Hoy en día los temas fiscales pueden ser algo complicados y no sabemos las obligaciones que tenemos al momento de deducir los impuestos, nos pueden surgir dudas de cuáles pagos pueden ser deducibles o no. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció desde el 2014 algunas medidas para las deducciones de impuestos, una de ellas es que se limita a $2,000 pesos los pagos en efectivo que pueden servir para las deducciones.
Es fundamental comprender que el Sistema de Administración Tributaria (SAT) estableció que ya no se podrán deducir los gastos personales que son pagados en efectivo sin importar que sean objetos de deducción en sus declaraciones. Cabe destacar que de acuerdo con el SAT, el único pago que puede proceder a ser deducible en efectivo son los donativos, pero con la condición de que los montos no superen los 2 mil pesos anuales.
Requisitos para la deducibilidad y el uso de CFDI
De acuerdo con el Artículo 27, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), para que una deducción sea válida, debe cumplir con ciertos requisitos documentales, incluyendo el método de pago utilizado. La factura electrónica (CFDI) es indispensable para respaldar el gasto. Sin factura electrónica, el gasto no cuenta con el respaldo fiscal necesario.
Sin embargo, existen reglas específicas según el tipo de gasto:
- Gastos generales: Los pagos en efectivo superiores a $2,000 pesos no son deducibles.
- Combustibles: El pago siempre debe realizarse a través de medios bancarizados (cheque, transferencia, tarjeta de crédito, débito o monederos electrónicos), aun cuando el pago sea inferior a $2,000 pesos. Por tanto, el pago en efectivo no está permitido a efectos de deducción de combustible, ni siquiera aunque el monto sea inferior a $2,000 MXN.
Consideraciones para el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El Régimen de Incorporación se convierte en el esquema de tributación al que pueden acceder las personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos. Para este régimen en específico, existen particularidades sobre la emisión de comprobantes:
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Desde el 2016, para las operaciones donde la factura no se solicite y sean menores a 250 pesos, se libera la obligatoriedad de emitir facturas para contribuyentes del RIF. Es decir, será opcional emitir CFDI menores a 250 pesos si ésta no es solicitada.
Reglas de pago para RIF
Las compras e inversiones, cuyo importe sea superior a $5,000, deben pagarse mediante cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios. Es importante tener presente que los pagos de gasolina deben ser todos con medios electrónicos y no podrán ser deducidos por los RIF en caso de ser menores a 5 mil pesos y haber sido pagados en efectivo.
Cómo realizar el trámite en el portal del SAT
Una vez que tengas tus documentos, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites. Debes tener a la mano lo siguiente:
- El Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- La contraseña que se utiliza para poder consultar movimientos.
- Tu e.firma, indispensable para diversos procesos de autenticación.
El formulario para declaraciones permite al contribuyente adicionar deducciones que no están precargadas por el SAT, pero esto puede traer como consecuencia que la autoridad constantemente envíe invitaciones para aclarar las razones por las que las deducciones declaradas son superiores a las que constan en los CFDI que la propia autoridad considera como procedentes.
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