En el nuevo entorno de negocios global, donde tu empresa puede trabajar con clientes en el extranjero, es crucial dominar el esquema de facturación apropiado para estas transacciones. Si nunca lo has hecho antes, no te preocupes, aquí te ayudamos a entender cómo facturar a un extranjero sin RFC en México.
Consideraciones Iniciales al Facturar a Clientes en el Extranjero
Si necesitas emitir una factura (CFDI) a un cliente en el extranjero, es necesario que contemples diferentes situaciones para no confundir los requisitos de los comprobantes del país del propio cliente con las disposiciones fiscales de México (SAT). A continuación, te presentamos los puntos que debes tomar en cuenta en todo momento al facturar a clientes en el extranjero.
1. Tasa del IVA en Servicios al Extranjero
Debes estar muy atento, ya que no todos los servicios al extranjero se facturan a la tasa del 0%, la ley fiscal tiene muy definidos los servicios que entran dentro de este supuesto, específicamente en la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Algunos de estos servicios incluyen:
- Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.
- Operaciones de maquila y submaquila para exportación en los términos de la legislación aduanera y del Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación.
- Publicidad.
- Comisiones y mediaciones.
- Seguros y reaseguros, así como afianzamientos y reafianzamientos.
- Operaciones de financiamiento.
- Filmación o grabación, siempre que cumplan con los requisitos que al efecto se señalen en el reglamento de esta Ley.
- Servicio de atención en centros telefónicos de llamadas originadas en el extranjero, que sea contratado y pagado por un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México.
- Servicios de tecnologías de la información.
Recuerda asegurarte de que dichos servicios sean contratados y pagados por un residente en el extranjero sin establecimiento en el país, mediante cheque o transferencias de fondos directamente a la cuenta del prestador de servicios.
2. Uso del RFC Genérico para Extranjeros
El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.
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- RFC Genérico para extranjeros: XEXX010101000
- RFC Genérico para nacionales: XAXX010101000
No cumplir con esta obligación puede acarrear sanciones por parte de las autoridades fiscales.
3. Código del Producto
Es importante verificar que el código del producto con el que realizas tu CFDI coincida con la operación que estás realizando, ya que si utilizas un código incorrecto, el SAT pudiera asumir que estás realizando operaciones que graven a la tasa del 16% de IVA.
Factura Individual al Público en General con RFC Genérico
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque tu cliente no tiene un RFC a la mano, o no cuenta con uno.El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto.
Diferencias Clave
No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos. No la confundas con la Factura Global: Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
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Como llenar Factura Individual al público en general
Ahora que ya sabes qué conceptos son claves al llenar tu factura individual al público en general, déjame mostrarte lo sencillo que es generar tu CFDI desde el portal de Facturación XPD.Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal.
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con rfc genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso.
Errores Comunes y Soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación.Consecuencia: Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Ahora bien, ¿qué hacer si el cliente no tiene RFC o no quiere proporcionar? Este tipo de RFC, avalado por el SAT, es una herramienta útil para registrar de forma adecuada tus ventas al público en general. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este tipo de RFC no es válido para transacciones formales a largo plazo, ya que no representa la identidad real del contribuyente.
Al emitir un CFDI 4.0 para ventas al público en general, es importante capturar correctamente los datos requeridos. Nombre: Debes colocar PÚBLICO EN GENERAL.
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El RFC genérico es una herramienta práctica en ciertos casos de facturación, pero es fundamental entender cuándo y cómo utilizarlo para evitar inconvenientes.
Novedades Fiscales y CFDI de Ingreso
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
Consideraciones Adicionales
Estos son sólo algunos aspectos que debes tener en cuenta al momento de facturar a clientes en el extranjero. Como siempre, es importante que te asesores con un experto que te mantenga libre de complicaciones desde un principio, para que la operación que realices sea todo un éxito.