Mantente al día con las últimas actualizaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y aprende a solicitar devoluciones de saldo a favor de manera efectiva, descubriendo toda la documentación adicional necesaria para completar estos trámites con éxito.
Este artículo está dirigido a contralores, contadores públicos, contribuyentes, personas físicas, socios de personas morales, despachos contables, y para aquellos que se desenvuelven en el ámbito fiscal o tienen interés en profundizar en la devolución del IVA.
Temario General sobre el IVA
- Llenado del nuevo formato de declaración de IVA para Personas Físicas con Actividad Empresarial, Profesional y Arrendamiento.
- Tratamiento del IVA: ¿Cuándo se está exento de IVA? ¿Cuándo se está sujeto a la tasa del 0%? Exportación de servicios.
- Cálculo de IVA y llenado del apartado correspondiente.
- Análisis de la información prellenada por el SAT y la posibilidad de modificarla.
- Opción del factor de proporción de acreditamiento de IVA cuando se tengan actos exentos o no objeto.
- Información a llenar en el caso de acreditamiento de IVA de periodos anteriores.
Declaración de IVA para Personas Morales (Título II)
- Llenado de la nueva declaración del IVA en la página del SAT.
- Análisis de la información prellenada por el SAT.
- Descripción de los apartados a completar dentro del pago del IVA.
- Importancia del CFDI 4.0 PUE para el acreditamiento del IVA.
- CFDI con el complemento de pagos 2.0 para el acreditamiento del IVA.
- Posibilidad de modificar la información precargada por el SAT.
Devolución de IVA: Requisitos Esenciales
- Requisitos para la presentación de la solicitud de devolución de IVA.
- Recomendaciones a tomar en cuenta en la solicitud de devolución de IVA.
- Plazo para que se haga la devolución de IVA.
- Prescripción para solicitar la devolución de IVA.
- Documentación e información que puede ser requerida.
Requerimientos y Documentación Adicional
Integración de Ingresos y Depósitos Recibidos
- Elaboración de cédula de depósitos recibidos en cuentas bancarias.
- Identificación de ventas según tasas del IVA.
- Soporte de préstamos (incluye formato de contrato de préstamo simple).
- Soporte de aportaciones a capital (incluye formato de acta de asamblea extraordinaria).
- Explicación de retiros devueltos.
- Contratos con clientes (incluye formato).
- Conciliación de depósitos con actos gravados declarados.
- Detalle del IVA trasladado vs. facturación.
- Cédula de integración de ventas al extranjero contra pedimentos de exportación y documentación soporte.
Cédula de Trabajo de Egresos y Amarres de Información
- Elaboración de cédula de trabajo del detalle del IVA acreditable al 100% por proveedor y factura, conciliado contra estado de cuenta bancario.
- Elaboración de cédula de trabajo en caso de que los pagos sean mediante compensación de deuda.
- Redacción para requerimiento de la indispensabilidad de los gastos, así como la documentación soporte sugerida para dar materialidad (cotizaciones, fotografías, contratos, etc.).
- Conciliación de DIOT con la declaración del IVA.
- Papel de trabajo del detalle de la propiedad, planta y equipo, así como documentación soporte (fotografías, facturas, pedimentos, etc.).
- Papel de trabajo detallando el IVA pagado por importación y documentación soporte.
Relación del IVA con el Pago de Nómina
- Información soporte de los trabajadores.
- Papel de trabajo del detalle de empleados directos.
- Documentación soporte relacionada con la nómina.
- Identificación de subcontratación o servicios especializados, papeles de trabajo y su información soporte.
Generalidades del Trámite de Devolución del IVA
- Requisitos para solicitar un saldo a favor del IVA al SAT.
- Tiempo para que la autoridad regrese un saldo a favor.
- Prescripción del derecho para la solicitud de devoluciones de saldos a favor.
- Sujetos obligados al pago del IVA.
- Diferencias entre Actos Gravados a la tasa del 0%, No objeto y Exentos.
- Cálculo y llenado de la declaración del IVA.
- Determinación de factor de prorrateo del IVA acreditable en actividades exentas y gravadas.
- Caso práctico con el proceso completo para la solicitud en la página del SAT.
- ¿Cuántos requerimientos de información puede realizar la autoridad?
- Documentación e información que puede llegar a requerir la autoridad.
Atención al Requerimiento del SAT
- Escrito libre para la contestación de requerimientos.
- Procedimiento de contestación de requerimiento de devolución del IVA en la página del SAT.
- ¿Qué puedo hacer si el SAT me desistió o me negó la devolución de IVA?
Devolución Automática del IVA
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable.
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña.
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
Casos en los que se tendrá por no presentada la solicitud de devolución
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
- El contribuyente se tenga como no localizado.
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Nota aclaratoria: Los supuestos previstos tratándose de la devolución de saldos a favor son diversos y su configuración en la realidad puede variar y, por ende, dar lugar a consecuencias jurídicas distintas.
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