Es importante saber cómo calcular tu aguinaldo, uno de los beneficios más importantes que reciben los trabajadores. De acuerdo con el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual que debe ser equivalente a por lo menos 15 días de salario. El aguinaldo se otorga a fin de año, específicamente en el mes de diciembre, y la Ley Federal del Trabajo establece de forma muy clara que el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año. La Ley Federal del Trabajo indica en el artículo 87 que el empleador tiene la obligación de pagar el aguinaldo a sus colaboradores antes del día 20 de diciembre. Si una persona trabaja sin tener un contrato firmado, debe saber que también tiene derecho a recibir un aguinaldo, igual que los trabajadores de base, de planta, de confianza y sindicalizados.
Cálculo Básico del Aguinaldo
Para calcularlo, se toma el salario diario base (el sueldo mensual dividido entre 30) y se multiplica por los días que te correspondan según el tiempo laborado en el año. El aguinaldo se calcula con respecto al salario diario de cada colaborador.
Aguinaldo Proporcional
Si laboraste menos de un año en la empresa, tienes derecho a recibir la parte proporcional del aguinaldo, sin importar si sigues trabajando ahí o si ya fuiste liquidado o renunciaste. En el caso de los trabajadores que todavía no hayan cumplido un año prestando servicios a la empresa, tendrán derecho al pago proporcional del aguinaldo.
Consideremos algunos casos para entender mejor el cálculo proporcional:
- Ejemplo 2: Guillermo empezó un nuevo trabajo este año con un salario de $25,000 pesos. Solo lleva 150 días trabajando en la empresa.
- Ejemplo 3: Martina trabaja como niñera con una familia desde hace más de un año y recibe un monto variable cada mes. Para su cálculo, es necesario sumar el total anual del salario que recibió Martina.
El Impuesto sobre la Renta (ISR) en el Aguinaldo
El aguinaldo sí genera Impuesto sobre la Renta (ISR), pero cuenta con una parte exenta. De acuerdo con la Ley del ISR, el aguinaldo está libre de impuestos hasta por el equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente. Para hacer el cálculo del ISR, necesitas consultar la UMA vigente. Por ejemplo, el valor de la UMA mensual en 2025 es de $3,439.46 pesos. Pero, ¿qué ocurre con los trabajadores que perciben un aguinaldo mayor a la UMA mensual? En estos casos, la parte que exceda las 30 UMAS estará sujeta a retención de ISR.
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Uso de Plantillas en Excel para el Cálculo del Aguinaldo y su ISR
Una plantilla en Excel puede ser una herramienta invaluable para simplificar estos cálculos. Amigos les comparto una plantilla en excel para que puedan calcular sus planillas de aguinaldos, aplica la tabla con solo poner la fecha de ingreso del empleado, y calcula la renta, si aplica después de quitar el exento. Por ley el aguinaldo se paga del 12 al 20 de diciembre, es indispensable que tengamos el dato de cuanto hay que pagar a la mano, para ello les comparto una plantilla en excel donde se pueden calcular varios empleados al mismo tiempo.
Una plantilla bien estructurada en Excel puede automatizar los cálculos complejos del ISR. A continuación, se presenta un ejemplo de cómo se desglosa el cálculo del ISR sobre el aguinaldo:
Ejemplo Detallado del Cálculo de ISR del Aguinaldo en 2022 (Artículo 96 LISR)
Este ejemplo ilustra los pasos para determinar el ISR a retener del aguinaldo, siguiendo lo establecido en el artículo 96 de la LISR:
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Obtener Aguinaldo gravado para ISR
Concepto Monto Aguinaldo correspondiente $ 4,106.40 (-) Exento anual de Aguinaldo (30 UMA) $ 2,886.60 (=) Aguinaldo gravado para ISR $ 1,219.80 -
Obtener Ingresos totales del mes para aplicar el procedimiento del artículo 96 LISR
Concepto Monto Aguinaldo gravado para ISR $ 1,219.80 (+) Sueldo mensual gravado $ 8,000.00 (=) Ingresos totales $ 9,219.80 (-) Límite inferior $ 5,470.93 (=) Excedente $ 3,748.87 (x) % aplicable 10.88 % (=) Impuesto marginal $ 407.88 (+) Cuota fija $ 321.26 (=) Impuesto a cargo (ISR) por ingresos totales $ 729.14 -
Obtener impuesto a cargo por sueldo mensual gravado
Concepto Monto Sueldo mensual gravado $ 8,000.00 (-) Límite inferior $ 5,470.93 (=) Excedente $ 2,529.07 (x) % aplicable 10.88 % (=) Impuesto marginal $ 275.16 (+) Cuota fija $ 321.26 (=) Impuesto a cargo (ISR) por sueldo mensual gravado $ 596.42
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