El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. Este impuesto se agrega a la mayoría de los productos y servicios consumidos en el país. El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
IVA Trasladado vs. IVA Acreditable
Es fundamental comprender la diferencia entre IVA trasladado y acreditable.
- IVA Trasladado: Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
- IVA Acreditable: Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En términos contables es un activo. El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación.
Tipos de IVA Trasladado
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado: Se trata del IVA que efectivamente se abona.
- IVA por Trasladar o Pendiente de Trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Tipos de IVA Acreditable
También se divide en dos:
- IVA Acreditable: Es el IVA que efectivamente se abona.
- IVA Pendiente de Acreditar: Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
¿Cómo se Calcula el IVA?
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas. Al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA. Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
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En forma más simple:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
El resultado puede ser:
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor: Es el IVA que podemos acreditar en futuras declaraciones.
Ejemplo de Cálculo del IVA
Supongamos que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%.
Otro ejemplo: B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado. Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
El IVA en el RESICO
Declarar el IVA puede sonar como un mal sueño, pero con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puedes simplificarte la vida. El RESICO es un esquema pensado para personas físicas o si tienes una pequeña empresa con ingresos menores a 3.5 millones de pesos al año. El RESICO aplica tanto para personas físicas con actividades empresariales, profesionales, y por arrendamiento, como para personas morales constituidas únicamente por personas físicas. Entender el manejo del IVA bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es tan sencillo como el cálculo del ISR: implica cumplir reglas claras y seguir algunos pasos.
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Para determinar correctamente el impuesto, debes cumplir con las formalidades de la Ley del IVA, especialmente en el tema del acreditamiento. Para los números, vamos a lo básico: suma tus ingresos sujetos a IVA y resta tus gastos relacionados. Así tienes la base gravable para aplicar la tasa del 16%. ¡Y listo! Para hacer tu declaración, asegúrate de tener tu e.firma activa y no haber saltado declaraciones previas.
No se permite la deducción de gastos como en otros regímenes fiscales. Lo bueno es que te ahorras papeleo y solo pagas lo justo por tus ingresos reales.
Beneficios del IVA Acreditable
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Requisitos del IVA Acreditable
Ahora bien el IVA acreditable de tus gastos debe cumplir con los siguientes requisitos. Este punto es crítico para tu empresa o negocio, recomendamos ampliamente te asegures que los gastos que deseas se incluya este cálculo de impuestos cumplan los requisitos de otro modo estarías desaprovechando tus gastos.
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