Cumplir con tus obligaciones fiscales no solo es un requisito legal, sino una parte esencial para la continuidad y salud financiera de cualquier empresa en México. En temas de impuestos un error u omisión puede dar lugar a multas y sanciones, ¡evítalos! El tema de obligaciones fiscales es uno de los que más dudas y temores genera entre la comunidad de empresarios y emprendedores. ¡Conocimiento es poder! Tenemos que tener en cuenta que para el Servicio de Administración Tributaria existen de manera general dos tipos de contribuyentes: las personas físicas y las personas morales. Las obligaciones fiscales no son un tema burocrático, son una oportunidad para mejorar los procesos y las finanzas de tu negocio.
¿Qué es una Persona Física?
Para empezar, es importante definir que las personas físicas, según el SAT, son “individuos que realizan cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), los cuales tienen derechos y obligaciones.”. La principal confusión que existe al momento de hablar de este régimen es que, comúnmente, se suele enfocar la atención en las personas físicas (empleados) y las personas morales (empresarios), lo que provoca un entendimiento general de que solo existen estas dos opciones. Toda persona física tiene derecho a registrarse con su nombre en el RFC desde el momento en que inicia un negocio, empieza con una actividad profesional o firma un contrato de relación de trabajo. Tienes derecho a recibir orientación gratuita del SAT para entender mejor tus derechos y obligaciones.
La Persona Física con Actividad Empresarial
Cuando hablamos de persona física con actividad empresarial nos referimos a un régimen fiscal, específicamente a las personas que perciben ingresos, ya que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia. Por definición, el SAT indica que a las personas físicas con actividad empresarial son "aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)".
Si eres persona física con actividad empresarial, sabes que cumplir con tus obligaciones fiscales puede ser un desafío ya que implica realizar actividades económicas de manera independiente, como un negocio propio o prestación de servicios, y estás obligado a cumplir con ciertas reglas fiscales. Si ya te identificaste en una de las actividades correspondientes al régimen de persona física con actividad empresarial, deberás darte de alta como tal ante el SAT. Pertenecer a este régimen tiene diversos beneficios fiscales, sobre todo al momento de las declaraciones y los deducibles.
Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Al iniciar un negocio en México, es importante entender los regímenes fiscales disponibles para las Personas Físicas (Emprendedores independientes). Elegir el correcto no solo te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales, sino que también ayudarte a maximizar las deducciones permitidas y evitar sanciones. Dentro de los diferentes tipos de personas físicas existen distintos regímenes fiscales, estos son: asalariados, arrendamiento, actividades empresariales, Régimen Simplificado de Confianza, etc. Sin embargo, el más común es el régimen de persona física con actividad empresarial, ya que los demás regímenes son opcionales u obligatorios para ciertas actividades, sin embargo, este se considera como el Régimen General, es decir, cuando no cumples los requisitos de otro Régimen vas al Régimen General de Personas Físicas con Actividad Empresarial o Servicios Profesionales. Seleccionar el régimen fiscal adecuado es una decisión crucial para cualquier emprendedor en México. Este proceso debe basarse en el análisis de tus ingresos, tipo de actividad, y capacidad para manejar la contabilidad.
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Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Este régimen es uno de los más nuevos y simplificados, creado para pequeños contribuyentes con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos. Ofrece un cálculo de impuestos más sencillo, con tasas que varían entre el 1% y el 2.5% de los ingresos. Es ideal para emprendedores que buscan minimizar su carga administrativa. No todos los contribuyentes pueden optar por el RESICO. Este régimen excluye a aquellos que, entre otros, obtienen ingresos por conceptos como regalías, dividendos, ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, así como a quienes participan en fideicomisos. Además, quienes perciben ingresos a través de plataformas tecnológicas, como Uber o Airbnb, tampoco pueden acogerse a este régimen.
Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
Si eres un profesionista independiente o manejas un pequeño negocio con ingresos variables, este régimen te permite deducir una amplia gama de gastos relacionados con tu actividad, como servicios profesionales, arrendamiento de oficina, y gastos de operación. Este régimen es adecuado para aquellos que prestan servicios especializados, como médicos, abogados o contadores.
Régimen de Arrendamiento
Este régimen aplica para personas físicas que obtienen ingresos por el arrendamiento de inmuebles. Permite deducir gastos directamente relacionados con la renta, como mantenimiento y reparaciones.
Régimen de Plataformas Tecnológicas
Este régimen es específico para aquellos que obtienen ingresos a través de plataformas digitales como Uber, Airbnb, Amazon o Mercado Libre. La plataforma con la que se trabaje retiene automáticamente un porcentaje de tus ingresos como pago provisional de ISR e IVA y lo entrega directamente al SAT.
Régimen de Asalariados
Este es el régimen más común para empleados que reciben su salario a través de una relación laboral.
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Proceso de Registro ante el SAT y Obtención del RFC
Antes de iniciar operaciones, debes registrarte ante el SAT para obtener tu RFC y definir tu régimen fiscal, ya sea Actividad empresarial y profesional. Para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física, es posible hacer el trámite en línea a través del Portal del SAT o físicamente en las oficinas del SAT.
Requisitos para el alta como persona física con actividad empresarial
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene una serie de requisitos que debes cumplir para poder darte de alta como persona física con actividad empresarial, estos son:
- Acuse de preinscripción al RFC.
- Comprobante de domicilio fiscal.
- Identificación oficial con fotografía.
- Si eres extranjero deberás llevar tu forma migratoria múltiple (FMM) o carta de naturalización o documento migratorio vigente.
- Llevar tu CURP impresa.
- Tener un USB y si está previamente formateado es un plus.
