Las autoridades fiscales francesas emiten varios números de identificación diferentes a las empresas registradas, lo que puede resultar confuso, especialmente para las empresas no francesas o para las que comercian a través de las fronteras de la UE. Dependiendo de la situación, es posible que se te pida un número SIREN, un número SIRET o un número de IVA francés, y estos no son intercambiables. Comprender la diferencia entre estos números es especialmente importante para el registro del IVA, la facturación y las transacciones intracomunitarias.
A continuación, explicamos qué son los números SIREN y SIRET, cómo están estructurados y cómo se relacionan con un número de IVA francés.
Diferencias entre SIREN, SIRET y Número de IVA Francés
¿Qué es un número SIREN?
Los números SIREN y SIRET son emitidos por el Instituto Francés de Estadística y Estudios Económicos (conocido en Francia como Institut national de la statistique et des enquêtes économiques o INSEE). Cuando se crea una empresa en Francia, el INSEE asigna, una vez que está registrado en el directorio Sirene, un identificador único llamado SIREN (que por sus siglas en Francés significa Système d'identification du répertoire des entreprises y se puede traducir como "Sistema de identificación del directorio comercial"). El número es siempre el mismo durante toda la vida de la empresa y no puede modificarse. Se compone de 9 números. Es importante saber que es el número de SIREN el que autoriza a la empresa a emitir facturas (y a operar legalmente en el mercado).
¿Qué es un número SIRET?
El número SIRET (por sus siglas en francés quiere decir Système d’Identification du Répertoire des Établissements y puede traducirse como "Sistema de identificación del Directorio de Establecimientos") corresponde a los 9 dígitos del número SIREN seguidos de 5 dígitos adicionales (llamados "NIC" por Numéro Interne de Classement o "número interno de clasificación"). Los números SIRET se componen de hasta 14 dígitos. Los primeros 9 son el número SIREN y los cinco siguientes son el número NIC (Numéro Interne de Classement). El número SIRET proporciona información sobre la localización de la empresa en Francia (para las empresas establecidas en el país). Si tienes un departamento en Francia, podrás rellenar el número SIRET.
Número de IVA Francés
El Número de IVA de la UE debe utilizarse para todos los movimientos intracomunitarios. Se compone de las siglas de Francia, «FR», seguidas de dos dígitos para comprobar el logaritmo y los 9 dígitos de su número SIREN.
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Obtención y Registro de Números de Identificación
En el momento de su creación, todas las empresas deben enviar un formulario de registro a través de Internet, por correo o personalmente en su centro de formalidades de empresa (CFE) correspondiente, que a su vez lo envía al Registro de Comercio y Empresas (RCS), así como al INSEE. Una vez que la empresa está efectivamente registrada, recibe un número SIREN que, como se mencionó anteriormente, es único y permite su identificación. Para obtener sus números, la empresa debe registrarse en el CFE del departamento donde está ubicada su sede social. Una vez asignados, el INSEE registra los números en un directorio conocido como Sirene (que significa Système d’identification du Répertoire des Entreprises et de leurs établissements y que puede traducirse como "Sistema de identificación del directorio comercial y sus establecimientos").
Además, el código APE (activité principale exercée), que identifica la rama de actividad de la empresa, también es relevante en el contexto de la identificación empresarial francesa.
Identificadores Fiscales Globales
Algunos países europeos, como por ejemplo España, tienen números fiscales locales además de un número NIF europeo. Cada país tiene diferentes normativas locales que dictan los códigos de identificación fiscal, los nombres y los usos a efectos fiscales.
Si no ha facilitado un número de identificación fiscal, es posible que se aplique el impuesto sobre el valor añadido (IVA) o el impuesto sobre bienes y servicios (IVA) en función de la normativa local del país en el que resida su empresa. Si proporciona una identificación fiscal válida, no se le cobrará el IVA ni el GST y podrá ser responsable de la autoliquidación del IVA o GST a través del mecanismo de autoliquidación. Si no dispone de un número de identificación fiscal, el tipo impositivo se basará principalmente en el lugar correspondiente a su método de pago o, en segundo lugar, en su dirección de facturación.
