El Subsidio al Empleo es un beneficio fiscal que tiene como objetivo aliviar la carga del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a trabajadores con ingresos bajos. En 2024, con el reciente ajuste del salario mínimo, es crucial que tanto patrones como trabajadores comprendan cómo y cuándo se aplica este subsidio en el cálculo de la nómina. El subsidio al empleo es un apoyo fiscal dirigido a trabajadores asalariados pero que tienen ingresos bajos. Dicho de otra forma, si ganas poco, el gobierno te echa la mano con este beneficio fiscal para que no sientas que todo tu sueldo se esfuma en impuestos.
El gobierno lo creó para ayudar a quienes ganan poco, asegurándose de que no les descuenten tanto de impuestos y, así, tengan más ingreso disponible. No es un préstamo ni un adelanto, sino un beneficio directo que te corresponde si cumples ciertos requisitos. Su objetivo es aliviar tu carga de impuestos y aumentar tu ingreso neto. El subsidio al empleo es un alivio fiscal que ayuda a que los trabajadores con ingresos bajos no pierdan tanto en impuestos. Si ganas dentro del rango, este apoyo puede hacer una diferencia en tu quincena.
Novedades y Base Legal del Subsidio al Empleo
El decreto del 1 de mayo de 2024 introduce un nuevo subsidio para el empleo, que puede reemplazar al anterior. En la redacción, se menciona que este nuevo subsidio se otorga a los trabajadores mencionados en el primer párrafo y la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Aunque menciona trabajadores específicos según la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, hay discrepancias con el primer párrafo del mismo artículo.
El Artículo 94 LISR establece: Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral. I.
En este nuevo subsidio, se aplica hasta cubrir el monto del ISR causado, lo que significa que no se otorga un monto de subsidio al empleo en efectivo al trabajador. Según el Diario Oficial de la Federación, el subsidio para 2024 será equivalente al 11.82% de una Unidad de Medida y Actualización (UMA). Este subsidio equivale al 11.82 % del valor de la UMA mensual y se aplica a trabajadores con ingresos de hasta $9,081.00 para cubrir el ISR causado, sin entrega en efectivo. Para este nuevo subsidio al empleo, la guía no especifica cómo debe ser capturado en el CFDI.
Lea también: IVA 21% Excel
El reciente cálculo del subsidio al empleo agrega una nueva complejidad al proceso de nómina. Los ajustes que siguen impactando el subsidio al empleo en 2026 vienen desde reformas recientes y son cambios consecuentes de nuevas reglas de aplicación, vigencia y cálculo del subsidio. El subsidio al empleo está directamente vinculado a los incrementos del salario mínimo.
¿Quién puede recibir el Subsidio al Empleo?
No cualquiera puede subirse a este tren del ahorro fiscal. El Subsidio al Empleo está diseñado para trabajadores con ingresos bajos, disminuyendo el impacto del ISR en sus sueldos. Pueden recibir el subsidio al empleo quienes tienen un empleo formal, ganan dentro de los límites que establece la ley y están registrados en el SAT. Si trabajas por tu cuenta o en la informalidad, este beneficio no aplica para ti. Es decir, el apoyo está pensado para asalariados que cumplen con esos requisitos y reciben su pago a través de nómina.
Para calificar, debes cumplir con lo siguiente:
- ✅ Tener un empleo formal. Si trabajas por tu cuenta o en la informalidad, esto no aplica para ti.
- ✅ Ganar dentro de los límites establecidos. El subsidio solo es para quienes tienen ingresos dentro del límite que fija cada año el Decreto del subsidio para el empleo publicado en el Diario Oficial de la Federación: para 2026 ese tope es de $11,492.66 pesos de ingreso mensual. Si ganas más, te quedas fuera.
- ✅ Estar registrado en el SAT. Si no tienes RFC, ni lo intentes, porque no hay forma de que lo apliquen sin eso.
Si cumples con estos requisitos, el subsidio debe reflejarse directamente en tu nómina. Si ganas dentro del límite, este subsidio se te aplicará en tu nómina para que tu sueldo rinda un poquito más.
¿Cuánto es el Subsidio al Empleo en 2026?
Para el año 2026, el subsidio al empleo ya no se calcula con la vieja tabla por rangos: ahora es una cuota mensual equivalente al 15.02% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), siempre que tu ingreso mensual no rebase los $11,492.66 pesos, según el Decreto que otorga el subsidio para el empleo publicado en el Diario Oficial de la Federación. El monto varía según tu salario. Recuerda que el porcentaje se calcula sobre el valor mensual de la UMA que cada año publica el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), vigente a partir del 1 de febrero.
Lea también: Guía IVA reducido
Cómo calcular el Subsidio al Empleo
Algo que seguramente debes preguntarte es ¿cómo se hace este cálculo del subsidio al empleo 2026? Pues bien, depende del tipo de periodo de pago y de los ingresos percibidos por el trabajador. Hoy en día, este esquema ha sido simplificado. Veamos, cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, el monto se obtiene al dividir el subsidio mensual entre 30.4 y posteriormente se multiplicará por el número de días al que corresponda el periodo.
Para aplicar correctamente el Subsidio al Empleo (referencia a cálculo 2024), sigue estos pasos:
-
Paso 1: Cálculo del valor mensual. Para calcular el valor mensual, multiplica la UMA por 30.4 días y luego por el porcentaje del 11.82%. Esto te dará un valor aproximado de 390.1 pesos.
