Actualizar tu régimen fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un paso esencial si has cambiado de empleo, abierto o cerrado un negocio, o adquirido nuevas actividades económicas. Mantener al día tu situación fiscal es clave para cumplir con tus obligaciones y evitar sanciones.
Un régimen fiscal es el sistema bajo el cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, según sus actividades económicas. En México, existen varios regímenes fiscales que establecen las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
1. ¿Qué es un Régimen Fiscal?
El régimen fiscal está compuesto de una serie de derechos y obligaciones que adquiere un ciudadano cuando comienza a desempeñar una actividad económica específica. Según las actividades, la profesión y los ingresos que perciba en un tiempo determinado, cada individuo puede pertenecer a uno de los regímenes con los que cuenta el SAT.
Según tus actividades y los ingresos que percibas en determinado tiempo, puedes ubicarte en uno de los siguientes regímenes:
- Régimen de Incorporación Fiscal: Se encuentran los contribuyentes que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios (que para su realización no requieren título profesional), siempre que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de pesos. Ejemplo de actividades empresariales: fondas, misceláneas, salones de belleza, refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías, entre otras.
- Actividades Empresariales: Este régimen no establece un límite de ingresos y es para aquellas personas que realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
- Arrendamiento de inmuebles: Necesitas darte de alta en este régimen si rentas o subarriendas bienes inmuebles, como departamentos habitacionales, locales comerciales, bodegas, edificios, casas habitación y terrenos.
- Servicios profesionales: ¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
- Régimen Simplificado de Confianza: Pueden inscribirse aquellas personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: Este esquema facilita y simplifica el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, al contar con la opción de que las plataformas tecnológicas les retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT, de esta forma ya no realizarán las declaraciones mensuales, en virtud de que las retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo. Para que puedan optar por considerar la retención de impuestos que realice la plataforma tecnológica como pago definitivo, sus ingresos en el ejercicio no deben exceder de 300 mil pesos (incluyendo salarios e intereses).
¿Cuáles son los regímenes fiscales para personas físicas?
El SAT tiene los siguientes regímenes fiscales para personas físicas:
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- Régimen Simplificado de Confianza: En esta opción pueden inscribirse las personas físicas que realicen actividades empresariales, profesionales o que otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la totalidad de sus ingresos no excedan los 3 millones 500 mil pesos.
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios: Si fuiste contratado por una empresa o patrón y recibes un salario por una jornada laboral y actividades determinadas, te encuentras bajo este esquema.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Los contribuyentes que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios (como fondas, misceláneas, salones de belleza, refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías o fruterías) pueden ingresar a este régimen, siempre que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de pesos.
- Régimen de Incorporación Fiscal: El Régimen de Incorporación Fiscal es para aquellas personas físicas que tienen actividades empresariales que obtengan ingresos de hasta dos millones de pesos al año.
- Enajenación de bienes: Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: Fue implementado desde junio de 2022 para aquellas personas físicas que generan ingresos a través de aplicaciones en internet como Mercado Libre, Uber o Didi. Esta opción facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, al contar con la opción de que las plataformas tecnológicas les retengan el ISR e IVA y lo paguen directamente al SAT.
- Régimen de Arrendamiento: Si eres dueño de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial y autorizas a otra persona para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una renta, debes reportar estos ingresos ante el SAT bajo el régimen de arrendamiento.
- Intereses: Si recibiste ingresos de instituciones bancarias, seguros o financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, perteneces a este régimen.
- Obtención de premios: Si te ganaste la lotería o recibiste el abono de un premio, debes agregarlo dentro de tu declaración anual o bien, ingresar este régimen al fisco.
- Dividendos: Si eres socio o accionista dentro de una empresa (persona moral), obtienes ingresos derivados de la utilidades que generan, también conocidos como dividendos, ganancias o utilidades, los cuales debes reportar ante la autoridad fiscal.
3. Cambio de Régimen Fiscal
El Servicio de Administración Tributaria [SAT], pone a tu disposición el servicio para presentar el Aviso de Actualización de obligaciones, [Aviso de Actualización de Actividades Económicas y Obligaciones], mediante tu clave del Registro Federal de Contribuyentes [RFC] y Contraseña o e.firma [antes Firma Electrónica]. El trámite inicia y concluye por Internet, no requieres acudir a las oficinas del SAT, ni anexar documentación alguna.
Para personas morales que:
- Modifiquen las actividades económicas que realizan y siempre que conserven al menos una activa.
- Opten por una periodicidad de cumplimiento de obligaciones fiscales diferente o cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos.
- Elijan una opción de tributación diferente a la que tienen.
- Tengan una nueva obligación fiscal por cuenta propia o de terceros o cuando deje de tener alguna de éstas.
