Los seguros son un elemento fundamental para cubrir los riesgos de una empresa. A través de las pólizas de seguro, las organizaciones pueden protegerse contra una variedad de eventos adversos que podrían afectar sus activos, ingresos y operaciones. Y cuando se produce un siniestro, por muy desastroso que sea este, mitiga en cierto modo las consecuencias negativas.
Ante cualquier imprevisto, ya sea enfermedad o accidente, se debe tener claro que existen gastos indemnizables que el seguro cubrirá, pero hay otra cantidad -la suma del deducible y el coaseguro- que los clientes deberán pagar. Estos conceptos con frecuencia generan dudas y malentendidos entre usuarios y aseguradoras.
Entendiendo el Deducible de un Seguro
El deducible de un seguro de auto es la suma de dinero que debes pagar en caso de que tu vehículo sufra algún daño por un incidente vial. Es una parte del costo total de la reparación o reclamación que no será cubierta por la aseguradora. El deducible de un seguro de auto se paga cuando se presenta un reclamo por un siniestro.
Si eres parte de un accidente automovilístico y se comprueba que tú no fuiste responsable de que sucediera, entonces no pagas el deducible. En caso de que el responsable seas tú, tu seguro es quien cubrirá los daños provocados a terceros y el que deberá cubrir el deducible serás tú. Lo más importante es que en caso de un accidente llames de inmediato a tu seguro, ya que será el ajustador quien, con base en el análisis del incidente, determinará el monto a pagar de deducible.
Es importante saber que, cuando tu deducible es menor, el costo de tu seguro será mayor y viceversa. En la mayoría de las aseguradoras no es posible cambiar el deducible después de adquirir una póliza; sin embargo, algunas permiten las modificaciones al contrato.
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Actualmente en México, algunas compañías de seguros ofrecen pólizas sin deducible en sus planes de cobertura amplia plus o protección élite, o es posible adquirir este beneficio como una cobertura adicional. Sin embargo, suelen ser muy altos los costos de estas opciones sin deducible y al final, este se paga en el precio de la prima total del seguro. Sí, un seguro por kilómetro tiene deducible, ya que funciona como cualquier póliza.
Por ejemplo, en algunos casos, se puede tener un deducible del 10% en robo total y 5% en daños materiales. Si tienes un seguro con un deducible del 10% y tu vehículo tiene un valor comercial estimado de $20,000 MXN según el Libro Azul al momento del siniestro, el deducible a pagar sería el 10% de ese valor.
¿Qué es la Indemnización del Seguro?
La indemnización de un seguro es el pago que realiza una aseguradora al asegurado o a un beneficiario designado cuando ocurre un siniestro cubierto por la póliza. Este mecanismo es fundamental en el sector asegurador, ya que constituye la base sobre la cual se sostiene la promesa de protección ante pérdidas económicas significativas.
La finalidad de la indemnización no es generar un beneficio económico para el asegurado, sino más bien restaurar, en la medida de lo posible, la situación financiera que tenía antes del evento. El proceso de indemnización de un seguro comienza cuando el asegurado presenta una reclamación tras sufrir un daño o pérdida. La compañía de seguros entonces evalúa el caso para determinar la validez de la reclamación y el monto compensatorio adecuado según los términos de la póliza. Este proceso incluye la verificación del siniestro, la evaluación de los daños y la comprobación de que las circunstancias del incidente se ajustan a las coberturas acordadas en la póliza.
Cuentas Contables Clave para la Indemnización de Seguros
Las cuentas contables relacionadas con la indemnización de los seguros conforme al Plan General Contable son las siguientes:
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440 - Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir: esta cuenta se utiliza para registrar las cantidades que se esperan recibir como indemnización de seguros, las cuales aún no han sido cobradas. Se activa cuando una empresa tiene derecho a recibir una compensación financiera por parte de una compañía de seguros debido a un siniestro o daño cubierto por una póliza de seguro.
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778 - Ingresos extraordinarios: esta cuenta contable se emplea para registrar los ingresos que no provienen de la actividad principal de la empresa y que son no recurrentes. En el contexto de las indemnizaciones por seguros, las cuantías recibidas como compensación por daños extraordinarios o por siniestros que exceden las pérdidas ordinarias de operación se consideran ingresos extraordinarios.
