Ante la importancia de cumplir correctamente con nuestras responsabilidades ante el fisco, es fundamental entender cómo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) clasifica a los pagadores de impuestos. Antes de cumplir con el pago de impuestos, como contribuyente debe conocer el régimen fiscal al que pertenece; esto permitirá conocer las obligaciones que le corresponden, cómo aplican e incluso las sanciones a las que puede ser acreedor por no cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones fiscales.
Clasificación de los contribuyentes
El SAT divide en dos grandes grupos a los contribuyentes: personas físicas y morales, y a partir de ello, delimita el tipo de impuestos a pagar de acuerdo con sus ingresos; estos a su vez se clasifican en diferentes regímenes fiscales. Simón Díaz, director general de la plataforma contable El20.mx, resaltó la importancia de que el contribuyente conozca su perfil fiscal, de esta manera puede determinar las obligaciones que le corresponden cumplir con el fisco.
Tipos de regímenes según el perfil
Para facilitar la comprensión de las obligaciones, podemos observar cómo se distribuyen los regímenes fiscales en la siguiente estructura:
- Personas Físicas: Se divide en cinco tipos como son asalariados, honorarios, actividades empresariales, de incorporación fiscal y arrendatario.
- Personas Morales: Existen dos regímenes principales: general y con fines no lucrativos.
El experto fiscal precisó que cada uno de los regímenes otorga un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor el contribuyente a partir de desempeñar una actividad económica específica. Al darse de alta ante el fisco, la autoridad orienta al contribuyente sobre el régimen fiscal al que pertenecerá y las obligaciones que deberá presentar, lo cual podrá revisarlo a través de la constancia de situación fiscal.
Obligaciones y cumplimiento fiscal
Si bien existen obligaciones en común que los contribuyentes deben cumplir, como presentar su declaración anual o expedir comprobantes electrónicos (CFDI), en algunos casos existen algunas otras que dependerán del régimen al que pertenezcan. Destacó que a través de conocer el perfil, también se identificará qué actividades económicas son las que tiene dadas de alta y con ello, el contribuyente determinará las deducciones fiscales que podrá realizar y las obligaciones por cumplir.
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Ejemplos de cumplimiento por actividad
- Sueldos y Salarios: Si el pagador de impuestos sólo está dado de alta como sueldos y salarios, debe tener el listado o identificados los recibos de nómina timbrados, ya que con ello justifica sus ingresos y los valida al momento de presentar su declaración anual.
- Servicios Profesionales: Aquellos que tienen un régimen de servicios profesionales, mejor conocidos como honorarios, deben entregar sus recibos electrónicos y registrar el uso que le den a sus ingresos, mismos que deberán corresponder a gastos relacionados con su actividad profesional. De igual forma, deberán presentar declaraciones informativas, informativas múltiples y la anual.
Riesgos por incumplimiento o errores en el perfil
Díaz alertó que si el contribuyente deduce o emite una factura que no corresponde con su régimen fiscal o actividad económica, podría tener problemas con el fisco como el bloqueo de sus sellos digitales, enviarlo a la lista negra de contribuyentes o acusarlo de fraude debido a que no corresponde lo que deduce con sus ingresos. Por ejemplo, si el contribuyente tiene un régimen de asalariado y emite facturas, por ejemplo por cuestiones relacionadas a la construcción, el SAT prende sus focos rojos.
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