Si bien pagar impuestos es nuestra obligación, conlleva un pequeño (gran) beneficio: las deducciones de impuestos. Como Personas Físicas tenemos derecho a hacer deducibles ciertos gastos autorizados por el SAT. En este artículo, nos enfocaremos en qué cosas son deducibles de impuestos y cómo puedes deducirlas, tanto para deducciones personales como para aquellas relacionadas con proyectos y actividades económicas de trabajadores por cuenta propia.
¿Qué Significa Deducible de Impuestos?
La deducción de impuestos permite a los contribuyentes reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que resulta en una disminución directa de la carga tributaria. Deducir impuestos brinda a los contribuyentes la oportunidad de optimizar su situación financiera al buscar formas legales y éticas de minimizar su responsabilidad fiscal.
Beneficios Clave de Deducir Impuestos
Existen diversos beneficios al deducir impuestos que impactan positivamente en tus finanzas:
- Reducción de la Carga Tributaria: La deducción de impuestos permite a los contribuyentes reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que resulta en una disminución directa de la carga tributaria.
- Aumento de la Disponibilidad de Recursos: Al reducir la cantidad de impuestos a pagar, los contribuyentes tienen más recursos disponibles para sus necesidades personales o empresariales.
- Incentivo para la Inversión y el Gasto: Algunas deducciones fiscales están diseñadas para incentivar ciertas actividades, como la inversión en tecnología, la investigación y desarrollo, o la adquisición de vivienda.
- Fomento de Prácticas Responsables: Algunas deducciones están destinadas a promover prácticas responsables, como la inversión en energías renovables o la adopción de prácticas medioambientales sostenibles.
- Optimización Financiera: Deducir impuestos brinda a los contribuyentes la oportunidad de optimizar su situación financiera al buscar formas legales y éticas de minimizar su responsabilidad fiscal.
¿Cómo Deducir Impuestos: El Proceso General?
A veces, cuando escuchamos a alguien decir que está ‘deduciendo’ algo nos imaginamos que tiene que hacer algo muy complejo detrás. La realidad es que es bastante simple: con tener un RFC y pedir factura de todos los gastos que sean deducibles, toda la información llega automáticamente al SAT y aparece automáticamente en el portal al momento de tu declaración. De hecho puedes verla cuando quieras a través del Visor de Deducciones Personales del SAT.
En el caso de las deducciones a través del ahorro, como los Planes Personales de Retiro (PPR), en lugar de factura recibes una constancia anual de aportaciones, que de igual manera se envía automáticamente al SAT. En realidad lo único que tienes que hacer es entrar al portal a presentar tu declaración anual en los tiempos que determina el SAT (para Personas Físicas es en abril de cada año) y ver que todas tus facturas/constancias estén cargadas. No es común, pero te recomendamos también guardar las facturas y constancias por si llega a faltar alguna en el portal. Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. Así, ya conoces qué cosas son deducibles de impuestos y cuál es el proceso para descontarlas.
Lea también: IVA 21% Excel
Deducciones Personales para Personas Físicas
En la Ley del ISR vienen especificadas todas las deducciones personales autorizadas por el SAT. Estos gastos, como los relacionados con educación y salud, solo pueden ser deducibles hasta ciertos límites establecidos por la ley fiscal.
A continuación, presentamos una tabla con los gastos deducibles de impuestos más importantes y generales para personas físicas:
| Concepto de Deducción Personal | Descripción |
|---|---|
| Intereses reales de créditos hipotecarios | Para créditos de hasta 750,000 UDIS. |
| Colegiaturas | Desde preescolar hasta bachillerato. |
| Honorarios médicos y dentales | Gastos propios, cónyuge o pareja, así como ascendientes o descendientes en línea recta. |
| Gastos funerarios | De cónyuge o concubino(a), así como de papás, hijos, abuelos y nietos. |
| Donativos | Realizados a instituciones autorizadas. |
| Lentes ópticos graduados | Para el contribuyente y sus dependientes. |
| Prótesis | Aplicables a la persona física y sus dependientes. |
| Aportaciones Voluntarias a AFORE o PPR | Hasta 10% de ingresos anuales o 5 UMA, lo que sea menor. |
Ahorro para el Retiro (PPR) y su Deducción
Sí, con un Plan Personal de Retiro puedes deducir hasta 10% de tus ingresos anuales o 5 UMA ($198,031.80 en 2024), lo que sea menor. Lo bueno es que como tal este no es un gasto, si no una inversión, e irá generando rendimientos a futuro. Una vez que cumplas 65 años podrás retirar el dinero exento de impuestos hasta por 90 UMA elevadas al año (aproximadamente $3.5 millones hoy, cuando te retires será mucho más) o hasta 15 UMA diarias (un poco más de $48,500 al mes) si haces retiros parciales. Con un PPR podrías estar recuperando hasta $69,311 en impuestos del SAT en la declaración anual. El monto depende de tu ingreso y cuánto ahorres en el PPR.
