Cuando hablamos de persona física con actividad empresarial nos referimos a un régimen fiscal, específicamente a las personas que perciben ingresos, ya que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) indica que las personas físicas con actividad empresarial son aquellas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, enajenación de bienes, de autotransporte o que presten servicios profesionales.
¿Qué es el régimen de actividad empresarial?
El Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales es el régimen fiscal para personas físicas que realizan actividades comerciales: venta de productos, prestación de servicios, manufactura, comercio al mayoreo o menudeo, restaurantes, talleres, agencias y negocios en general. Es importante destacar que el régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
Las obligaciones fiscales de cada persona varían de acuerdo al régimen fiscal en el que se encuentren. Si tienes un negocio propio en México, ya sea una tienda, un restaurante, un taller, una agencia o cualquier actividad que combine la venta de productos y servicios, es probable que tributes o debas tributar en este régimen.
Obligaciones fiscales principales
Ser una persona física con actividad empresarial viene con muchos beneficios; sin embargo, también existen unas obligaciones fiscales que deberás cumplir:
- Inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Mantener actualizada tu información ante el RFC.
- Llevar tu contabilidad.
- Expedir facturas electrónicas (emitir CFDI) por todos tus ingresos.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores.
- Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
Resumen de declaraciones y pagos
Para mantener el cumplimiento fiscal, es necesario gestionar diversos impuestos y declaraciones de manera periódica:
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| Obligación | Frecuencia |
|---|---|
| Pago provisional de ISR | Mensual (antes del día 17) |
| Declaración de IVA | Mensual |
| DIOT (Operaciones con terceros) | Mensual |
| Declaración Anual de ISR | Anual (enero a abril) |
Gastos deducibles y gestión
No todo es pagar impuestos: también puedes reducir tu carga fiscal mediante deducciones permitidas. Puedes deducir todos los gastos estrictamente indispensables para tu negocio, con CFDI y pagados con medios electrónicos, tales como el costo de los productos que vendes, renta de local, servicios (luz, agua, teléfono), salarios y prestaciones de empleados, equipo, maquinaria, publicidad y honorarios profesionales.
La mayor cantidad de contribuyentes tienden a ser personas físicas con actividad empresarial; lo más importante es que cumplas con todas tus obligaciones fiscales para evitar multas. Cuando un contribuyente no está cumpliendo con sus obligaciones fiscales, la autoridad tiene la facultad de exhortar a todo aquel que tenga inconsistencias. Si se hace caso omiso, existe la posibilidad de que se apliquen multas o incluso procesos de auditoría.
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