Información de identificación fiscal por país
| País | Código de identificación fiscal | Nombre | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Andorra | ad_nrt | Número NRT andorrano | A-123456-Z |
| Argentina | ar_cuit | Número de identificación fiscal argentino | 12-3456789-01 |
| Australia | au_abn | Número de empresa australiano (AU ABN) | 12345678912 |
| Austria | eu_vat | Número europeo de IVA | ATU12345678 |
| Bélgica | eu_vat | Número de IVA europeo | BE0123456789 |
| Bolivia | bo_tin | Identificación fiscal boliviana | 123456789 |
| Brasil | br_cnpj | Número del CNPJ brasileño | 01.234.456/5432-10 |
| Brasil | br_cpf | Número CPF brasileño | 123.456.789-87 |
| Bulgaria | eu_vat | Número europeo de IVA | BG0123456789 |
| Canadá | ca_gst_hst | Número GST/HST canadiense | 123456789RT0002 |
| Chile | cl_tin | TIN chileno | 12.345.678-K |
| China | cn_tin | Número de identificación fiscal chino | 123456789012345678 |
| Colombia | co_nit | Número NIT colombiano | 123.456.789-0 |
| Costa Rica | cr_tin | NIF de Costa Rica | 1-234-567890 |
| Croacia | eu_vat | Número europeo de IVA | HR12345678912 |
| Chipre | eu_vat | Número europeo de IVA | CY12345678Z |
| República Checa | eu_vat | Número europeo de IVA | CZ1234567890 |
| Dinamarca | eu_vat | Número europeo de IVA | DK12345678 |
| República Dominicana | do_rcn | Número RCN dominicano | 123-4567890-1 |
| Ecuador | ec_ruc | Número RUC ecuatoriano | 1234567890001 |
| Egipto | eg_tin | Número de identificación fiscal egipcio | 123456789 |
| El Salvador | sv_nit | Número NIT de El Salvador | 1234-567890-123-4 |
| Estonia | eu_vat | Número europeo de IVA | EE123456789UE |
| Estonia | eu_oss_vat | Número de IVA europeo de ventanilla única para el régimen no comunitario | EU123456789 |
| Finlandia | eu_vat | Número europeo de IVA | FI12345678 |
| Francia | eu_vat | Número europeo de IVA | FRAB123456789 |
| Georgia | ge_vat | IVA georgiano | 123456789 |
| Alemania | eu_vat | Número europeo de IVA | DE123456789 |
| Grecia | eu_vat | Número europeo de IVA | EL123456789 |
| Hong Kong | hk_br | Número BR de Hong Kong | 12345678 |
| Hungría | eu_vat | Número europeo de IVA | HU12345678912 |
| Islandia | is_vat | IVA islandés | 123456 |
| India | in_gst | GST indio | 12ABCDE3456FGZH |
| Indonesia | id_npwp | Número NPWP indonesio | 12.345.678.9-012.345 |
| Irlanda | eu_vat | Número europeo de IVA | IE1234567AB |
| Israel | il_vat | Israel IVA | 000012345 |
| Italia | eu_vat | Número europeo de IVA | IT12345678912 |
| Japón | jp_cn | Número corporativo japonés | 1234567891234 |
| Japón | jp_rn | Número de registro de empresas extranjeras registradas en Japón (Tōroku Kokugai Jigyōsha no Tōroku Bangō). | 12345 |
| Kenia | ke_pin | Número de identificación personal de la Autoridad Tributaria de Kenia | P000111111A |
| Letonia | eu_vat | Número europeo de IVA | LV12345678912 |
| Liechtenstein | li_uid | Número UID de Liechtenstein | CHE123456789 |
| Lituania | eu_vat | Número europeo de IVA | LT123456789123 |
| Luxemburgo | eu_vat | Número europeo de IVA | LU12345678 |
| Malasia | mi_frp | Número FRP de Malasia | 12345678 |
| Malasia | mi_itn | Número ITN de Malasia | C 1234567890 |
| Malasia | mi_sst | Número de TSM de Malasia | A12-3456-78912345 |
| Malta | eu_vat | Número europeo de IVA | MT12345678 |
| México | mx_rfc | Número RFC mexicano | ABC010203AB9 |
| Países Bajos | eu_vat | Número europeo de IVA | NL123456789B12 |
| Nueva Zelanda | nz_gst | Número GST de Nueva Zelanda | 123456789 |
| Noruega | no_vat | Número de IVA noruego | 123456789MVA |
| Perú | pe_ruc | Número RUC peruano | 12345678901 |
| Filipinas | ph_tin | Número de identificación fiscal en Filipinas | 123456789012 |
| Polonia | eu_vat | Número europeo de IVA | PL1234567890 |
| Portugal | eu_vat | Número europeo de IVA | PT123456789 |
| Rumanía | eu_vat | Número europeo de IVA | RO1234567891 |
| Federación de Rusia | ru_inn | Ruso INN | 1234567891 |
| Federación de Rusia | ru_kpp | KPP ruso | 123456789 |
| Arabia Saudí | sa_vat | Arabia Saudí IVA | 123456789012345 |
| Serbia | rs_pib | Número PIB serbio | 123456789 |
| Singapur | sg_gst | IVA de Singapur | M12345678X |
| Singapur | sg_uen | UEN de Singapur | 123456789F |
| Eslovaquia | eu_vat | Número europeo de IVA | SK1234567891 |
| Eslovenia | eu_vat | Número europeo de IVA | SI12345678 |
| Sudáfrica | za_vat | Número de IVA sudafricano | 4123456789 |
| Corea del Sur | kr_brn | BRN coreano | 123-45-67890 |
| España | es_cif | Número CIF o NIF español | A12345678 |
| España | eu_vat | Número europeo de IVA | ESA1234567Z |
| Suecia | eu_vat | Número europeo de IVA | SE123456789123 |
| Suiza | ch_vat | Número de IVA de Suiza | CHE-123.456.789 MWST |
| Taiwán | tw_vat | IVA taiwanés | 12345678 |
| Pavo | tr_tin | Número de identificación fiscal turco | 0123456789 |
| Ucrania | ua_vat | IVA ucraniano | 123456789 |
| Tailandia | th_vat | IVA tailandés | 1234567891234 |
| Emiratos Árabes Unidos | ae_trn | Emiratos Árabes Unidos TRN | 123456789012345 |
| Reino Unido | eu_vat | Número de IVA de Irlanda del Norte | XI123456789 |
| Reino Unido | gb_vat | Número de IVA del Reino Unido | GB123456789 |
| Estados Unidos | us_ein | Estados Unidos EIN | 12-3456789 |
| Uruguay | uy_ruc | Número RUC uruguayo | 123456789012 |
| Venezuela | ve_rif | Número RIF venezolano | A-12345678-9 |
| Vietnam | vn_tin | Número de identificación fiscal vietnamita | 1234567890 |
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