- Llevar tu acta de nacimiento, en el caso de que los datos del CURP (Clave Única de Registro de Población) no hayan sido certificados.
Es relevante señalar que todos los documentos debes llevarlos originales, pues el SAT no se queda con ninguno de estos documentos, ellos lo escanean y te lo regresan al instante. Además, tus documentos deben ser legibles y claros, sin borrones o tachones, ya que esto solo hará que el trámite se entorpezca y sea más lento.
Pasos para darse de alta como persona física con actividad empresarial
Si ya consignaste todos los requisitos mencionados anteriormente, estos son los pasos que debes seguir a continuación:
- Solicitar una cita ante el SAT. De forma online o por vía telefónica.
- Deberás escoger la opción de inscripción en el registro federal de contribuyentes (RFC) lo cual es una clave única de registro para identificar a cualquiera que realice una actividad económica y deba contribuir ante el SAT.
- Si ya tienes tu «contraseña» del SAT, antes llamada CIEC, puedes realizar el «Aviso de actualización de actividades económicas» y darte de alta en el régimen deseado desde la página de internet.
Aunque no es obligatorio, te recomendamos llevar la pre inscripción al RFC para ahorrarte unos minutos. Una vez que acudas a tu cita, recibirás tu Cédula de Identificación Fiscal, un acuse de inscripción en el RFC y tu firma electrónica (e.Firma) en la USB.
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Obligaciones Fiscales de la Persona Física con Actividad Empresarial
Ser una persona física con actividad empresarial viene con muchos beneficios; sin embargo, también existen unas obligaciones fiscales que deberás cumplir. Por lo tanto, las obligaciones fiscales de cada persona varían de acuerdo al régimen fiscal en el que se encuentren, es decir, el régimen fiscal son todas las obligaciones tributarias que te corresponden dependiendo de tus actividades comerciales o nivel de ingresos. Cumplir con tus obligaciones fiscales como persona física con actividad empresarial no tiene que ser complicado.
Las obligaciones principales incluyen:
- Inscribirte en el RFC.
- Mantener actualizada tu información ante el RFC.
- Llevar tu contabilidad. Quienes tienen una empresa, actividad empresarial o están bajo ciertos regímenes deben llevar contabilidad formal.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Debes presentar declaraciones mensuales o anuales, dependiendo del régimen fiscal en el que estés inscrito. Como persona física con actividad empresarial, debes presentar declaraciones mensuales de IVA e ISR y declaración anual de ISR.
- Con el fin de calcular los ingresos, el ISR y el IVA de tus actividades económicas, como persona física con actividad empresarial deberás hacer declaraciones mensuales y declaraciones anuales.
- Para declarar necesitas tener tus ingresos, gastos y retenciones organizados y sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y Pagos en sat.gob.mx.
- Informas el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año, así como los pagos provisionales que realizaste mensualmente. En caso de que obtengas saldo a favor, el SAT te notificará la buena noticia y podrás solicitar la devolución de tu saldo, operación que será efectuada dentro de los primeros cinco días después de la declaración anual.
- Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
- Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
- Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
No todo es pagar impuestos: también puedes reducir tu carga fiscal mediante deducciones permitidas. La mayor parte de las obligaciones fiscales tienen una frecuencia mensual. Además de los reportes mensuales, existen obligaciones que se presentan de forma trimestral o anual. Para el año de edición de este artículo, la tasa vigente aplicable para el IVA en general es el 16%, y 8% en el caso de la frontera con EE. UU.
Facturación Electrónica (CFDI)
Emitir facturas electrónicas (CFDI) es obligatorio para todas las personas físicas con actividad empresarial. Si facturas menos de 2 millones de pesos al año, podrás hacer uso del sistema de facturación del SAT, que es digital y gratuito. La función que cumplen los PAC’s es revisar la integración del archivo XML de las facturas y asegurarse de que cumplen con el estándar tecnológico vigente definido por el SAT, además de que tienen como obligación enviar a la autoridad la copia de los CFDI que validen de sus clientes.
Ventajas y Desventajas de la Persona Física con Actividad Empresarial
Ventajas
- La toma de decisiones comerciales depende de ti, al no contar ni con socios ni otras figuras de autoridad legal.
- Podrás administrar tus propios costos operativos y tiempos de entrega.
- No se debe pagar por la constitución del negocio.
- No se reparten utilidades, todas las ganancias son de una sola persona.
Desventajas
- Con el nuevo sistema de pensión AFORE solamente estarías aumentándolo mediante aportaciones voluntarias.
- No cuentas con prestaciones.
- Debes encargarte de tus propios gastos médicos, en vez de hacerlo a través del seguro social mexicano (IMSS).
- No cotizas en el Infonavit.
- Eres el único responsable legal ante cualquier problemática que pueda presentarse.
La Importancia de la Asesoría Fiscal
Las estadísticas indican que el régimen de personas físicas corresponde al 40 % de los contribuyentes activos en México, mientras que el de personas morales solo al 3 %. Por lo tanto, es importante conocer cada régimen, asesorarte correctamente y darte de alta en el que te corresponda. Aunque la automatización ayuda a procesar información más rápido y con menos errores, un contador profesional interpreta, valida y asegura el cumplimiento conforme a los cambios normativos del SAT. Capacita y actualiza a tu personal. Para resolver todas tus dudas, buscar asesoría especializada es fundamental. Buscar asesoría especializada puede ayudarte a tomar la mejor decisión y evitar problemas con el SAT. Simplifica tu proceso de facturación y evita errores costosos. ¡No arriesgues tu cumplimiento fiscal ni te expongas a pagos altos de impuestos y multas! Con esta información estás más que preparado para entrar al régimen de persona física con actividad empresarial y sacarle el mayor provecho posible.