La deducción de impuestos sobre la propiedad es un aspecto fundamental de la planificación fiscal para propietarios de viviendas, inversionistas y empresarios. Comprender cuándo y cómo aplicar estas deducciones puede generar ahorros significativos.
Deducción de Impuestos sobre Bienes Raíces (Impuestos sobre la Propiedad)
Los impuestos sobre bienes raíces (también denominados "impuestos sobre la propiedad") que se gravan sobre la vivienda principal, vivienda vacacional o terreno, se pueden deducir si se basan en la valuación fiscal y si la propiedad es de uso personal.
Es importante tener en cuenta ciertas limitaciones. Sin embargo, no podrás deducir los impuestos sobre la propiedad si optas por la deducción estándar. Incluso si detallas tus deducciones, la deducción de impuestos estatales y locales (SALT, por sus siglas en inglés), que incluye los impuestos sobre la propiedad, tiene un tope de $40,000 ($20,000 para parejas que presentan su declaración por separado).
Si los impuestos sobre la propiedad están incluidos en tu factura mensual de la hipoteca, puedes deducirlos después de que tu prestamista haya pagado el impuesto al tasador en tu nombre. Para conocer el momento exacto de estos pagos, ponte en contacto con tu prestamista para averiguar cuándo presenta tus pagos de impuestos sobre la propiedad (suele ser dos veces al año, pero varía según la jurisdicción). Dicho esto, de todos modos debes agregar los impuestos sobre la propiedad en TurboTax. Incluye los impuestos sobre la propiedad pagados al cierre, así como el impuesto anual sobre la propiedad pagado al tasador.
Impuestos sobre la Propiedad No Deducibles
Existen ciertos pagos que no califican para la deducción de impuestos sobre la propiedad. No incluyas lo siguiente:
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- Impuestos que pagaste sobre una propiedad de la que no eres dueño/a;
- Impuestos sobre propiedades comerciales o de alquiler (en lugar de ingresarlos en la sección de Deducciones y créditos, los reclamarás como gastos cuando llegues a la sección de alquiler o negocio);
- Impuestos sobre mejoras locales, como calles o aceras;
- Impuestos escolares, a menos que se basen en el valor tasado de la propiedad;
- Impuestos sobre la recolección de residuos, bibliotecas o cualquier otra actividad que no esté relacionada con la valuación fiscal de la propiedad;
- Impuestos sobre propiedades en el extranjero (la reforma tributaria suspendió esta deducción para los años tributarios 2018 a 2025).
Deducción de Impuestos sobre la Propiedad de Alquiler
Las propiedades de alquiler tienen sus propias reglas de deducción. Si alquilas una propiedad en la que no vives, puedes reclamar los impuestos sobre la propiedad de esa vivienda como un gasto contra los ingresos de alquiler. Sin embargo, si alquilas una parte de tu propia casa, puedes obtener una deducción prorrateada por la parte de tu casa en la que vives y pasar el resto como gasto por alquiler. En ambos casos, ingresa el impuesto sobre la propiedad donde ingresas todos los otros gastos de alquiler. Si también vives allí, calcularemos la deducción personal en función de la parte en la que vivas.
Deducción del Impuesto Cedular por Venta de Inmuebles
Al momento de vender un inmueble, el impuesto cedular es una contribución que los diferentes estados de la república pueden escoger por gravar. Actualmente solo los estados de Chihuahua, Guanajuato, Guerrero, San Luis Potosí, Oaxaca o Quintana Roo optan por gravar este impuesto.
La posibilidad de deducir el impuesto cedular se basa en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Art. Las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes podrán efectuar las siguientes deducciones: III. Los gastos notariales, impuestos y derechos, por escrituras de adquisición y de enajenación, así como el impuesto local por los ingresos por enajenación de bienes inmuebles, pagados por el enajenante.
Solo hay una diferencia que ocurre al hacer esta deducción: el cedular que se tiene que pagar depende de la ganancia obtenida de una operación. Si deducimos el cedular estamos alterando la ganancia, lo que alteraría al cedular circularmente. Si hacemos el cálculo sin aplicar esta deducción, vemos que el ISR a pagar queda en $268,148.00. ¡Baja $17,624! Deducir el impuesto cedular es una estrategia efectiva para disminuir el ISR en operaciones sujetas a este impuesto.
Depreciación de Propiedades: Una Alternativa a la Deducción Total
Por lo general, usted no puede deducir en un año el costo total de propiedad que adquirió, produjo o mejoró y puso en servicio para uso en su ocupación o negocio o en una actividad para producir ingreso, si la propiedad es un gasto de capital. En lugar de ello, por lo general tiene que depreciar dicha propiedad. La depreciación es la recuperación del costo de la propiedad durante un número de años.
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Es posible que pueda elegir, conforme a la Sección 179 del Código de Impuestos Internos, recuperar todo o parte del costo de la propiedad calificada, hasta una cantidad determinada en dólares en el año tributable en que pone la propiedad calificada en servicio. El costo total que puede deducir después que le aplica el límite en dólares está limitado a su ingreso tributable derivado de llevar a cabo una ocupación o negocio activo durante el año tributario. Usted deduce el gasto conforme la Sección 179 en el año en que pone en servicio la propiedad calificada. Puede elegir tratar la propiedad que son bienes raíces calificados como propiedad calificada conforme la Sección 179.
Para determinadas propiedades calificadas y determinadas plantas calificadas, es posible que desee solicitar la asignación especial por depreciación. Para las propiedades calificadas puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2024 y antes de enero de 2025, la asignación especial por depreciación es de 40% (60% para bienes con un largo periodo de producción y ciertas aeronaves). Para las propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, la asignación especial por depreciación es de 100%.
Existen también reglas especiales y límites sobre la depreciación de propiedad “listada”. Las clases de propiedad que puede depreciar incluyen maquinaria, equipo, edificios, vehículos y muebles. Usted no puede reclamar depreciación sobre la propiedad de uso personal. Si utiliza propiedad, tal como su automóvil para su negocio o inversión, además de uso personal, solo puede depreciar la parte que utiliza para negocio o para propósitos de inversión. No puede ser propiedad excluida. Por lo general, si está depreciando propiedad que puso en servicio antes de 1987, tiene que utilizar el Sistema de Recuperación Acelerada de Costos (ACRS, por sus siglas en inglés), o el mismo método que utilizó anteriormente.
Deducciones para Propiedades Usadas en Actividades Profesionales o Empresariales
Existen contribuyentes que desarrollan una actividad profesional o empresarial y destinan parte de su casa habitación como oficina. La parte proporcional en ambos casos se determinará considerando el número de metros cuadrados de construcción que el contribuyente destine a la realización de dichas actividades, en relación con el total de metros cuadrados de construcción del inmueble.
Para el desarrollo de la actividad normalmente es necesaria la utilización de los servicios como el agua, luz y gas, mismos que comúnmente se comparten con el resto de la casa-habitación. Gastos de mantenimiento de la casa como pintura o impermeabilización corren la misma suerte. Las disposiciones que regulan las deducciones de personas físicas refieren siempre a los requisitos de los artículos 27 y 28 de la Ley del ISR.
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