Deducciones para Trabajadores por Cuenta Propia y Proyectos Empresariales
Ser trabajador por cuenta propia no es todo color de rosa. Al igual que ocurre con otros gastos comerciales, los impuestos afectarán tus ganancias. Afortunadamente, si trabajas por cuenta propia y tienes un negocio de dueño único, existen varias deducciones de impuestos que pueden reducir la factura de impuestos de tu empresa y proteger tu resultado neto. Te conviene familiarizarte con estas deducciones a medida que desarrollas tu empresa. Por otro lado, los gastos deducibles de empresa son desembolsos permitidos a las compañías para calcular sus impuestos sobre beneficios. Estos gastos reducen los ingresos gravables de la empresa, disminuyendo su carga impositiva. En general, para ser deducible, un gasto debe estar relacionado con la generación de ingresos o la conservación de la propiedad. Además, algunos gastos solo son deducibles si superan ciertos umbrales.
A continuación, se detallan las principales deducciones que pueden aplicar a proyectos y negocios de trabajadores por cuenta propia:
Lea también: Guía IVA reducido
| Tipo de Deducción | Descripción y Consideraciones |
|---|---|
| Costos de emprendimiento comercial | Muchos trabajadores por cuenta propia gastan dinero para poner en marcha su empresa incluso antes de comenzar a dirigirla. Estos costos son deducibles para el año tributario en el que comiences a operar, hasta $5,000 si los costos totales no superan los $50,000. |
| Uso comercial del hogar | Esta deducción cubre gastos relacionados con cualquier parte de tu vivienda usada "regular y exclusivamente" como tu lugar principal de negocios. Puedes deducir gastos reales (porcentaje de gastos totales del hogar) o usar el "método simplificado" ($5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados). |
| Alquiler de espacio de oficina | Por lo general, puedes deducir el costo del alquiler del espacio de oficina si no tienes un porcentaje de titularidad sobre la propiedad. El alquiler no debe ser "irrazonable" (mayor al valor de mercado). Si se paga por adelantado, solo se deduce la cantidad que aplica al año tributario. |
| Primas de seguro médico | Un trabajador por cuenta propia puede deducir las primas pagadas por el seguro médico para su familia, siempre que el seguro se establezca para su empresa. La deducción tiene un límite basado en la edad al final del año tributario. |
| Gastos de vehículo personal | Los costos asociados con conducir tu automóvil, camión o camioneta personal con fines comerciales locales pueden ser deducibles. Puedes usar la tarifa estándar por milla (70¢ por milla recorrida con fines comerciales en el año tributario 2025) o tus gastos reales (gasolina, aceite, neumáticos, seguro, reparaciones, etc.). Debes dividir los gastos entre uso comercial y personal. |
| Gastos de viaje de negocios | Los trabajadores por cuenta propia que deben viajar lejos de su hogar por motivos comerciales pueden deducir ciertos gastos relacionados. |
| Comidas de negocios | Por lo general, puedes deducir el 50% del costo de las comidas que están directamente relacionadas con tu empresa o que se realizan durante un viaje de negocios. |
| Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia | Si trabajas por cuenta propia, tienes que pagar la parte del empleador y del empleado de los impuestos de Seguro Social y Medicare (impuestos FICA). Puedes deducir el 50% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debes pagar, el cual se reporta en el Anexo SE. |
| Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (QBI) | Permite a los trabajadores por cuenta propia calificados deducir hasta el 20% del total combinado de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de su empresa, con limitaciones basadas en ingresos o tipo de negocio. |
| Gastos de educación empresarial | Los trabajadores por cuenta propia que quieran continuar su educación podrían deducir el costo de matrícula, libros y gastos relacionados como gasto de negocio en el Anexo C, siempre que no sean gastos personales. |
| Costo de los bienes vendidos | Permite a las empresas reducir su ingreso tributable al contabilizar los gastos relacionados con la producción o compra de los productos que venden. Si eres un "contribuyente de pequeña empresa", no tienes que llevar un inventario. |
| Deudas incobrables comerciales | Si alguien que te debe dinero no paga, es posible que puedas deducir la cantidad adeudada como deuda comercial incobrable, típicamente resultado de ventas a crédito a clientes. |
| Depreciación de bienes comerciales | Si adquieres bienes comerciales que durarán más de un año, por lo general, debes deducirlos poco a poco. Las reglas especiales como la "depreciación adicional" (100% en 2025) o los gastos de la Sección 179 (hasta $2,500,000 en 2025) permiten una mayor deducción inicial. |
| Donaciones caritativas | Como trabajador por cuenta propia, puedes reclamar una deducción caritativa, con restricciones basadas en los ingresos. Los gastos de bolsillo no reembolsados por voluntariado y los gastos de viaje con vehículo propio también pueden ser deducibles. |
