El Régimen de Arrendamiento pertenece a temas fiscales que tiene la facultad de que las personas físicas o morales puedan obtener ingresos por la renta o alquiler de bienes inmuebles. Por ejemplo, puede ser casa habitación, departamentos habitacionales, locales comerciales y bodegas, entre otros. En resumen, el régimen de arrendamiento implica obligaciones para personas físicas y morales ante el SAT, como el pago de ISR e IVA, la emisión de CFDI con cuenta predial, así como la aplicación de retenciones y deducciones por mantenimiento y depreciación.
¿Quiénes Deben Registrarse en el Régimen de Arrendamiento?
Registrarse en el SAT es obligatorio, pero esta exigencia cambia si eres una persona física o moral. Si eres dueño de un departamento o una casa y la rentas, tienes que registrarte ante el Servicio de Administración Tributaria y pagar ciertos impuestos, como el ISR (Impuesto sobre la Renta) y, a veces, también el IVA. Es importante mencionar que para poder iniciar el proceso de alta del Régimen, debes estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Una vez inscrito, ahora debes llenar un formulario con los datos solicitados.
Si eres persona física, no puedes rentar un inmueble sin darte de alta en el SAT. Debes hacerlo aunque lo realices de forma esporádica u ocasional. El arrendamiento es una actividad que el SAT considera generadora de ingresos, por lo que el registro es obligatorio desde el primer peso que recibas por la renta. Para llevar un control de la contabilidad, puedes utilizar la aplicación de Mis Cuentas del SAT.
Impuestos en el Régimen de Arrendamiento para Personas Físicas
Aquí es donde la información fiscal se vuelve clave para las personas físicas. Si rentas un departamento por, por ejemplo, $12,000 al mes, tendrás que pagar ISR sobre esa cantidad. Es relevante saber que el arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación está exento de IVA; así que, si rentas tu departamento o casa para vivienda, solo pagas ISR. El IVA del 16% aplica cuando rentas locales comerciales u oficinas. Así que, si piensas que rentar es solo contar billetes, ¡piénsalo dos veces! Hay que pagar impuestos.
Cálculo del ISR y Retenciones Aplicables
La tarifa que se empleará para calcular el ISR del trimestre durante el ejercicio de 2017, será la contenida en el artículo 96 de la LISR, elevada al número de meses que comprenda el pago provisional del ISR. A continuación, se presenta un ejemplo para comprender mejor el cálculo:
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Ejemplo de cálculo de ISR para persona física:
Mariana tiene un departamento en renta por $12,000 mensuales.
- Ingreso mensual por renta: $12,000
- Gastos deducibles (mantenimiento y predial): $2,000
- Base gravable para ISR: $10,000
En este ejemplo, Mariana pagará el ISR sobre los $10,000 restantes, una vez aplicadas sus deducciones.
Además, cuando los ingresos a que se refiere este Capítulo se obtengan por pagos que efectúen las personas morales, estas deberán retener como pago provisional el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los mismos, sin deducción alguna. Las personas morales tienen la obligación de proporcionar a los contribuyentes constancias de la retención y comprobante fiscal; dichas retenciones deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Deducciones Permitidas para Reducir la Carga Fiscal
Si eres arrendador, tienes opciones para reducir la cantidad que tienes que pagarle al SAT. Es fundamental realizar las deducciones correctamente, ya que de lo contrario, podrías terminar pagando más de lo necesario. Para realizar un correcto cálculo de factura de arrendamiento es necesario conocer las deducciones que la Ley del Impuesto Sobre la Renta permite a las personas físicas.
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Las personas físicas pueden deducir gastos como:
- El predial.
- El mantenimiento.
- Los seguros del inmueble.
Si tienes una casa o departamento en renta, asegúrate de que esos recibos estén al día para poder aplicar las deducciones correspondientes.
¿Puedes deducir las mejoras o remodelaciones de un inmueble que rentas? Sí, pero solo si las mejoras son necesarias para el uso del inmueble. Si las remodelaciones buscan únicamente mejorar la estética o el "glamour", no se deducen. Únicamente cuando las mejoras sirven para mantener o mejorar la funcionalidad del inmueble puedes deducirlas. La clave está en que sean necesarias y no un gasto puramente estético o de lujo personal.
El Formato de Pago: Emisión de la Factura Electrónica (CFDI)
Totalmente cierto, es posible facturar la renta de una casa. Así que, si te solicitan un recibo de pago de arrendamiento con validez oficial, deberás entregárselo al inquilino. Como se ha mencionado, el recibo de alquiler es el CFDI que el propietario está obligado a emitir por su servicio profesional de renta de inmuebles.
Generar facturas electrónicas en la actualidad es muy sencillo y cada vez más rápido. Pero, ¿cómo hacer una factura de arrendamiento en el SAT? Para facturar correctamente si rentas un inmueble, el truco para no cometer errores es emitir un CFDI (factura electrónica) y, en el caso de las personas físicas, deberás incluir la cuenta predial. Si no lo haces, el SAT puede empezar a hacer preguntas incómodas.
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Si eres persona física: Es obligatorio que pongas la cuenta predial en tu factura. Sin excusas.
Elementos Clave del CFDI de Arrendamiento
El CFDI que emitas debe contener información detallada, como:
- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
- Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
Ahora ya sabes lo que necesitas para estar al día con las facturas de arrendamiento y ofrecer el mejor servicio en la renta de alquileres.
Consecuencias de No Cumplir con las Obligaciones Fiscales
Si no pagas los impuestos o no registras tus ingresos, el SAT podría pedirte pagos retroactivos, multas y recargos. Es mejor no arriesgarse. Si te encuentran con ingresos no declarados, te exigirán todo lo que debes y te impondrán sanciones. Así que es recomendable cumplir con lo que te corresponde, ya que nadie desea problemas con el SAT.