Las actividades exentas de IVA generan muchas dudas tanto a empresarios como a consumidores. El IVA es un impuesto al consumo que los contribuyentes deben pagar al adquirir bienes o servicios. La respuesta a qué tipo de IVA se aplica al transporte de mercancía varía según cada caso.
Actividades Exentas de IVA
Las actividades exentas de IVA se establecen en la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se aplican a sectores estratégicos como salud, educación, vivienda y transporte público. La Ley del IVA establece claramente qué actividades están exentas de este impuesto.
- Salud: El acceso a la salud es un derecho fundamental, y por ello, la ley exenta del IVA los servicios médicos y hospitalarios. Sin embargo, no todos los servicios relacionados con la salud están exentos.
- Educación: Para fomentar el acceso a la educación, la ley establece que ciertos niveles educativos están exentos de IVA. A pesar de esto, no toda la educación privada está exenta.
- Vivienda: El derecho a la vivienda es otro de los sectores protegidos dentro del esquema de exenciones del IVA.
IVA y el Transporte de Mercancía en México
Si ofreces servicios de transporte de mercancías dentro de México, te ayudaremos con tus facturas y declaraciones de impuestos. Tanto si el servicio de transporte internacional se da desde México o desde otro país (como EE.
Tipos de IVA Aplicables al Transporte de Mercancía
La respuesta a qué tipo de IVA se aplica al transporte de mercancía varía según cada caso.
- Transporte de Mercancía Nacional
- Transporte de Mercancía Internacional
- Transporte Público y Suburbano
Transporte Público y Suburbano
El artículo 15, fracción V de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) prevé que se encuentra exento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) el transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas. Cabe señalar que no se considera transporte público aquel que se contrata mediante plataformas de servicios digitales.
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Para determinar qué se considera como transporte público terrestre de personas en estas áreas, la regla 4.3.6. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 (RMISC 2025) precisa que se cumple con este criterio cuando el origen y destino del viaje:
- Tienen una distancia igual o menor a 30 kilómetros, considerando como origen el lugar donde el pasajero aborda el medio de transporte y como destino el sitio donde desciende.
- Se encuentran dentro del mismo municipio.
- Están ubicados dentro de la misma ciudad, según el Catálogo Sistema Urbano Nacional 2020, elaborado por las Secretarías de Desarrollo Social, y de Gobernación y el Consejo Nacional de Población.
Ejemplos de Zonas Metropolitanas
- Madero (Coahuila)
- Matamoros (Coahuila)
- Torreón (Coahuila)
- Gómez Palacio (Durango)
- Lerdo (Durango)
- Monclova-Frontera
- Castaños
- Frontera
- Monclova
- San Buenaventura
- Piedras Negras
- Nava
- Piedras Negras
- Saltillo
- Arteaga
- Ramos Arizpe
- Saltillo
- Colima-Villa de Álvarez
- Colima
- Comala
- Coquimatlán
- Cuauhtémoc
- Villa de Álvarez
- Tecomán
- Armería
- Tecomán
- Tuxtla Gutiérrez
- Berriozábal
- Chiapa de Corzo
- San Fernando
- Suchiapa
- Tuxtla Gutiérrez
- Chihuahua
- Aldama
- Aquiles Serdán
- Chihuahua
- Delicias
- Delicias
- Meoqui
- Hidalgo del Parral
- Hidalgo del Parral
- San Francisco del Oro
- Valle de México
- Azcapotzalco (CDMX)
- Coyoacán (CDMX)
- Cuajimalpa de Morelos (CDMX)
- Gustavo A. Madero (CDMX)
- Iztacalco (CDMX)
- Iztapalapa (CDMX)
- La Magdalena Contreras (CDMX)
- Milpa Alta (CDMX)
- Álvaro Obregón (CDMX)
- Tláhuac (CDMX)
- Tlalpan (CDMX)
- Xochimilco (CDMX)
- Benito Juárez (CDMX)
- Cuauhtémoc (CDMX)
- Miguel Hidalgo (CDMX)
- Venustiano Carranza (CDMX)
- Tizayuca (Hidalgo)
- Acolman (México)
- Amecameca (México)
- Apaxco (México)
- Atenco (México)
- Atizapán de Zaragoza (México)
- Atlautla (México)
- Axapusco (México)
- Ayapango (México)
- Coacalco de Berriozábal (México)
- Cocotitlán (México)
- Coyotepec (México)
- Cuautitlán (México)
- Chalco (México)
- Chiautla (México)
- Chicoloapan (México)
- Chiconcuac (México)
- Chimalhuacán (México)
- Ecatepec de Morelos (México)
- Ecatzingo (México)
- Huehuetoca (México)
- Hueypoxtla (México)
- Huixquilucan (México)
- Isidro Fabela (México)
- Ixtapaluca (México)
- Jaltenco (México)
- Jilotzingo (México)
- Juchitepec (México)
- Melchor Ocampo (México)
- Naucalpan de Juárez (México)
- Nezahualcóyotl (México)
- Nextlalpan (México)
- Nicolás Romero (México)
- Nopaltepec (México)
- Otumba (México)
- Ozumba (México)
- Papalotla (México)
- La Paz (México)
- San Martín de las Pirámides (México)
- Tecámac (México)
- Temamatla (México)
- Temascalapa (México)
- Tenango del Aire (México)
- Teoloyucan (México)
- Teotihuacán (México)
- Tepet
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