Las aportaciones de seguridad social son aportaciones obligatorias establecidas en la ley de nuestro país y que realizan patrones, trabajadores y en algunos casos el Estado, para poder sostener el sistema de protección social del país. Son contribuciones que permiten financiar servicios esenciales como atención médica, guarderías, seguros por enfermedades, maternidad, invalidez, riesgos de trabajo, pensiones y ahorro para el retiro.
Fundamentos legales y el momento de la causación
De todo lo anteriormente expuesto podemos concluir que el artículo 6 contempla el momento preciso de causación de las contribuciones, así como también las consecuencias derivadas de ello. Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas.
La relación tributaria es una relación de corte obligacional; existen obligaciones y derechos recíprocos. Es claro que habiendo nacido la relación tributaria, el contribuyente tiene derecho a que se le otorgue un plazo razonable para dar cumplimiento a la misma, contemplándose en el citado dispositivo las variantes que se pueden presentar para el caso de los retenedores, así como regular el tratamiento que se puede dar en el caso de que las mismas leyes fiscales reconozcan algunos tratamientos especiales para el cumplimiento de las obligaciones a cargo de los contribuyentes.
Importancia de la determinación y el ejercicio de opciones
Cuando el contribuyente utiliza una opción, es claro que lo hace porque le favorece, generándole derechos que debe respetar el fisco federal. Si el contribuyente ya optó, la relación jurídica tributaria no puede cambiar, sus efectos están dados. Ahora bien, si la opción no se ejerció́ en tiempo o en forma, ésta no puede surtir los efectos deseados y la situación permanece como si no se hubiera ejercido.
Otro punto importante por dilucidar es el referente a establecer: ¿cuáles son las normas de procedimiento que se pueden aplicar aún y cuando se dicten con posterioridad a la causación de la contribución? Un ejemplo de ellas son las reglas de actuación de la autoridad, ya que éstas establecen cómo debe de proceder la autoridad.
Lea también: Fecha de nacimiento y RFC: Guía completa
Componentes clave de las aportaciones
Para comprender cómo se integran estas obligaciones, es necesario identificar los esquemas fundamentales que rigen los pagos patronales y de los trabajadores:
- Salario base de cotización: Determina cuánto debe aportar la empresa y cuánto corresponde descontar al empleado.
- Esquema RCV (Retiro, Cesantía y Vejez): Son aportaciones destinadas al ahorro pensionario; estos recursos llegan a las Afores y forman parte del fondo para jubilación que va a recibir el empleado.
- Subcuenta de vivienda: Recurso que puede utilizarse después para comprar vivienda, construir, remodelar o pagar créditos hipotecarios.
Impacto en la gestión empresarial
Para cualquier área de recursos humanos, entender las contribuciones de seguridad social es indispensable y se trabaja de manera directa con ello porque cada alta, baja, modificación salarial o ajuste de nómina tiene una repercusión directa en el cálculo de cuotas. Calcular correctamente además va a evitar que haya multas a la empresa o recargos, y evitará diferencias fiscales y revisiones por parte de autoridades hacendarias.
Aunque ambos son pagos obligatorios, no significan lo mismo ya que los impuestos financian gasto público general y las contribuciones de seguridad social se destinan a derechos concretos como salud, vivienda, jubilación, seguros sociales, etc.
Lea también: Guía sobre el RFC
Lea también: Encontrar RFC sin fecha de nacimiento