Errores y Configuración del Cálculo de PTU en CONTPAQi® Nóminas

La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es una obligación empresarial que tiene el fin de reconocer el esfuerzo de los empleados mediante la distribución de una parte de las ganancias anuales de la empresa. En México, la Ley Federal del Trabajo establece las normativas para su cálculo y distribución, y es crucial que las empresas cumplan con ellas para evitar sanciones.

El reparto de utilidades o PTU es el derecho constitucional que tienen los trabajadores para recibir una parte de las ganancias que obtuvo la empresa o empleador el año anterior. La distribución se realiza entre los colaboradores que no tengan un puesto directivo o gerencial, que sean socios, accionistas o personal eventual y se calcula de acuerdo con el tiempo trabajado y el sueldo que se percibe.

Marco Legal y Evolución del Cálculo de la PTU

De acuerdo al Decreto publicado el 23 de abril de 2021 en el Diario Oficial de la Federación (DOF) que hace varios cambios en materia de subcontratación, se modifica el cálculo del PTU para que esté topado al salario de 3 meses o el promedio del PTU recibido en los últimos 3 años del trabajador.

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y los representantes patronales y obreros, acordaron agregar al Artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) la Fracción VIII, en la cual se determina el tope para la PTU. El pasado 23 de abril de 2021, se publicó en el DOF (Diario Oficial de la Federación), el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones en varias leyes. Respecto a la LFT, en el artículo 127 se adiciona la fracción VIII, que establece lo siguiente:

VIII. El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.

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De acuerdo con lo establecido en esta fracción, se puede inferir que, una vez realizado el cálculo para obtener el importe a repartir a cada trabajador, se tendrá que hacer una comparativa entre dicho importe y el tope referido en la fracción; si el importe a repartir al trabajador rebasa los tres meses de su salario o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, resultará aplicable el tope mencionado. El monto total tendrá como límite a repartir tres meses del salario o el promedio de la PTU recibida en los tres últimos años, lo que resulte más favorable al trabajador.

CONTPAQi® Nóminas: Herramienta clave para el cálculo de la PTU

Uno de los aspectos más importantes a considerar es cómo las herramientas como CONTPAQi® Nóminas permiten a las empresas automatizar y simplificar los cálculos. Este software está diseñado para ajustarse a la legislación vigente, teniendo en cuenta todas las variables necesarias, como el salario base, las primas, y los días trabajados por cada empleado durante el año. El cálculo de la PTU no solo debe considerar los elementos salariales directos, sino también aquellos factores adicionales que pueden influir en el resultado final.

Nóminas incluye en su sistema la posibilidad de integrar estos factores de manera eficiente, como lo son las bonificaciones, las comisiones y otros ingresos que los trabajadores puedan recibir durante el periodo. Por otro lado, uno de los grandes beneficios es su capacidad para generar reportes detallados sobre el cálculo de la PTU. Esto no solo es útil para las empresas, sino también para los empleados, ya que les permite conocer cómo se distribuye la utilidad y asegurarse de que el proceso se está llevando a cabo de manera transparente y justa.

Las consideraciones adicionales sobre la PTU en CONTPAQi® Nóminas incluyen la posibilidad de realizar ajustes a los cálculos en cualquier momento, si la empresa detecta errores o necesita modificar algún dato. Esta flexibilidad es crucial en un entorno empresarial dinámico, donde las variaciones en el número de empleados, salarios o beneficios pueden cambiar a lo largo del año. En cuanto a la fecha límite para la distribución de la PTU, CONTPAQi® Nóminas asegura que las empresas puedan cumplir con los plazos establecidos por la ley, brindando recordatorios automáticos y facilitando los cálculos finales. La correcta implementación del sistema y su seguimiento adecuado no solo optimizan el cumplimiento fiscal, sino que también refuerzan la confianza de los empleados hacia la empresa, promoviendo un ambiente laboral positivo y respetuoso.

Pasos para Realizar el Proceso de la PTU en CONTPAQi® Nóminas

Para garantizar un cálculo y una distribución correctos de la PTU utilizando el software CONTPAQi® Nóminas, es fundamental seguir una serie de pasos clave:

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1. PASO 1: Determinar concepto de la PTU

   En el catálogo de empresas se deberá asignar el concepto que utilizará el proceso de la PTU, esta asignación se realiza en la pestaña opciones.

2. PASO 2: Deshabilita a los empleados para la PTU

   Deshabilita la casilla para: Directores, Accionistas y Gerentes Generales indicados en Artículo 127 de la LFT Fracción I.

3. PASO 3: Verifica tus empleados eventuales

   Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio fiscal (CONTPAQi® Nóminas automáticamente excluye a estos trabajadores en el Cálculo de la PTU).

4. PASO 4: Verifica si tus empleados son Sindicalizados

   En el catálogo de empleados también se deberá validar el tipo de empleado, ya sea Sindicalizado o Confianza. Esto es importante para aplicar el tope del 20% del trabajador sindicalizado que más ingresos que participan para PTU (Artículo 127 de la LFT - Fracción II).

5. PASO 5: Verifica los acumulados para la PTU

   Para el reparto de utilidades el 50% se distribuye con base a los ingresos acumulados en el ejercicio. En la pestaña acumulados del sobre-recibo podrás verificar los acumulados que se utilizarán para el cálculo de PTU.

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6. PASO 6: Define que ISR vas a utilizar

   Recuerda que podrás exentar 15 UMAS.

7. PASO 7: Proceso para ejecutar la PTU en CONTPAQi® Nóminas

   A partir de la versión 14.3.2 de CONTPAQi Nóminas, se actualiza el módulo del proceso para el cálculo de PTU, con base a las disposiciones fiscales.