Fórmula: 390.1× 30.4 × 11.82% = 390.1 pesos.
Recuerda que este valor se ajustará anualmente de acuerdo con el valor de la UMA.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
-
Paso 2. Subsidio al Empleo Diario. Para obtener el subsidio diario, divide los 390.1 pesos entre 30.4 días.
Fórmula: 390.1 / 30.4 = 12.83 pesos
Este valor diario es esencial para calcular el subsidio según la periodicidad de la nómina (semanal, quincenal, etc.).
Tipo de Subsidio Monto (Pesos) Subsidio diario 12.83 Subsidio semanal 89.83 Subsidio quincenal 192.49
Ejemplo: Aplicar el Subsidio al Empleo en el Cálculo de Nómina (2024)
Imagina un trabajador con un sueldo mensual de 8,000 pesos (por debajo del límite de 9,081 pesos para aplicar el subsidio). Si la nómina es quincenal, el sueldo bruto será 4,000 pesos.
Cálculo del ISR
Utiliza la calculadora e ingresa el sueldo bruto quincenal para obtener el ISR a retener. En la columna que dice quincenal pondremos el sueldo bruto, en este caso los 4,000 pesos, una vez hecho esto nos arrojara el ISR. En este ejemplo, el ISR causado es 278.72 pesos.
Aplicar el Subsidio
Restamos el subsidio al empleo al ISR causado. En este caso que es quincenal, si el subsidio al empleo es de 192.49 pesos, la retención final de ISR será 86.23 pesos.
Cálculo: 278.75 - 192.49 = 86.23 pesos (ISR a retener).
Sueldo Neto
Calcula el sueldo neto restando el ISR a retener del sueldo bruto: 4,000 - 86.23 = 3,913.77 pesos.
¿Cómo se aplica en tu Nómina?
Aquí no hay trámites eternos ni filas en el SAT. El subsidio se aplica de manera automática en tu nómina. Tu empleador calcula el monto que te corresponde según tu salario y lo descuenta del ISR que normalmente te retendrían. Lo que sobra, si es que sobra, se refleja en tu recibo de nómina. ¿Resultado? Te quitan menos impuestos y recibes más dinero en tu cuenta. ¡Es un ganar-ganar!
El subsidio al empleo se aplica automáticamente en tu nómina, sin que tengas que hacer trámites adicionales. Tu empleador calcula el monto que te corresponde según tu salario y lo descuenta del ISR que normalmente te retendrían. Gracias a eso recibes más dinero en tu cuenta. Por eso conviene revisar tu recibo para confirmar que el cálculo se refleje bien.
Obligaciones del Empleador
No todo es miel sobre hojuelas. Tu patrón tiene que hacer bien las cosas y asegurarse de:
- Calcular correctamente el subsidio. No queremos errores que te dejen con menos dinero del que te toca.
- Aplicarlo en la nómina. Si desapareció misteriosamente de tu recibo, pregunta.
- Reportarlo al SAT. Si no lo reporta, luego vienen los problemas.
Si crees que tu jefe no está aplicando el subsidio como debe, no dudes en pedir una revisión. El cálculo deberá identificar correctamente el empleo correspondiente a dicho pago y el periodo al que corresponda, evitando errores en el cumplimiento de la obligación que se tenga con el SAT por parte de los patrones. Un error en el sistema de nómina, en las retenciones o en el cálculo del ISR puede generar diferencias importantes.
Consideraciones Importantes
Ten en cuenta que los trabajadores que ganan un salario mínimo no son sujetos de retención de ISR ni de subsidio al empleo. Ejemplo: Si el salario quincenal es de 3,733.95 pesos (salario mínimo), no habrá retención de ISR ni aplicación del subsidio. Por ahora no entramos en tema del IMSS, pero también deberás hacer esa retención a tus trabajadores.
Subsidio Causado vs. Subsidio al Empleo: ¿Cuál es la diferencia?
Aquí es donde la cosa se complica (pero no te preocupes, te lo explico facilito).
- 📌 Subsidio al Empleo: Es el apoyo fiscal que realmente te aplican en la nómina. Es el dinero que sí ves.
- 📌 Subsidio Causado: Es el monto que se generó en el cálculo, aunque no necesariamente se aplique por completo.
En resumen, el subsidio causado es como el precio de lista, y el subsidio al empleo es el descuento final que realmente se te aplica.
Verificación y Recursos Adicionales
Para saber si te están aplicando bien el subsidio al empleo, revisa tu recibo de nómina y verifica que el monto del subsidio aparezca reflejado correctamente, descontando el ISR que te retendrían. Si tienes dudas o notas algo extraño en las cifras, consulta directamente con el área de Recursos Humanos de tu empresa para que te aclaren cómo hicieron el cálculo.
Puedes simplificar el proceso utilizando una calculadora específica para nóminas que incluya el cálculo automático del subsidio al empleo y la retención de ISR. Si después de todo esto te sigues preguntando si estás aprovechando bien los beneficios fiscales, TaxDown te lo facilita. Con su ayuda, puedes revisar si tienes saldo a favor y asegurarte de que el SAT te devuelva lo que te corresponde. Porque, seamos sinceros, nadie quiere regalarle dinero al gobierno, ¿cierto? Y si quieres que alguien más haga el trabajo por ti, TaxDown es la opción. ¡Porque el dinero es tuyo y nadie te lo debe quitar!
Facturama, la plataforma de facturación que impulsa el crecimiento de tu empresa, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.