El presente temario corresponde al curso de Derecho Fiscal II, estructurado para proporcionar un conocimiento profundo y sistemático del sistema tributario mexicano, desde las contribuciones hasta los medios de defensa del contribuyente.
Unidad 1. Otras contribuciones federales
Esta unidad se enfoca en el análisis de contribuciones federales específicas, complementarias a los impuestos generales.
- 1.1. Aportaciones de seguridad social: Estudio de las contribuciones destinadas a financiar los sistemas de seguridad social.
- 1.2. Contribuciones de mejoras: Análisis de las contribuciones especiales que se imponen a los beneficiarios de obras públicas.
Unidad 2. Contribuciones estatales
Se examinan las facultades tributarias de los estados y sus respectivos ordenamientos fiscales.
- 2.1. Principios del orden local en la República y las bases de organización de los Estados y de la Ciudad de México en materia fiscal: Marco constitucional y legal que rige la potestad tributaria de las entidades federativas.
- 2.2. Contribuciones de la Ciudad de México: Estudio particular de las contribuciones vigentes en la Ciudad de México.
- 2.3. Contribuciones de los Estados: Análisis general de los impuestos y derechos que gravan las entidades federativas.
Unidad 3. Las contribuciones municipales
Esta unidad se centra en el estudio de las facultades tributarias de los municipios.
- 3.1. Contribuciones municipales: Análisis de los ingresos tributarios propios de los municipios, como el impuesto predial y los derechos por servicios públicos.
Unidad 4. Procedimientos administrativos en materia de contribuciones
Análisis de los procedimientos que se llevan a cabo ante las autoridades fiscales.
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- 4.1. Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes: Estudio de los trámites y solicitudes que los contribuyentes pueden presentar ante la administración tributaria.
- 4.2. Procedimientos oficiosos de las autoridades y las resoluciones correspondientes: Análisis de las facultades de comprobación y determinación de las autoridades fiscales.
- 4.3. Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos administrativos a instancia de parte del particular o de las autoridades, previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal y en la de alguno de los Estados de la República, de preferencia la del Estado de México.
Unidad 5. Recursos administrativos en materia de contribuciones
Se analizan los medios de defensa que los contribuyentes pueden interponer ante la administración pública.
- 5.1. Recursos administrativos: Concepto y clasificación de los recursos administrativos en materia fiscal.
- 5.2. Recurso de revocación previsto por el Código Fiscal de la Federación: Análisis del recurso de revocación como medio de impugnación contra actos administrativos fiscales federales.
- 5.3. Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional: Estudio del recurso específico para impugnar cuotas compensatorias.
- 5.4. Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social: Análisis del recurso de inconformidad en materia de seguridad social.
- 5.5. El Recurso de Inconformidad previsto por la Ley de Coordinación Fiscal: Estudio del recurso de inconformidad en el ámbito de la coordinación fiscal entre la Federación y las entidades federativas.
- 5.6. Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la República, de preferencia la del Estado de México.
Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo
Se analiza el proceso jurisdiccional ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
- 6.1. Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en relación con los principios constitucionales: Marco general de la justicia fiscal en México y su distribución competencial.
- 6.2. El Tribunal Federal de Justicia Administrativa: Organización, competencia y funcionamiento del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
- 6.3. Estudio comparado con la regulación de los mismos temas por la legislación de la Ciudad de México, así como el establecido en algunos de los Estados de la República, con preferencia el del Estado de México.
Unidad 7. Los medios de control constitucional en materia de contribuciones
Estudio de los medios de defensa constitucionales en el ámbito tributario.
- 7.1. Juicio de amparo directo y el recurso de revisión: Análisis del juicio de amparo directo y su procedencia en materia fiscal.
- 7.2. Juicio de amparo indirecto: Estudio del juicio de amparo indirecto y su aplicación en el ámbito tributario.
- 7.3. Revisión en amparo fiscal. Adhesión al recurso: Análisis de la revisión en amparo fiscal y la figura de la adhesión al recurso.
- 7.4. Estudio comparado: El amparo en caso de impugnación de actos de autoridades locales en materia fiscal.
- 7.5. Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia fiscal: Análisis de la jurisprudencia relevante en materia fiscal.
- 7.6. Controversias constitucionales en materia fiscal: Estudio de las controversias constitucionales en el ámbito tributario.
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