Mucho se ha comentado acerca de lo nociva que puede ser la inflación en la economía de un país, sin embargo, a pesar de lo negativo que puede llegar a ser, debemos entender que es un fenómeno económico totalmente ajeno a las entidades, pero que las afecta. Como ya se mencionó, la información financiera debe reunir ciertas características. Esto se logra mediante la aplicación de las Normas de Información Financiera.
Aun cuando actualmente en México la inflación se encuentra en tasas realmente bajas, no estamos exentos de volver a vivir en una economía inflacionaria, de ahí que la NIF B-10 “Efectos de la inflación” es la medida que a nivel nacional se ha implementado para poder reconocer en la información financiera dichos efectos, y que la misma pueda seguir cumpliendo su objetivo, ser útil a los usuarios.
El B-10 como parte de un proceso evolutivo y experimental ha tenido cambios, siempre apegados a la normatividad internacional y acordes a la objetividad que todo sistema de reglas contables debe tener. Debemos considerar que aun cuando la inflación en nuestro país se ha mantenido baja, existen los efectos acumulados de años anteriores, más los que se sigan acumulando con las actuales tasas de inflación, mismas que en un momento dado pueden llegar a distorsionar la información financiera, afectando su utilidad. Haciendo necesaria entonces, en las entidades económicas, la reexpresión. O dicho técnicamente, el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.
Pero antes de hablar acerca de los efectos de la inflación en la información financiera, es necesario conocer acerca de la inflación. ¿Qué es? Sus causas y efectos, la forma de medición, etc. Esto nos ayudará a entender mejor la reexpresión de estados financieros.
¿Qué es la Inflación?
Independientemente de qué tanto conozcamos de economía, todas las personas nos damos cuenta de que la inflación es un problema. Esta situación hace necesario primeramente definir el concepto de lo que es Inflación, analizar sus causas y los efectos que produce en una economía y para el estudio de nuestro tema, básicamente cuáles son sus efectos en la información financiera.
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Si revisamos algunos libros de economía o diccionarios, buscando definiciones de inflación, encontraremos que todas ellas tienen ciertos indicadores comunes, como lo son: “el incremento de precios” y “la pérdida en el poder adquisitivo de la moneda”. En términos generales estas dos situaciones son una consecuencia, que por sí solas no nos explican ni las causas pero sí nos dicen mucho acerca de sus consecuencias.
La inflación es el desequilibrio producido por el aumento de los precios o de los créditos. Provoca una circulación excesiva de dinero y su desvalorización.
Una definición, práctica y que de alguna manera nos define el problema y sus efectos podría ser la siguiente:
Inflación: Incremento generalizado de los precios.
Inflación: Es el incremento generalizado y sostenido en el nivel de precios de una canasta de bienes y servicios representativos en una economía, la inflación provoca una pérdida en el poder adquisitivo de la moneda.
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Para un mejor entendimiento del problema, es conveniente conocer sus causas, las que como veremos a continuación, pueden ser muy variadas.
Causas Internas de la Inflación
- Producción agropecuaria insuficiente.
- Emisión excesiva de circulante que no está respaldado por la producción.
- Excesivo afán de lucro de los comerciantes y fabricantes de mercancías.
- Espiral precios-salarios.
- Actividades especulativas, acaparamiento de mercancías.
- Altas tasas de interés y deficiente canalización del crédito bancario.
- La devaluación.
- La inflación misma.
- Ambición desmedida del estado por obtener recursos.
- Incremento en el gasto público.
- Incremento de la burocracia, corrupción de funcionarios.
Causas Externas de la Inflación
- Importaciones.
- Afluencia excesiva de capitales externos.
- Exceso de exportaciones.
- Especulación y acaparamiento a nivel mundial.
Consecuencias de la Inflación
Este fenómeno inflacionario repercute directamente en la economía del país y obviamente en la información financiera que generan las entidades económicas. Podemos señalar como las principales consecuencias las siguientes:
- La pérdida del poder adquisitivo.
- Descapitalización.
La inflación es el fenómeno económico por el cual, en una región con una moneda determinada (en nuestro caso, el peso) los precios de todos los bienes y servicios van subiendo en relación a dicha moneda. Esto tiene distintas causas y consecuencias, tanto negativas como positivas, pero no afecta por igual a todos los usuarios de esa moneda. La RAE define la inflación, en su vertiente económica, como la elevación del nivel general de precios. Cuando el nivel general de los precios sube, con una misma cantidad de pesos podemos comprar cada vez menos bienes y servicios.
Medición de la Inflación: El INPC
El INPC lo elabora el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), que periódicamente realiza una encuesta de ingreso y gasto entre familias mexicanas para saber qué es lo que consumen habitualmente. Una vez se identifican estos bienes y servicios más habituales en esa época, se recopilan los precios que tienen en distintos puntos de todo México. Así, para medir la inflación, el INEGI realiza el seguimiento de 235.000 productos distintos en 46 ciudades distintas, ponderando también cuáles son más importantes para las familias. Eso no es todo, pues el INEGI no mide todos juntos, sino que los divide en distintos grupos y baremos (como la inflación subyacente) para poder comprender lo más rápido posible qué está pasando y de dónde vienen los cambios.
