El catálogo de uso de CFDI es uno de los elementos más importantes de la facturación electrónica 4.0. Elegir correctamente el uso de CFDI es indispensable para una correcta facturación y evitar inconsistencias fiscales.
¿Qué es el Uso de CFDI 4.0 y Para Qué Sirve?
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. El Uso de CFDI es el dato que indica la clave que mejor describe la utilidad que se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal.
La clave permite a la autoridad fiscal identificar cómo se relaciona el comprobante con la actividad económica del contribuyente. Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
Cuando una empresa o persona solicita una factura, debe indicar el uso que tendrá. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT.
Importancia de la Correcta Selección del Uso de CFDI
Elegir correctamente el uso de CFDI es fundamental porque determina si un gasto podrá deducirse, acreditarse o justificarse ante el SAT. El catálogo de uso de CFDI permite mantener la coherencia entre los datos fiscales que se reportan al SAT. El uso de CFDI dependerá del propósito del comprobante. Por ejemplo, una empresa que compra computadores debe usar la clave I04 - Equipo de cómputo.
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Muchos errores relacionados al uso de CFDI ocurren por desconocimiento del catálogo o por falta de coordinación entre cliente y proveedor. Si detectas el error en la clave de uso, cancela el CFDI y emite una nueva factura con la clave correcta. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
Cambios y Novedades en CFDI 4.0
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios, incluyendo las siguientes categorías:
- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Buenas Prácticas para Evitar Errores
Para asegurar una correcta facturación y minimizar errores, se recomienda seguir estas prácticas:
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- Solicitar siempre la clave de uso al cliente, antes de emitir la factura.
- Capacitar al equipo administrativo sobre el catálogo del SAT.
- Utilizar herramientas digitales enfocadas en la conciliación fiscal.
Muchas empresas optan por utilizar herramientas digitales que permitan validar automáticamente las claves del catálogo del SAT para reducir los errores en el uso de CFDI. Soluciones como Siigo Fiscal facilitan la revisión de comprobantes para detectar inconsistencias fiscales y validar la información antes de presentar declaraciones. La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Con Facturama, la plataforma que acelera el servicio que ofreces a tus clientes, emite tus facturas y realiza los trámites que tu empresa necesita de manera rápida, efectiva y minimizando errores en las obligaciones fiscales.
Catálogo de Usos del CFDI del SAT 4.0
A continuación, se presenta un listado de las Claves para CFDI 4.0 para Persona Física o Moral, incluyendo el régimen fiscal aplicable al receptor. Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Otra forma en la que podemos clasificar el Uso de CFDI es por el tipo de Operación que estés realizando y la relación con el tipo de factura que emitirás.
G01: Adquisición de mercancías
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
G03: Gastos en general
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I01: Construcciones
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I03: Equipo de transporte
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I04: Equipo de cómputo y accesorios
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I06: Comunicaciones telefónicas
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I07: Comunicaciones satelitales
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I08: Otra maquinaria y equipo
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D03: Gastos funerales
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D04: Donativos
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D06: Aportaciones voluntarias al SAR
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D07: Primas por seguros de gastos médicos
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D08: Gastos de transportación escolar obligatoria
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: NO
- Régimen Fiscal Receptor: 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
S01: Sin efectos fiscales
- Persona Física: SÍ
- Persona Moral: SÍ
- Régimen Fiscal Receptor: Aplica para todos los regímenes fiscales.
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