Estas dos cuentas son las principales a la hora de contabilizar únicamente la indemnización del seguro. Sin embargo, hay que tener en cuenta que, dependiendo del uso que se le dé a esta indemnización, se contabilizarán otros asientos. Por ejemplo, en caso de que se produzca un siniestro en uno de los activos de la compañía, se tendrá que dar de baja el activo o reponerlo por otro en igualdad de condiciones. Por otro lado, si la indemnización se emplea en contratar un servicio para la reparación de algún elemento del continente, se contabilizará el pago por la prestación del servicio (como, por ejemplo, el pago por una rotura de una tubería).
Asientos Contables Ilustrativos de una Indemnización
Por la contabilización de la indemnización del seguro:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | XXX | |
| 778. Ingresos excepcionales | XXX |
Por el cobro de la indemnización:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 572. Bancos | XXX | |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | XXX |
En caso de baja de un elemento de inmovilizado:
Si se declara un siniestro que obliga a dar de baja un elemento de inmovilizado (por ejemplo, un coche), se contabilizará de la siguiente manera:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 281. Amortización acumulada del inmovilizado material | XXX | |
| 671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material | YYY | |
| 2XX. Elementos de inmovilizado | XXX + YYY |
En caso de que la indemnización suponga la reparación de elementos:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 622. Reparaciones y conservación | XXX | |
| 472. Hacienda Pública. IVA Soportado | YYY | |
| 400. Proveedores | XXX + YYY |
Caso Práctico: Contabilización de la Indemnización por Daño de un Activo
Imaginemos que el 30 de abril de 2X24, una empresa sufre un incendio que daña una de sus máquinas, valorada en 50.000 €, hasta el punto de que queda inservible y deja de funcionar. La aseguradora, tras evaluar el daño, acuerda pagar una indemnización de 40.000 € debido a que la póliza cubre el 80% del valor del activo.
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Asiento inicial (reconocimiento del siniestro):
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | 40.000 € | |
| 778. Ingresos excepcionales | 40.000 € |
En el momento del abono de la indemnización:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 572. Bancos | 40.000 € | |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | 40.000 € |
Baja del activo:
La empresa, consciente de que la máquina ya ha dejado de funcionar, decide darla de baja. La empresa la adquirió el 15 de marzo de 2X19 y se había previsto una vida útil de 10 años, de los que ya han transcurrido 5. Su coste de adquisición fue de 100.000 €, y no tiene valor residual.
Calculamos primero la amortización acumulada por la máquina hasta ese momento:
Cada año, se amortiza 10.000 €, de manera que su amortización diaria es de 27,40 €.
- En 2X19: transcurren 291 días, por lo que acumula una amortización de 7.973,40 €.
- En 2X20: 10.000 €.
- En 2X21: 10.000 €.
- En 2X22: 10.000 €.
- En 2X23: 10.000 €.
- En 2X24: dado que el siniestro se produce el 30 de abril, la empresa da de baja el inmovilizado en ese momento, por lo que su amortización acumulada es de 3.315,40 €.
Amortización acumulada (contabilizada en la cuenta 281): 7.973,40 + 10.000 + 10.000 + 10.000 + 10.000 + 3.315,40 = 51.288,80 €.
Es decir, para dar de baja el activo, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 281. Amortización acumulada del inmovilizado material | 51.288,80 € | |
| 671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material | 48.711,20 € | |
| 213. Elementos de inmovilizado | 100.000 € |
Tratamiento Fiscal de la Recuperación de Seguros (ISR)
La recuperación de seguros por eventos como robos, accidentes o daños a la propiedad genera interrogantes sobre su tratamiento en la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Como sabemos, las empresas sufren a menudo contingencias por siniestros o causas de fuerza mayor, por ejemplo, algún desastre natural, un robo o extravío, en donde se pierden bienes, mercancía o activos (maquinaria, equipo de transporte, equipo de cómputo, entre otros).
Por ejemplo, si la aseguradora realiza el pago de indemnización a la empresa ABC por un importe de $50,000, en términos del artículo 37 de la LISR, la empresa ABC no deberá considerar como ingreso acumulable los $50,000 que recibió del seguro, siempre y cuando haya reinvertido ese dinero en un activo de naturaleza análoga al que perdió.