Con el fin de tener identificadas a las personas físicas o morales que lleven a cabo una actividad económica en México, se tiene la obligación de obtener el Registro Federal de Contribuyentes (en adelante “RFC”), el cual funciona como clave única por persona o entidad. El trámite se realiza directamente ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria) y cualquier entidad con personalidad jurídica propia debe cumplir con esta obligación.
Procedimiento legal y constitución
Las reglas para solicitar inscripción en el RFC para las personas morales se encuentran en el artículo 23 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, el cual menciona que este deberá de llevarse a cabo una vez que se firme el acta o documento constitutivo cuando haya sido a través de fedatario público. Para registrar una Persona Moral ante el SAT en México, es necesario completar los siguientes pasos fundamentales:
- Reservar el nombre ante la Secretaría de Economía (prepara al menos 3 opciones de Razón Social).
- Constituir la sociedad ante Notario Público.
- Inscribir la sociedad en el SAT.
- Obtener la e.firma y generar tus Certificados de Sello Digital (CSD) para emitir CFDIs.
La Notaría redactará el Acta Constitutiva con los datos de todos los socios. Una vez firmada y protocolizada, recibirás tu copia certificada del Acta Constitutiva. Es importante recordar que, al finalizar la visita al SAT, la autoridad generará la Constancia de Situación Fiscal (CSF) de la Persona Moral, la cual debes enviar a la Notaría donde firmaste el Acta Constitutiva, ya que este documento es obligatorio para trámites posteriores.
Requisitos documentales
Para la inscripción, es necesario contar con la documentación adecuada que acredite la existencia de la entidad y la personalidad de sus representantes:
- Acta o documento constitutivo: Debidamente apostillado o legalizado, según proceda.
- Poder notarial: En caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario público.
- Identificación de socios: Las personas morales, diferentes del Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán contar con clave de RFC válido de cada uno de los socios, accionistas o asociados dentro del acta constitutiva.
- Comprobante de domicilio: Punto crítico, el comprobante de domicilio debe tener la Razón Social exacta de la Persona Moral.
Tabla: Documentación específica según el tipo de entidad
| Tipo de Entidad | Documento requerido |
|---|---|
| Fondos de Inversión | Acta constitutiva y estatutos sociales aprobados por la CNBV. |
| Fideicomisos | Contrato de fideicomiso protocolizado ante fedatario público. |
| Empresas IMMEX | Contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo modalidad de albergue. |
Obtención de la e.firma y gestión digital
Adicional al trámite de obtención del RFC, se recomienda que se realice el procedimiento para la obtención de la e.firma. Su propósito es contar con un método de confirmación de la personalidad de quien utilice el RFC. Para poder obtener la e.firma es necesario contar con el RFC, ya que la e.firma se encuentra ligada directamente a esa clave única.
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Para iniciar el trámite, existe un procedimiento que debe realizarse previo a la cita a través de un programa ejecutable llamado “Certifica”, disponible en el portal del SAT. Si no hay disponibilidad al intentar agendar, el SAT te ingresará automáticamente a una fila virtual. Cuando recibas el correo de asignación de turno, tienes únicamente 24 horas para confirmarlo en el portal seleccionando “Consultar/Gestionar cita”.
Una vez que tengas tu e.firma y CSD, ya puedes comenzar a facturar electrónicamente. Un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) es la empresa autorizada por el SAT para timbrar y validar tus facturas electrónicas.
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