Debe tenerse en cuenta que cuando evaluamos la inflación a través del INPC, que se produzca un descenso en la gráfica no quiere decir que los precios hayan bajado, sino que simplemente han subido a un menor ritmo que antes.
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Tipos de Inflación
- Inflación por Demanda: Si la demanda de bienes y servicios excede la capacidad de oferta (producción y/o importación), los precios van a aumentar. Es una subida de precios ocasionada sencillamente por la ley de oferta y demanda.
- Inflación por Costos: Cuando las materias primas aumentan su precio, se produce un efecto dominó. Si la gasolina es más cara, el transporte de las mercancías es más caro. Si la electricidad es más cara, todos aquellos negocios que utilicen electricidad tendrán que subir sus precios para no perder dinero.
- Inflación Autoconstruida: Si las empresas especulan una subida del precio de un factor importante en su proceso productivo y deciden subir paulatinamente sus precios, se produce una inflación denominada autoconstruida.
- Inflación Galopante: La inflación es desmedida y es mayor al 10%. Tiene un efecto muy negativo en la economía de un país, ya que la inflación aumenta en dos o tres dígitos de forma interanual.
- Hiperinflación: El aumento de los precios crece un porcentaje mayor a 1000% en un mismo año. Este último supuesto, señala que una nación está sumergida en una grave crisis económica.
- Estanflación: Concepto acuñado en 1965, la estanflación hace referencia al fenómeno en el cual los salarios y la economía en general se estancan o crecen de forma demasiado lenta, mientras que la inflación avanza.
La Deflación
La deflación consiste en el fenómeno opuesto a la inflación. Cuando hay deflación hablamos de una bajada en el precio de las mercancías y bienes durante, al menos, un año. La deflación se produce habitualmente por un aumento excesivo de la oferta en relación a la demanda, lo cual ocasiona una bajada en los precios. De acuerdo con la experiencia histórica, la deflación genera otro círculo vicioso negativo en la economía, pues al bajar los precios también bajan los ingresos de las empresas, y por tanto se ven inclinadas a recortar plantilla para no ofertar más mercancías de las que les van a comprar.
Consecuencias de la Inflación en el Poder Adquisitivo
Cuando un trabajador ve como los precios suben, pierde poder adquisitivo. Y si pierde demasiado poder adquisitivo, deja de poder consumir, con lo que ahora las empresas dejarán de ganar dinero en ventas, y tendrán que despedir empleados, que tampoco podrán consumir como antes. ¿La salida? Que el empleado solicite y consiga un aumento de salario para hacer frente a la inflación, pero si la empresa sube los precios para repercutir en sus clientes las subidas salariales… Se genera otro círculo vicioso.
El Papel del Banco Central
En el largo plazo, la inflación que se genera cuando se imprime dinero es la característica principal que debe vigilar la autoridad económica, específicamente el Banco Central. Sin embargo, la creación de dinero es más compleja y controversial de lo que parece.
Para darle mayor claridad a la exposición, cabe destacar que la causa principal de la inflación es el elevado crecimiento de la cantidad nominal de dinero, el cual a su vez se debe a la existencia de un gran déficit presupuestario y a la imposibilidad de financiarlo mediante préstamos procedentes del público nacional o extranjero. Además, la inflación es el resultado de la incapacidad del Banco Central para retirar de circulación la gran cantidad de dinero inyectada previamente para financiar el déficit presupuestario. Aunque también puede ser el resultado de incentivos políticos para reducir el valor real de la deuda pública por medio de un breve periodo de inflación.
Impacto de la Inflación en Ingresos y Decisiones Empresariales
La inflación afecta al nivel de ingreso real (por ejemplo, los jubilados reciben prestaciones que no suben al mismo ritmo que el nivel de precios) y crea incertidumbre en las empresas en la toma de decisiones de inversión futura. Por otra parte, al interactuar los impuestos con la inflación, si los tramos impositivos no se ajustan para tenerla en cuenta, los contribuyentes pasan a tramos cada vez más altos a medida que aumenta su salario nominal aunque su salario real no aumente o incluso disminuya.
Herramientas para Controlar la Inflación
A corto plazo, las autoridades económicas pueden utilizar diversos instrumentos para tratar de aminorar los efectos negativos de la inflación, por ejemplo, pueden cambiar la cantidad de dinero destinada al gasto público, variar los montos de los impuestos, modificar la cantidad de dinero que se imprime, y utilizar diversas combinaciones de política monetaria y política fiscal. Otra solución es utilizar a la tasa de interés como instrumento de política monetaria para retirar el excedente de dinero a través de operaciones de mercado abierto.
Inflación y Desempleo: Una Disyuntiva Clave
La disyuntiva entre la inflación y el desempleo desempeña un papel clave en el análisis del ciclo económico, que consiste en las fluctuaciones irregulares de la actividad económica, medida ésta por las fluctuaciones en la demanda de bienes y servicios o por el número de personas desempleadas que están en busca de un trabajo. El incremento en la demanda de bienes y servicios puede ocasionar que las empresas aumenten sus precios, pero antes de que esto suceda, el incremento en la demanda estimula a las empresas para que produzcan más y, por tanto, contraten a más trabajadores para satisfacer el aumento en la producción. El aumento en el número de trabajadores contratados, debido al incremento de la demanda, disminuye el desempleo.