El cumplimiento del Impuesto sobre Nómina (ISN) en Durango requiere la presentación de diversos formatos, declaraciones y avisos, tanto para personas morales como físicas. A continuación, se detallan los requisitos esenciales para cumplir con esta obligación fiscal.
Medios de Presentación
Es fundamental conocer los medios a través de los cuales se deben presentar las declaraciones y avisos correspondientes al ISN en Durango. Estos pueden incluir plataformas en línea, ventanillas de atención o cualquier otro medio establecido por la autoridad fiscal.
Declaraciones del Ejercicio
La Declaración del Ejercicio es un componente crucial del cumplimiento del ISN. Los requisitos varían según el tipo de contribuyente:
Personas Morales
Las personas morales deben presentar la Declaración del Ejercicio, incluyendo aspectos como:
- ISR diferido en consolidación fiscal
- Régimen opcional para grupos de sociedades
- Empresas integradoras
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
- Operaciones efectuadas a través de fideicomisos
Personas Físicas
Las personas físicas también están obligadas a presentar la Declaración del Ejercicio.
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Avisos Relevantes
Existen diversos avisos que deben ser presentados en situaciones específicas:
- Aviso de inicio o término.
- Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades. Incorporación/Desincorporación.
- Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades.
- Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
- Aviso de colocación de títulos de crédito en el extranjero y de pago de intereses derivados de dichas colocaciones (opción de retención del ISR).
Constancias y Documentación Adicional
Además de las declaraciones y avisos, se deben presentar ciertas constancias y documentación adicional:
- Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
- Constancia de pagos y retenciones a residentes en el extranjero.
- Constancia del ISR sobre dividendos o utilidades enterados por la sociedad controlada. (Artículo Noveno, Fracc. XV, DTLISR 2014).
Información sobre Operaciones Específicas
Se debe proporcionar información detallada sobre ciertas operaciones:
- Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios.
- Declaración informativa anual de sociedades de inversión de capitales. Empresas promovidas.
- Declaración informativa del fomento al primer empleo.
- Información de intereses, cuentas de afore, enajenación de acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable y créditos hipotecarios.
Solicitudes y Cuestionarios
En algunos casos, es necesario presentar solicitudes y cuestionarios:
- Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladas.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradas.
Pago en Especie
En caso de realizar pagos en especie, se debe presentar la documentación correspondiente.
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Declaraciones Anuales Integrales
Es importante cumplir con las declaraciones anuales que integran diversos impuestos:
- Declaración anual ISR, IETU e IVA. Archivo con funcionalidad de captura.
- Declaración anual de depósitos en efectivo.
- Declaración mensual de depósitos en efectivo.
Resumen de Requisitos por Tipo de Contribuyente
| Tipo de Contribuyente | Declaraciones | Avisos | Constancias | Información Adicional |
|---|---|---|---|---|
| Personas Morales | Declaración del Ejercicio, ISR diferido, Régimen Opcional, Operaciones con Partes Relacionadas, Fideicomisos | Régimen Opcional, Préstamos, Colocación de Títulos | ISR Dividendos | Operaciones con Clientes/Proveedores, Sociedades de Inversión |
| Personas Físicas | Declaración del Ejercicio, ISR, IETU, IVA, Depósitos en Efectivo | Inicio/Término | Sueldos/Salarios, Pagos/Retenciones a Residentes en el Extranjero | Intereses, AFORE, Acciones, Créditos Hipotecarios |
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