- Cambien su actividad económica preponderante.
¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquél en que se dé la situación jurídica o de hecho que lo motive. En caso de cambios de residencia fiscal, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en que suceda el cambio de residencia fiscal o máximo con dos meses de anticipación.
Requisitos para el cambio de régimen fiscal
Las personas morales, deben contar con la clave de Registro Federal de Contribuyentes válida, de cada uno de los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, que se mencionen dentro del documento constitutivo.
¿Cómo hacer mi cambio de régimen fiscal del SAT en línea?
Si cambiaste de empleo, pusiste un negocio o dejaste de recibir ingresos por alguna actividad económica que desempeñabas, puedes cambiar tu régimen fiscal, a través del portal del SAT. Para ello, deberás contar con Contraseña o e.firma y el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
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Cambiar tu régimen fiscal es un proceso que puedes realizar fácilmente en línea a través del portal del SAT.
- Completa el formulario: Ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas.
- Firma y envía: Carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada.
Recuerda que para realizar muchos trámites en el SAT, como el cambio de régimen fiscal, es indispensable tener tu e.firma vigente.
Paso a paso para cambiar el régimen de situación fiscal por internet
- Ingresa a la sección Trámites en la página del SAT y en la barra superior, elige la opción RFC.
- Ingresa al apartado actualización, selecciona la opción: aumento y disminución de obligaciones.
- Llena los datos del formulario electrónico y firma el trámite con tu e.firma.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y guarda el acuse de recibo electrónico.
4. Guía de Cambio de Régimen Fiscal
I. Autenticación en el sistema
Este apartado te muestra cómo llevar a cabo la autenticación en el sistema, conforme a lo siguiente:
- Paso 1. Selecciona el medio de autenticación: Contraseña o e.firma, en este paso, la aplicación en automático muestra “Acceso por contraseña”, si eliges e.firma da clic en el botón con ese nombre y de forma automática se muestra “Acceso con e.firma”.
- Paso 2. Si eliges contraseña, captura tu RFC y la contraseña.
- Paso 3. Si utilizas e.firma, captura tú: Certificado (cer), Clave privada (key), dando clic en el botón “Buscar, posteriormente digita la Contraseña de clave privada, al registrar estos datos el RFC se mostrará automáticamente.
- Paso 4. Da clic en “Enviar”.
II. Desarrollo de pasos
Este apartado ejemplifica el proceso para capturar un aviso de aumento y disminución de obligaciones, su captura se realiza de acuerdo a las siguientes instrucciones.
- Paso 1. Después de haberte autenticado se habilita el “Paso 1 Datos de representante legal”. Registra la información de este paso de acuerdo a las indicaciones que se muestran, si no tienes representación legal, los campos pueden quedar en blanco.
- Paso 2. Selecciona el botón de ‘calendario’ y asigna la fecha del aviso.
- Paso 3. Selecciona el botón Continuar.
- Paso 4. Se habilita el “Paso 2 Cuestionario”, donde debes seleccionar el tipo de ingreso. Realiza el registro de esta información, siguiendo las instrucciones que se indican en cada sección y oprime el botón continuar hasta concluir con la captura del “Cuestionario”. En este paso la aplicación emite diferentes mensajes, que debes considerar para la correcta asignación de tus obligaciones. A continuación, se ejemplifican las secciones de este paso.
- Paso 5. A continuación, se despliega el “Resumen” del cuestionario de actividades económicas y obligaciones para tu revisión. Para visualizarlo completo desliza la barra de desplazamiento lateral, hacia abajo.
- Paso 6. Una vez revisado da clic en el botón “Guardar datos del cuestionario”, para proseguir con la captura del trámite o en su caso seleccionar los botones “Regresar”, para modificar algún dato incorrecto o “Reiniciar cuestionario”, para comenzar nuevamente con la captura.
- Paso 7. Al seleccionar “Guardar cuestionario”, se habilita la pestaña “Paso 3 Vista Preliminar” y se emite el siguiente mensaje, selecciona el botón “Confirmar”.
- Paso 8. Se genera el siguiente documento para su revisión.
- Paso 9. Una vez concluida la revisión del Aviso de actualización, si la información captura es correcta, da clic en el botón “Confirmar”.
- Paso 10. El sistema emite el siguiente mensaje.
- Paso 11. Generándose el siguiente documento: ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL
5. Preguntas Frecuentes sobre el Cambio de Régimen Fiscal
¿Qué debo responder en el cuestionario que se encuentra en el formulario del aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones?
Manifiesta todas las actividades económicas que realices a partir de la fecha del movimiento que manifiestes. Responde el cuestionario únicamente con información de las actividades que actualmente realizas o realizarás.
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6. Automatiza tus procesos contables
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