Los impuestos estatales son aquellos que varían según el estado y se pagan al gobierno. Existen diferentes tipos de impuestos, cada uno está regido bajo diferentes circunstancias. Los estados de la República generalmente cobran un impuesto sobre hospedaje. El impuesto que se aplica es aquél del Estado en donde se encuentre el inmueble.
¿Qué es el Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)?
El ISH es el nombre abreviado por sus siglas del Impuesto Sobre Hospedaje. Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México, algo fundamental para un país que ocupa el sexto lugar mundial en el arribo de viajeros internacionales.
Tasas y Aplicación del ISH
La tasa del ISH varía según el criterio de los Congresos locales de cada estado del país. Si bien algunos estados pueden aplicar hasta el 5%; como es el caso de Yucatán, Baja California y Baja California Sur. Cada vez que un huésped hace check-in deberás cobrarle el Impuesto sobre Hospedaje. Por ejemplo, si un servicio de hospedaje cuesta 1,000 pesos, más 160 pesos de IVA, y 40 pesos de ISH, el huésped deberá pagar, en total, 1,200 pesos (1,000 + 160 pesos del IVA + 40 pesos del Impuesto sobre Hospedaje).
Gestión y Pago del Impuesto Sobre Hospedaje
El Impuesto sobre Hospedaje se lo debes cobrar a tu huésped. El pago del ISH debe realizarse de forma mensual, excepto en Morelos y en Oaxaca donde su cumplimiento es bimestral. Cada autoridad local tiene su medio por el cual se hace el pago del Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Algunos pueden hacerse por Internet, otros en las oficinas de la Tesorería del Estado.
Facturación del ISH
Cuando elabores tu factura deberás asegurarte de incluir el complemento de “Contribuciones locales”, para que en la factura se plasme el monto de este impuesto estatal. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura. Elabora tu factura para hoteles con ayuda de nuestra plataforma de facturación electrónica. Facturama, la plataforma que facilita la operación de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
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El Rol de Airbnb en la Retención del ISH
Si tus servicios llevan ISH, ten en cuenta que si tu espacio está en varios estados, Airbnb ya agrega el impuesto a tu precio y lo traslada al huésped, entonces no necesitas incluir ningún impuesto en el precio que subes a Airbnb.
En algunos estados mexicanos, Airbnb retiene este impuesto por cada noche de hospedaje y lo paga por tu cuenta a las autoridades correspondientes, facilitándote así el cumplimiento de esta obligación.
Estados donde Airbnb Gestiona el ISH
Los estados en donde Airbnb realiza esta retención pueden consultarse en el mapa de la sección 2 del material de referencia. La información de dicho mapa o tabla no será siempre actualizada en tiempo real.
| Estado | Gestión del ISH por Airbnb |
|---|---|
| Baja California | Sí |
| Baja California Sur | Sí |
| Campeche | Sí |
| Chiapas | Sí |
| Ciudad de México | Sí |
| Colima | Sí |
| Estado de México | Sí |
| Guerrero | Sí |
| Jalisco | Sí |
| Michoacán | Sí |
| Nayarit | Sí |
| Nuevo León | Sí |
| Oaxaca | Sí |
| Puebla | Sí |
| Querétaro | Sí |
| Quintana Roo | Sí |
| Sinaloa | Sí |
| Sonora | Sí |
| Yucatán | Sí |
Para facilitar la comprobación de esta retención, Airbnb ha creado un informe especial con los datos detallados del ISH. La emisión de estos certificados se hará al término de cada trimestre, abarcando el impuesto pagado durante esos tres meses en particular (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre). El proceso será similar al actual procedimiento para descargar las facturas mensuales de servicio y las constancias de retención de impuestos federales.
Devolución de Impuestos en México
Quienes hacen su declaración anual tienen derecho a recibir la devolución de impuestos en caso de tener saldo a favor. En el rango intermedio, también es posible solicitar la devolución de forma automática. Ten presente que las notificaciones relacionadas con la devolución de impuestos llegan al buzón tributario.
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Marco Legal Aplicable
- Resolución Miscelánea Fiscal vigente, reglas: 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2., 2.3.3., 2.3.4., 2.3.8., 2.3.9., 2.3.13., 2.3.14., 2.3.16., 3.13.7., 4.1.5., 4.1.6., 4.1.10., 9.5.
- Código Fiscal de la Federación, artículos: 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I.
- Ley de Impuesto Sobre la Renta, artículo: 97.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículos: 5, fracción VI, 6.
- Ley de IDE, artículos: 7 y 8.
Requisitos Generales para la Solicitud de Devolución
Para solicitar una devolución de impuestos, se deben cumplir con diversos requisitos y presentar la documentación adecuada. Las solicitudes se presentan a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4. Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, los contribuyentes podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la información y documentación con la que cuenten en ese momento.
Condiciones Específicas para Solicitudes
- Que las últimas doce solicitudes de devolución no hayan sido negadas total o parcialmente por la autoridad fiscal, en más del 20% del monto solicitado y siempre que éste no exceda de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.). Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán estar debidamente fundadas y motivadas.
- Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución, el contribuyente no tenga resoluciones por las que se le hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en devolución por concepto del IVA en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y siempre que dicho monto acumulado no exceda de $5’000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
Uso de e.firma
Generalmente, se debe contar con e.firma para realizar la solicitud. Sin embargo, tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N.) que no cuenten con Certificado de e.firma o con e.firma Portable, existen excepciones según lo establecido en las reglas fiscales.
Documentación Requerida
La información y documentación correspondiente se presentará por única vez con la primera solicitud de devolución que se realice en los términos de la regla 2.3.13. o 2.3.14., o de un proyecto de inversión conforme a la regla 4.1.6. En su caso, deberás adjuntar en archivo digitalizado y comprimido en ZIP, los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas, las cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. También deberás adjuntar en archivo comprimido en formato ZIP de forma digitalizada los CFDI emitidos.
Documentos de Identificación y Representación
- Identificación oficial vigente del contribuyente o del representante legal, la cual podrá ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
- En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
- Pasaporte vigente o constancia de estatus migratorio expedida por la Secretaría de Relaciones Exteriores de la persona que solicita la devolución.
Documentos Financieros y de Soporte
- Estado de posición financiera del año inmediato anterior al que presentas la solicitud de devolución o del periodo mensual más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente creación o por inicio de operaciones.
- Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales.
- Precisar y documentar si la inversión en activo fijo va a ser destinada en su totalidad a actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del IVA, indicando además las estimaciones de saldos a favor que se solicitarían cada mes.
- Las adquisiciones realizadas correspondan a bienes nuevos adquiridos o importados de forma definitiva, a partir de enero de 2016 y se utilicen permanentemente en territorio nacional.
Acreditación de Propiedad o Posesión
- Para acreditar el Régimen de propiedad de la unidad de producción: anexar copia del título de propiedad, escritura pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o acta de asamblea.
- Para acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: contratos de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
Casos Especiales
- Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
Documentación Adicional
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada. La autoridad también podrá requerir documentos que se hayan omitido o que la solicitud y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.
Conoce paso a paso cómo hacer la declaración de impuestos.
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