| Sueldos y salarios de empleados | Si contratas empleados, puedes deducir sus sueldos y salarios como gasto de negocio en el Anexo C. Los salarios deben ser razonables y corresponder a la prestación de servicios. |
| Primas de seguro comercial | Las primas que pagas por la mayoría de las pólizas de seguro comercial para proteger tu empresa son deducibles en el Anexo C. |
| Suministros y materiales | Otros suministros y materiales que usas en tu empresa también son deducibles en el Anexo C como gasto de negocio, siempre que los uses en tu empresa durante el año tributario. |
| Intereses de deudas comerciales | Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir los intereses pagados durante el año tributario sobre las deudas relacionadas con su empresa, siempre que los fondos del préstamo se usen para un gasto de negocio. |
| Impuestos y licencias comerciales | Los impuestos pagados por tu empresa podrían ser deducibles. Esto incluye el 50% de tu impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia, así como las licencias estatales y locales y los cargos regulatorios pagados por tu empresa. |
Requisitos Esenciales para la Deducibilidad de Gastos
Es más, ¿sabías que el que un negocio te emita una factura no es suficiente para hacer deducibles tus gastos? Los requisitos para tener al día tu contabilidad e impuestos se vuelven cada día más complicados y aunque en apariencia todo esté en orden en tus declaraciones, es posible que el SAT te haya enviado un correo invitándote a revisar tu información y presentar los pagos que correspondan. La idea es precisamente eliminar la preocupación e incertidumbre y moverte a la acción para estar preparados ante una eventual revisión o requerimiento. A continuación, exploraremos los elementos clave para asegurar la deducibilidad de tus gastos:
1. Contar con un CFDI o Factura Válida
El primero de los elementos suena bastante obvio; sin embargo, cada año la autoridad cambia los elementos que vuelven válido un CFDI y, consecuentemente, te tienes que mantener actualizado en ello. Se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal (G01 Gastos en General suele ser el más utilizado).
También es crucial el Método de pago. El PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) se usa cuando la factura no se cobra en el momento y se va a pagar en una fecha posterior o de manera diferida. Si bien parece un requisito más, tiene un efecto muy considerable para el emisor de la factura, pues si selecciona PUE (Pago en Una Sola Exhibición) va a tener que pagar las contribuciones sin importar si se pagó o no la factura. El PPD, en cambio, permite que el contribuyente pague hasta el momento en que efectivamente le hayan pagado.
2. Razón de Negocios/Beneficio Económico
A partir del año 2020, se integró a la ley el artículo 5-A, que ha sido una de las grandes herramientas de la autoridad fiscal para desestimar las deducciones. El alcance de dicho artículo se mantiene con algunas modificaciones hasta la fecha. Si la adquisición de un bien o servicio no significa un beneficio económico mayor que lo deducido fiscalmente, entonces no existe razón de negocios (o sea, no es útil para hacer negocios) y, por tanto, el impuesto tendrá que ser pagado íntegramente sin deducción. Por ejemplo, si decides comprar un aparato para hacer ejercicio en casa y pides una factura a nombre de tu negocio, la autoridad puede determinar que no existe razón de negocios, dado que el aparato no brinda un beneficio económico para el mismo, por caro que este sea. En la práctica, resulta muy complejo cumplir con este requisito, lo que ha ocasionado la imposición de créditos fiscales en muchos casos.
3. Fecha Cierta
A través de la contradicción 203/2019, no basta señalar una fecha cierta, sino que el requisito se acredita a partir de que a) se inscriban en el Registro Público de la Propiedad, b) se presenten ante Fedatario Público o c) a partir de la muerte de los firmantes. Si bien resultan muy cuestionables estos requisitos para todas las operaciones, la SCJN invoca la necesidad de exigir que efectivamente en esa fecha se llevaron a cabo las operaciones para evitar el uso fraudulento de las facturas. Esto significa que no existe confianza plena hacia las mismas, por lo que el contribuyente debe tener al día toda su documentación. Es indispensable contar con asesores expertos para cumplir con los requerimientos de la autoridad en relación con la naturaleza del negocio.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
4. Materialidad de las Operaciones y Actos Jurídicos
Acreditar la materialidad de las operaciones y actos jurídicos significa contar con toda la documentación y comprobantes de que lo adquirido mediante una factura u orden de compra existe, que se entregó a plenitud. Es por ello que no solo el CFDI o factura ni un contrato bastan. La materialidad ocupa una posición central en los esfuerzos de las jurisdicciones en el ámbito fiscal internacional. Para terminar, basta señalar que el incumplimiento de solo cualquiera de estos requisitos tiene como consecuencia que nuestro “socio SAT” no reconozca el gasto y, por tanto, nos cobre con base en el ingreso más actualizaciones y recargos (un interés) y no en la relación Ingreso-Gasto.