En el ámbito fiscal y contable, la correcta gestión de los pagos anticipados es fundamental. El Anticipo al que se refiere el SAT se confunde frecuentemente con los depósitos y/o los pagos en parcialidades. Es importante entender que, para registrar formalmente un anticipo, en esta opción se crea un comprobante de anticipos al momento de recibirlo.
Generar el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de egreso, conocido comúnmente como Nota de Crédito, para aplicar un anticipo al saldo restante de una operación, permite registrar formalmente el pago previo del cliente y aplicarlo correctamente a la factura ya emitida. Este proceso es esencial para descontar el anticipo del total de la operación, evitando duplicidad de ingresos y asegurando que ambos comprobantes queden vinculados, que la información fiscal sea precisa y que el control administrativo y contable se mantenga ordenado.
¿Qué es un CFDI de Egreso y por qué se utiliza con Anticipos?
El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. En el caso específico de los anticipos, se utiliza para disminuir el valor total de una factura de ingresos previamente emitida, reconociendo el pago anticipado recibido del cliente. Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso. Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%.
Los CFDI relacionados son cruciales en este proceso. Se debe seleccionar el CFDi del anticipo del cual se hará uso para asegurar la vinculación de los comprobantes. La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018, por lo que es vital seguir los lineamientos actuales.
Proceso Detallado para la Aplicación de un Anticipo con una Nota de Crédito
Para aplicar un anticipo al saldo restante de una operación mediante un CFDI de egreso, sigue los siguientes pasos:
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Verifica el CFDI relacionado con el anticipo
Confirma que hayas realizado el proceso para generar el CFDI por el valor total de la operación relacionando el anticipo. De acuerdo con la guía de llenado, la fecha de emisión de la factura y del CFDI tipo egreso por aplicación del anticipo debe ser preferentemente la misma, generándose primero el comprobante de aplicación.
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Realiza el alta de la nota de crédito
Dirígete al menú Ventas, haz clic en el ícono Notas de crédito y selecciona Alta de notas de crédito. En la ventana de alta, indica los siguientes datos:
Encabezado
- Nota de crédito: factura
- Número: indica la serie digital y el folio que identifican el comprobante.
- Al posicionarte en el campo Cliente, se abrirá la ventana Enlace de documentos, selecciona la clave del cliente y el documento correspondiente, en este caso, el CFDI del valor total de la operación con el anticipo relacionado.
Partidas
- Cantidad: 1
- Clave del producto: 84111506 - Servicios de facturación
- Descripción: Anticipo del bien o servicio
- Clave unidad: Actividad - ACT
- Precio unitario: monto recibido correspondiente al anticipo antes de impuestos.
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Relaciona el comprobante fiscal del anticipo
Haz clic en el ícono Facturación: Datos fiscales y relaciona el comprobante fiscal del anticipo:
- Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación de anticipo); indica que esta factura se aplica sobre un anticipo previamente recibido.
- UUID: Identificador Único Universal (UUID) del comprobante de anticipo.
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Define las condiciones de pago
Haz clic en Grabar y, cuando aparezca la ventana Condiciones de pago, completa la información de la siguiente manera:
- Uso del CFDI: G02 - Devoluciones, descuentos o modificaciones
- Método de pago: Pago en Una sola Exhibición (PUE).
- Forma de pago: selecciona la clave que corresponda al método con el que se recibió el anticipo (efectivo, transferencia, tarjeta, etc.).
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Visualiza el CFDI
Confirma que la representación digital del comprobante refleja correctamente la aplicación del anticipo.
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Consulta el estado de cuenta del cliente
Ingresa al menú Clientes, despliega el submenú Reportes de clientes, selecciona Estado de cuenta y haz clic en el ícono Estado de cuenta detallado. Filtra por la clave del cliente y presiona Aceptar.
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