Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Tanto las personas físicas como morales deben pagarlo, pues es una gran parte de las finanzas públicas en el país. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta?
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
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¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
Para poder calcular el ISR del ejercicio al resultado fiscal, se debe aplicar una tasa del 30%. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
La estructura del estado de resultados es muy fácil de reconocer porque está organizada en base a los cálculos antes mencionados.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
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Pasos para Calcular el ISR
- Identificar el total de los ingresos: Como primer paso, se debe identificar el total de los ingresos en cierto periodo, puede ser mensual, quincenal o anual. Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.
- Ubicar el rango salarial: Con las tablas se puede conocer el rango en el cual te encuentras con tu salario. La tabla se realizó con el fin de conocer e identificar en qué nivel se encuentra el salario.
- Restar el límite inferior: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. Ahora que sabes el rango en el cual te encuentras, debes restar a tus ingresos el límite inferior nombrado como ”Rango salarial”.
- Calcular la utilidad: INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
- Ejemplo práctico: Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
El Estado de Resultados y el ISR
Una de las herramientas más importantes para la Declaración Anual es el denominado Estado de Resultados, el cual consiste en un balance detallado de los ingresos, costos y gastos, a través del cual podemos identificar si se han tenido logros positivos (ganancias) o negativos (pérdidas) durante el ejercicio fiscal que se está reportando. Los elementos que conforman el Estado de Resultados son:
- Ventas.
- Costo de Ventas.
- Utilidad o Margen Bruto.
- Gastos de Operación.
- Utilidad sobre Flujo.
- Depreciaciones y Amortizaciones.
- Utilidad de Operación.
- Gastos y Productos Financieros.
- Utilidad antes de Impuestos.
- Impuestos.
- Utilidad Neta.
En primer lugar, el Estado de Resultados permite calcular con precisión el ingreso neto de la empresa, un componente crucial para determinar la carga fiscal. Al conocer los ingresos totales y deducir los costos y gastos operativos, es posible calcular el ingreso neto sujeto a impuestos.
Además, este documento proporciona detalles sobre los diferentes tipos de ingresos y gastos, lo que facilita la identificación de deducciones fiscales permitidas. Por ejemplo, gastos como salarios, rentas, servicios profesionales, y otros pueden ser deducibles de impuestos si están debidamente documentados y relacionados con la actividad empresarial.
Declaración Anual de Impuestos
En México, cada primer trimestre del año, los dueños de empresas están obligados a cumplir con uno de los requisitos más importantes en materia fiscal: la de Declaración Anual de Impuestos, y aunque podría parecer un trámite engorroso, lo cierto es que también ofrece la oportunidad de evaluar la salud financiera y tomar decisiones estratégicas para el futuro del negocio.
Las personas morales tienen la obligación de realizar pagos provisionales o pagos a cuenta del impuesto anual de forma mensual. Para maximizar los beneficios fiscales en la Declaración Anual de Impuestos, es fundamental mantener un Estado de Resultados actualizado. Esto implica registrar cuidadosamente todos los ingresos y gastos del último año, así como documentar cualquier transacción relevante para respaldar la información presentada ante la autoridad tributaria, lo que permitirá tener una visión panorámica del estado financiero de la empresa.
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Una vez que el SAT reciba tu declaración, enviará un acuse de recibo.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.