Hoy en día, los temas fiscales pueden ser algo complicados y no siempre estamos al tanto de nuestras obligaciones como personas físicas. Afortunadamente, puedes ejercer tanto tus derechos como obligaciones fiscales. Una de las formas más eficaces de cuidar las finanzas personales es a través de las deducciones personales, cuyo objetivo final es pagar menos impuestos.
¿Qué son las Deducciones Personales?
Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos en la Declaración Anual. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute.
En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Los principales gravámenes que pagan los contribuyentes mexicanos son el IVA y el ISR.
Requisitos de las Deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones:
- Pago mediante medios autorizados: En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo.
- Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
- Actualmente, ya es un requisito que selecciones el USO DE CFDI en tus facturas, que sea congruente con la compra de mercancía o servicio que representa. Te sugerimos evitar el uso de «Por Definir».
Ejemplos de Deducciones Personales
En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Algunos ejemplos comunes incluyen:
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- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Prótesis.
- Honorarios a enfermeras.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
- Créditos hipotecarios: Solo se usan los intereses reales de los créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con algún sistema financiero. Solo se considera el interés real, es decir, el excedente de la tasa del crédito sobre la inflación anual.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- Gastos funerarios: La cantidad no debe superar el salario mínimo anual tomando como referencia el contribuyente para su cónyuge así como familiares (padres, abuelos, hijos y nietos).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Aportaciones voluntarias para tu retiro: Deben mantenerse al menos cinco años en la subcuenta de retiro. Solo si el componente principal es de ahorro o inversión, con permanencia mínima de 10 años.
Importante: Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente. El pago debe hacerse con Tarjeta de crédito o débito, vía transferencia bancaria o con cheque nominativo del contribuyente.
Deducción de Colegiaturas
La deducción aplica para las colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato. Solo a instituciones autorizadas por el SAT.
Cuando se realiza el pago en un mismo ejercicio fiscal de una misma persona, correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que se podrá disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles.
Vales como Deducción
¡Sí! Para personas físicas con actividad empresarial: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales.
¿Cuánto te pueden devolver?
Uno de los mitos más comunes es pensar que el SAT devuelve el monto total de los gastos deducibles. No es proporcional al gasto: si facturaste $100,000 en deducciones, eso no significa que el SAT te devuelva esa cantidad.
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Cálculo del saldo a favor: una vez aplicadas las deducciones válidas, se calcula el ISR sobre la base gravable reducida.
Ejemplo práctico: si ganaste $500,000 al año y lograste deducir $75,000, tu base se reduce a $425,000. El ISR se recalcula sobre ese monto.
Consideraciones Adicionales
Aunque una factura cumpla con todos los requisitos, es posible que no se vea reflejada automáticamente en la precarga del SAT. Si estás seguro de que cumple con los criterios, puedes cargarla manualmente. Sin embargo, esto conlleva un mayor riesgo de revisión o rechazo y, en muchos casos, impide recibir la devolución automática.
Muchos contribuyentes cometen errores al momento de solicitar facturas o registrar sus gastos, lo que impide que estos sean considerados como deducción válida en la declaración anual. Corregir estos errores después del cierre del año fiscal es prácticamente imposible.
Recomendaciones Finales
- Conocer las deducciones mensuales y personales que según tu actividad económica puedes deducir. No puedes deducir todo lo que compres, este debe estar relacionado a tus actividades económicas, profesionales, empresariales o de arrendamiento. Según sea el caso.
- Paga con medios electrónicos tus deducciones personales. Realizar tus pagos con tarjeta o transferencia y solicitar facturas de los gastos que puedes deducir en tu declaración anual, te harán pagar menos impuestos o incluso obtener un saldo a favor.
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