Si alguna vez facturaste con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), el SAT exige que registres cada pago que recibes mediante un documento especial: el Complemento de Pago, también conocido como REP (Recibo Electrónico de Pago). El Complemento de Pago es un CFDI de tipo "P" que registra oficialmente ante el SAT que recibiste un pago por una factura previamente emitida con método PPD. No es una factura nueva, es un comprobante del pago aplicado a una factura existente.
El complemento de pago es un documento fiscal digital que acompaña a los CFDI de ingreso cuando el pago de la factura no se realiza en una sola exhibición. Este documento es fundamental para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de facturación electrónica y para efectos fiscales relacionados con el IVA trasladado y acreditable.
¿Cuándo es obligatorio emitir el CFDI de pago?
El complemento de pago es obligatorio en CFDI emitidos con método de pago PPD. Si recibiste un pago en marzo, tienes hasta los primeros 10 días hábiles de abril para emitir el complemento. Emitirlo fuera de tiempo puede generar multas del SAT. Puedes ser sancionado y tener problemas para acreditar el IVA, además, tus clientes pueden rechazar los pagos si no hay constancia oficial.
Las únicas opciones para no emitir el CFDI de pago son:
- Se recibió el pago el mismo día o antes de la emisión del comprobante. En este caso, debe señalarse la forma de pago y el método de pago "Pago en una sola exhibición" (PUE).
- Se emitió el comprobante con Forma de pago diferente al "99 Por definir" y Método de pago "Pago en una sola exhibición" (PUE) y el pago se recibe dentro del mismo mes de emisión de la factura.
Requisitos y datos necesarios para el registro
De acuerdo al SAT, ciertos datos no son obligatorios, pero en caso de colocarlos es importante que cumplan con las especificaciones descritas. La siguiente tabla resume los requisitos técnicos para las formas de pago más comunes:
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| Forma de Pago | Requisito de cuenta/número |
|---|---|
| Transferencia electrónica | Cuenta ordenante (10, 11, 15, 16 o 18 dígitos) |
| Cheque nominativo | Número de cheque (11 o 18 dígitos) |
| SPEI | Número de autorización, rastreo o clave de rastreo |
| Tarjeta de crédito/débito | Cuenta (10, 16 o 18 dígitos) |
Pasos para generar el complemento correctamente
Para emitir un CFDI con el complemento de pagos cuando la factura se paga en su totalidad, debes seguir estos pasos:
- Ingresa a tu sistema de facturación en el módulo de facturas y pagos.
- Busca la factura a la que deseas generar un CFDI de pago (debe ser PPD).
- Da clic en el icono de pago (signo de pesos).
- Captura la información solicitada: monto del pago, fecha y forma de pago.
- El sistema distribuirá automáticamente el monto entre las facturas seleccionadas.
- Da clic en el botón "Facturar" o "Timbrar".
Si el pago cubre parcialmente una factura, puedes editar el importe pagado por cada documento. Por cada complemento, el sistema calcula el saldo anterior, el importe pagado y el saldo insoluto (lo que queda por pagar). Cuando el saldo insoluto llega a $0.00, la factura queda completamente liquidada. Si tu cliente te hizo una transferencia que cubre varias facturas, puedes incluirlas todas en un mismo Complemento de Pago.
Consideraciones sobre intermediarios y factoraje
Cuando recibes pagos a través de intermediarios como tiendas de conveniencia o plataformas digitales, es clave saber cómo registrar la forma de pago en el CFDI. Cada vez es más común que los negocios reciban pagos mediante intermediarios como Oxxo, 7-Eleven, PayPal, MercadoPago o Stripe. Usar la clave correcta puede marcar la diferencia entre una deducción válida y una no deducible.
En el caso del factoraje financiero, si no utilizas un sistema integrado, puedes realizar dos CFDI de pagos: uno por el importe efectivamente recibido y otro por el importe que ya no recibirás (descuento o comisión por factoraje), utilizando la clave "compensación" en la forma de pago.
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