
- Forma de Pago: Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets.
- Periodicidad: 01 - Diaria; 02 - Semanal; 03 - Quincenal; 04 - Mensual; 05 Bimestral (Elige según el periodo que agrupa para factura)
- Meses: Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses.
- Año: Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal.
Descripción de Claves
- Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ): 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL)
Consecuencias de No Emitir o Emitir Incorrectamente el CFDI Global
Multas y Sanciones por parte del SAT: No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal.
Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones.
- Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
- Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
- Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
- Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Errores Comunes al Emitir Facturas al Público en General
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores. Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
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| Error | Consecuencia | Solución/Prevención |
|---|---|---|
| Omitir el nodo InformacionGlobal | Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente. | Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar. |
| Errores en el cálculo de impuestos | Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo). | Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes. |
| Uso incorrecto de RFC genérico, Nombre del Receptor, Régimen Fiscal y UsoCFDI | Inconsistencia según la guía de llenado del SAT. | ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01. Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros. No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI. |
| No emitir la Factura Global en tiempo | Incumplimiento de tus obligaciones fiscales. | Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido. |
¿Puedo Cancelar una Factura Global?
La respuesta corta es, SÍ. El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario. Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”). Debes corregirlo lo antes posible.
Proceso para Ajustar una Factura Global
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidas ante el SAT. Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures. Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
- Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente.
- Por último, emite el CFDI para tu cliente. Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.
O también puedes:
- Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures.
- Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación. De esto hablamos en el artículo de Cómo hacer una factura al público en general (individual).
Factura Nominativa vs. Factura Global
No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos. No la confundas con la Factura Global: Este es un error común. Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México. Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Conclusión
Sabemos que el día a día de tu negocio ya es suficientemente demandante, y que cumplir con todas estas reglas fiscales puede parecer una tarea compleja. ¡Pero no tiene por qué serlo! ¿Estás listo para tomar el control de tu facturación, simplificar tus procesos y asegurar el cumplimiento fiscal de tu negocio sin complicaciones?