Configuración Detallada del Proceso de PTU en CONTPAQi® Nóminas (Versión 14.3.2 en adelante)

Al ingresar al menú Procesos, submenú PTU, y ejecutar el proceso de PTU, deberás configurar los siguientes parámetros para calcular la estimación de PTU a cada empleado. Se visualiza la ventana de Cálculo del reparto de utilidades:

Parámetros:

La ventana de Parámetros, se divide en 2 secciones:

• Datos para el cálculo del Reparto de utilidades (PTU):

  • Cantidad a repartir entre los empleados: Es el monto a pagar o ingresos acumulables obtenidos por la empresa en el ejercicio inmediato anterior.
  • Existencia de acumulados para el cálculo de PTU: Podrás elegir entre las siguientes opciones: Sí existen acumulados del ejercicio anterior o No existen acumulados del ejercicio anterior; esta opción solo se debe utilizar cuando el ejercicio anterior no tiene historia.
  • Descontar incidencias que estén asociadas al acumulado "Días de PTU que no participan": Son los días en los cuales existe una suspensión de la relación de trabajo.

• Configuración de Tope de PTU a 3 meses de salario o promedio de PTU recibida los últimos 3 años:

  • Topar PTU: Por omisión, se mostrará habilitado, al acercar el cursor se mostrará el mensaje "Topa el PTU entregado al empleado a 3 meses de salario o el promedio de PTU recibido en los últimos 3 años (fracción VIII del artículo 127 LFT) Si consideras no aplicar el tope, puedes desmarcar la casilla.".
  • Para tope de 3 meses considerar:
    • Salario: Se incluyen los tipos de salario que se podrán considerar para el cálculo: Salario Diario, Salario Diario Integrado y Salario Base de Cotización. Al elegir la opción Salario Diario Integrado, para conformar el SDI se tomará el mismo criterio de validación que se tiene para el timbrado de CFDI: si no tienes capturado el campo Salario base liquidación en el catálogo de Empleados, entonces el valor del atributo SalarioDiarioIntegrado será; si la Base de cotización del empleado es Fija o Mixta, se tomará el Salario diario; si la Base de cotización del empleado es Variable, se tomará el Salario variable (SBC Parte Variable).
    • Días: Por omisión, se visualizará el valor 90, que es el tope de 3 meses de salario.

  Las columnas Salario 3 meses, Promedio PTU recibido últimos 3 años y PTU Definitivo que se muestran en color amarillo, son editables, por lo que podrás reportar un valor distinto al calculado, si así lo requieres. Cuando un valor sea editado, el texto capturado se mostrará en color azul.

Proceso de Estimación de PTU: Descripción de Columnas

Una vez definidos los parámetros para el cálculo de PTU, visualizarás la información que se tomó como base para el cálculo, y con las columnas los resultados del cálculo de cada empleado. A continuación, te describimos cada una de las columnas que forman parte del cálculo:

• Código: Registrado al empleado dentro del catálogo de Empleados.
• Nombre: Del empleado al cual se le aplica el cálculo de PTU.
• Tipo Prestación: Es el Tipo de Prestación que corresponde al empleado: S = Sindicalizado, C = Confianza.
• Tipo Contrato: El Tipo de contrato con el que fue dado de alta en la empresa.
• Días Trabajados PTU: Cuando en la empresa sí existen acumulados del ejercicio anterior, muestra el acumulado de días trabajados en el ejercicio. Si la empresa no tiene acumulados del ejercicio anterior, muestra 365.
• Salario Devengado PTU: Cuando en la empresa sí existen acumulados del ejercicio anterior, muestra el importe del acumulado "PTU ingresos acumulados para". Si la empresa no tiene acumulados del ejercicio anterior, el salario devengado que mostrará es el salario diario del empleado * 365.
• Días Netos PTU: Cuando en la empresa sí existen acumulados del ejercicio anterior, muestra el acumulado de días trabajados en el ejercicio menos el acumulado de días que no participan para PTU. Si la empresa no tiene acumulados del ejercicio anterior, muestra 365.
• Salario Topado Confianza: Cuando en la empresa existan trabajadores de Confianza y Sindicalizados o de planta, para los trabajadores de Confianza se tomará como salario tope, el resultante de sumar 20% al salario del trabajador sindicalizado o de planta que más ganó.
• PTU Días: Es el importe de PTU que le corresponde al empleado por los días trabajados.
• PTU Salario: Es el importe de PTU que le corresponde al empleado con base en el salario devengado.
• PTU Previo: Es el resultado del cálculo de PTU considerando salarios percibidos y días trabajados.
• Salario Diario: Es el Salario diario registrado dentro del catálogo de Empleados.
• Salario 3 meses: Por omisión, tendrá el resultado de la multiplicación del salario por el número de días, de acuerdo con los valores indicados en los parámetros. En esta columna podrás reportar un valor distinto al calculado, si así lo requieres.
• Promedio PTU recibido últimos 3 años: Por omisión, muestra la sumatoria del importe total de los conceptos de percepción con la clave 'SAT P003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU recibida' en los últimos 3 años. En caso de que no se encuentre información de 3 años, se mostrará el mensaje: "No se encontró información." En esta columna podrás capturar el valor, si así lo requieres.
• Tope PTU: Mostrará el valor mayor entre las columnas Salario de 3 meses y Promedio de PTU de los últimos 3 años (LFT Artículo 127, fracción VIII).
• PTU Definitivo: En esta columna se refleja el importe de PTU una vez aplicado el tope. Mostrará el valor menor entre las columnas PTU Previo y Tope PTU.

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