¿Te han retenido IVA y no sabes por qué? Aquí te explicamos todo sobre el IVA retenido, de manera clara y sencilla.
¿Qué es el IVA Retenido?
El IVA retenido es un porcentaje del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se debe retener al momento de pagar por ciertos servicios. Este porcentaje se entrega al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en lugar de pagárselo directamente al proveedor.
Cálculo del IVA Retenido
Calcular el IVA retenido no es complicado. Si contratas un servicio y el proveedor te manda una factura con IVA incluido, debes sacar un porcentaje de ese IVA para retenerlo. Este porcentaje depende del tipo de operación y de las reglas del SAT.
Por ejemplo, si el IVA es de $160 y tienes que retener el 10%, el monto retenido será $16.
¿Quiénes Deben Retener IVA?
No todos están obligados a retener IVA. Generalmente, están obligados:
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- Personas físicas con actividad empresarial o profesional (freelancers o emprendedores).
- Empresas.
Si contratas a alguien o rentas algo y hay IVA de por medio, es probable que debas retener. Si no estás seguro, busca ayuda de un experto.
IVA y Subcontratación (Outsourcing)
El decreto publicado en el DOF el 23 de abril de 2021 restringe el uso de la subcontratación laboral. Este decreto establece que queda prohibida la subcontratación de personal, entendiéndose esta como cuando una persona física o moral proporciona o pone a disposición trabajadores propios en beneficio de otra.
No obstante, se permite la subcontratación de servicios especializados que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria, siempre que el contratista esté registrado en el padrón público de la STPS.
En materia de IVA, uno de los principales ajustes es la derogación de la fracción IV del artículo 1-A, que preveía la retención del 6 % de este tipo de operaciones. Sin embargo, existen diferentes momentos de entrada en vigor del decreto.
Obligación de Retención Según la LIVA
De acuerdo con el artículo 1-A Fracción IV de la LIVA, la obligación de la retención aplica de la siguiente forma:
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"Sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual."
Ejemplos Prácticos de Retención de IVA
El SAT ha publicado ejemplos para aclarar cuándo aplica la retención del IVA del 6%:
- Venta de alimentos: Si tu empresa se dedica a la venta de alimentos y contratas servicios de limpieza, debes retener el 6% del IVA.
- Mantenimiento de equipos: Si contratas el mantenimiento preventivo de tus equipos de cómputo, debes retener el 6% del IVA.
- Transporte de personal: Si contratas servicios de transporte de personal, debes retener el 6% del IVA.
- Servicios contables o legales: Si contratas un despacho contable o legal para obtener una opinión sobre tu empresa y su personal realiza funciones en tus instalaciones, no debes retener el 6% del IVA, puesto que las funciones realizadas por el personal puesto a disposición del contratante no son aprovechadas directamente por éste sino por el contratista que las requiere para la elaboración de los documentos entregables al contratante.
Importante: Si las funciones del personal son destinadas al servicio ofertado por el contratista, el aprovechamiento corresponderá a este último, caso en el cual no se actualiza el supuesto de retención por parte del contratante.
¿Cómo Evitar Errores al Retener IVA?
Existen varios errores comunes al retener IVA, y todos pueden resultar costosos:
- Ignorar las reglas: No saber cuándo te toca retener.
- Olvidar declararlo: Retienes el IVA, pero no lo reportas al SAT.
El SAT no perdona y puede imponer multas y recargos. Mantente al día con las reglas fiscales, que cambian constantemente.
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Pasos para Retener IVA Correctamente
- Calcula el monto a retener según las reglas del SAT.
- Declara el IVA retenido en tiempo y forma.
- Paga el monto correspondiente y guarda tu comprobante.
Tabla Resumen: Retención de IVA en Servicios Comunes
| Tipo de Servicio | ¿Retención del 6%? | Justificación |
|---|---|---|
| Servicios de limpieza | Sí | Personal a disposición del contratante |
| Mantenimiento de equipos | Sí | Personal a disposición del contratante |
| Transporte de personal | Sí | Personal a disposición del contratante fuera de las instalaciones |
| Servicios contables/legales | No | Funciones no aprovechadas directamente por el contratante |
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