¿Te preguntas qué es el CFDI en México, cómo se genera y qué requisitos debe cumplir? El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México. Desde 2011, el SAT exige su uso para todas las operaciones comerciales formales. Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. El folio fiscal o UUID es el identificador único del CFDI asignado durante el timbrado. Lo encuentras en el XML y el PDF de la factura, generalmente en la parte superior o inferior del documento. ¿Es obligatorio emitir CFDI? Sí.
Marco Regulatorio y Novedades Relevantes para 2013
El SAT publicó las diferentes modalidades de facturación para 2013. Con el nuevo esquema de facturación resulta conveniente verificar la autenticidad de cada uno de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) tomando en cuenta los requisitos que marcan los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación 2011, a excepción de la addenda. A partir del 1 de enero de 2013, se establecieron lineamientos sobre cómo deberán expedirse los comprobantes fiscales. Facturación en papel-Factura impresa con Código de Barras Bidimensional (para contribuyentes cuyos ingresos acumulables no rebasen los cuatro millones de pesos anuales).Fundamento legal: Arts. Los contribuyentes también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos. Es importante destacar que los REPECOS no utilizaban el Código de Barras Bidimensional. No, toda vez que el CBB solo se otorga a contribuyentes que emitan Comprobantes Fiscales con efecto fiscal. No estás obligado a incorporar la cuenta predial o los datos del certificado de participación inmobiliaria no amortizable en los comprobantes que expidas por arrendamiento o por otorgar el uso o goce de inmuebles, independientemente de que se trate de personas físicas o morales.
Los requisitos esenciales a considerar para la verificación de los CFDI incluyen:
- Lugar y fecha de expedición.(Tratandose de contribuyentes que tengan mas de un local o establecimiento, debean señalar en los mismos el domicilio del local o del establecimiento en el que se expidan los comprobantes Art 29-A Fracción I del Código Fiscal de la Federación)
- Fecha y hora de emisión
- Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
- Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.
- Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas.
Tipos de CFDI y sus Funciones Específicas
¿Un solo CFDI sirve para todo? No. Conocer los diferentes tipos CFDI es clave para emitir correctamente tus comprobantes fiscales en México.
CFDI de Ingreso
El CFDI de ingreso es una de las facturas electrónicas más comunes, por lo tanto, es necesario realizarla cuando se adquiere un producto, se brinda un servicio, por el arrendamiento de un inmueble, por honorarios o donativos recibidos. Todos los contribuyentes sin importar el régimen tienen la obligación de emitir un CFDI de Ingreso si es que se están activos y cumplen con los requisitos.
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CFDI de Egreso
Por la entrada de la versión 3.3 de los CFDI, muchas empresas tienen dudas acerca de los CFDI"s de Egreso, así que EdiFact te ayudará a entender el tema. El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso. La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018. Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%.
CFDI de Traslado
Probablemente la conocerás como Carta de Transporte pero actualmente es mejor conocida como CFDI de Traslado. Es un documento fiscal que nos sirve para amparar la propiedad de las mercancías que necesitan ser transportadas por vía terrestre dentro del territorio nacional o extranjero. Es fácil saber la función de un CFDI de Traslado, te garantiza la propiedad de una mercancía cuando se está transportando para su comercialización.
CFDI de Pago (Complemento de Pago)
Este tipo de CFDI tiene como finalidad identificar la factura al instante que se liquida y mostrar el monto a pagar. Como sabes, las empresas o los que prestan sus servicios, no siempre cobran un anticipo a los trabajos que realizan. En la mayoría de los casos, tampoco cobran cuando están haciendo la venta. Por lo tanto, que para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularan los ingresos para el cálculo de impuestos, pasa lo mismo por al parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo, esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo. Hay una facilidad exclusiva para las personas físicas que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) establecida en la regla 2.7.1.42 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, los cuales se puede emitir el CFDI sin tener que incorporar el Complemento de Pago por las operaciones con un importe total igual o menor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.). ¿No sabes cómo cancelar un CFDI de Recepción de Pagos? Te diremos cómo hacerlo.
Proceso para Emitir un CFDI de Pago
- Se debe de capturar los datos para poder iniciar sesión, hay dos opciones para ingresar, se puede hacer por medio de la contraseña o por medio de la e.Firma.
- Una vez hecho el paso anterior, en la pestaña de “Emisor/Receptor” debemos de verificar que los datos y régimen fiscal estén correctos.
- Nos pasará a la pestaña de “Comprobante” en donde el sistema inhabilita los campos que no son necesarios y los rellena de forma automática. Es importante mencionar, que según la Guía de llenado para incorporar el Complemento de Pago en el campo de “Concepto” de manera genérica se debe adicionar la clave de producto o servicio “84111506” y la clave de unidad “ACT”, así como la descripción “Pago” el valor unitario de “0”.
- Podremos observar que en la parte inferior el CFDI tendrá un valor total de cero pesos.
- Posteriormente en la pestaña “Documento relacionado”, capturaremos el UUID de las factura de ingreso que se está pagando.
- Finalmente, procedemos a ingresar los datos de nuestra e.Firma (para el caso de contribuyente personas morales, deben ingresar su Certificado de Sello Digital), checamos que esté bien la información y procedemos a firmar.
CFDI de Nómina
Hoy en día las empresas, sin importar su tamaño, deben emitir un CFDI nómina como comprobante de pago a cada uno de sus trabajadores. Hay que entender primero que es una factura electrónica que se desempeña como un comprobante de manera digital con la relación de pago que existe entre el jefe y el trabajador. El CFDI de nómina es considerado como el documento comprobatorio para la empresa durante el desarrollo de su contabilidad e incluye los datos que integran un recibo de nómina.
CFDI de Retenciones e Información de Pagos
Es un comprobante que respalda las retenciones de impuestos que fueron realizados o por aquellos pagos hechos contemplando que sean del extranjero. Entre las retenciones aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Cuando se aplica la retención de ley al ingreso bruto, se le conoce como Sueldo Neto. Si hay casos en los que se hace una enajenación de acciones, las utilidades son repartidas, hay regalías por derecho de autor, pago que son efectuados a favor de los residentes extranjeros, intereses deducibles por los créditos hipotecarios, etc. Para eso, es de gran importancia analizar cuáles son los casos en los que es una obligación emitir este CFDI. Los complementos del esquema anterior de retenciones e información de pagos más empleados son:
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- Timbre Fiscal Digital
- Intereses
- Dividendos
- Enajenación de Acciones
- Arrendamiento en Fideicomiso
- Pagos a Extranjeros
- Premios
- Fideicomiso no Empresarial
- Planes de Retiro
Uso del CFDI y Clasificación Fiscal
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario. Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad. En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir».Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
Modificaciones en la Clasificación de Impuestos
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios.
| Clave | Clasificación Fiscal |
|---|---|
| 06 | No objeto de IVA y sí objeto de IEPS. |
| 07 | Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS. |
| 08 | No objeto de IVA ni de IEPS. |
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