En BBVA México te contamos cómo deducir impuestos al hacer tu declaración anual. Como persona física al presentar tu declaración anual puedes deducir impuestos. Hoy en día los temas fiscales pueden ser algo complicados y no sabemos las obligaciones que tenemos al momento de deducir los impuestos, nos pueden surgir dudas de cuáles pagos pueden ser deducibles o no.
¿Qué son las Deducciones Autorizadas?
En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Existen diferentes tipos de impuestos, cada uno esta regido bajo diferentes circunstancias.
Requisitos Fundamentales para Deducciones Válidas
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
Medios de Pago Autorizados para Deducciones
Un aspecto vital es el método de pago. Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Pago mediante medios autorizados: En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo.
La enorme mayoría de personas físicas efectúa todos los días pagos con tarjetas de crédito, de débito, de servicios, inclusive tarjetas de crédito de tiendas departamentales y de autoservicio.
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Temporalidad de las Deducciones
Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Limitaciones de Pago en Efectivo
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció desde el 2014 algunas medidas para las deducciones de impuestos, una de ellas es que se limita a $2,000 pesos los pagos en efectivo que pueden servir para las deducciones. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) estableció que ya no se podrán deducir los gastos personales que son pagados en efectivo sin importar que sean objetos de deducción en sus declaraciones. Cabe destacar que de acuerdo con el SAT, el único pago que puede proceder a ser deducible en efectivo son los donativos, pero con la condición de que los montos no superen los 2 mil pesos anuales.
Tipos de Gastos Deducibles Comunes
Estos por mencionar los gastos deducibles de impuestos más importantes y generales. En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente.
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. Cualquier pago por hospitalización, honorarios de enfermeras, análisis clínicos o prótesis y la compra o alquiler de aparatos para rehabilitación o restablecimiento del paciente.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Colegiaturas y transporte escolar.
- Créditos hipotecarios.
- Gastos funerarios.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
- Las compras a empresas extranjeras o pagos fuera de México, también podrían aplicar como deducción de impuestos, si existen tasas especiales que apliquen por convenios internacionales.
Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
¡Sí! Para personas físicas con actividad empresarial: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales.
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La Importancia de las Claves de Pago del SAT
Si alguna vez has emitido o solicitado una factura en México, sabrás que es necesario indicar la forma en que se realizó el pago. En pocas palabras, le indica al SAT la forma de pago con la que el que el cobro se realizó. Cada forma tiene implicaciones distintas. Las claves garantizan que tu factura sea válida ante el SAT y que el gasto pueda deducirse correctamente si cumple con los requisitos fiscales. Si seleccionas una clave incorrecta, la factura podría no ser deducible o generar discrepancias fiscales. El SAT actualiza su catálogo periódicamente. Revisa la fecha de publicación y versión antes de emitir tus facturas.
Clave 04: Pagos con Tarjeta de Crédito y su Relevancia
En el caso específico de pagos con tarjeta de crédito, existe una clave oficial del SAT qué debes utilizar: la forma de pago 04. Debes usar esta forma de pago cada vez que el cobro se realice con tarjeta de crédito, ya sea personal, empresarial o de servicios. Sí, siempre que el pago esté correctamente registrado y vinculado a la tarjeta del contribuyente. ¿Qué implica el tipo de pago retenido 04 en CFDI? Indica que el pago se realizó con tarjeta de crédito y que el emisor del comprobante debe registrar correctamente la transacción. ¿Puedo usar la clave 04 en compras internacionales? Sí, siempre que el pago provenga de una tarjeta emitida por una institución reconocida por el SAT y registrada en México. ¿Qué comprobantes respaldan el uso de la forma de pago 04? El voucher bancario y el estado de cuenta son los principales documentos que respaldan este tipo de pago.
Los freelancers o profesionales independientes deben tener especial cuidado, pues el uso incorrecto de claves puede afectar su deducción anual. La tarjeta de crédito permite financiar compras con dinero “prestado” por una entidad financiera, mientras que la tarjeta de débito usa fondos del usuario.
Discrepancia Fiscal al Utilizar Tarjetas
La enorme mayoría de personas físicas efectúa todos los días pagos con tarjetas de crédito, de débito, de servicios, inclusive tarjetas de crédito de tiendas departamentales y de autoservicio. En algunas ocasiones, dichas personas físicas cuando efectúan el pago mensual, parcial o total, están efectuando erogaciones que sumadas a lo largo de un ejercicio fiscal, pueden resultar mayores a los ingresos declarados al SAT en el mismo ejercicio, dando lugar en ese caso a una “diferencia” que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) denomina “discrepancia fiscal”. En principio, esa discrepancia fiscal se presume como un ingreso omitido y, en caso de que la persona física no lo logre desvirtuar, la autoridad fiscal procederá a determinar un crédito fiscal por concepto de impuesto sobre la renta (ISR) omitido, adicionado con actualización, recargos y multas que pueden ser del 55% al 75% sobre la contribución supuestamente omitida.
También hay personas físicas que reciben préstamos, donativos y premios o erogan viáticos por cuenta de su patrón, enajenan su casa habitación o reciben una herencia o legado, y no informan el monto correspondiente en su declaración; situación que también puede representar un ingreso omitido. Además, existen casos en los que una persona física, como tercero, recibe dinero para efectuar gastos por cuenta de quien le entregó el dinero, y si no cumple con ciertas formalidades, el dinero recibido puede considerarse ingreso acumulable por el cual se tendría que pagar el ISR correspondiente actualizado con recargos y multas. También que conozca las consecuencias de recibir dinero para efectuar gastos por cuenta de otras personas sin aplicar correctamente las disposiciones fiscales, ya que ello le puede provocar un ingreso acumulable y, en consecuencia, generarle la obligación de pagar el ISR correspondiente.
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Personas físicas que efectúen pagos con tarjetas bancarias, de tiendas departamentales, de autoservicio, sean éstas de crédito, de débito o de servicios.
Proceso de Declaración Anual y Devoluciones
Una vez que tengas tus comprobantes, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites, debes tener a mano el RFC, la contraseña que se utiliza para poder consultar movimientos, al igual necesitarás tu e.firma. Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. Por otro lado, si la cantidad se encuentra entre 10,000 y 50,000 pesos, además de la contraseña requieres una cuenta Clabe ya precargada en el portal del SAT. Si tienes que presentar la declaración anual ante el SAT, acércate con nuestros expertos. Ya conoces qué cosas son deducibles de impuestos y cuál es el proceso para descontarlas. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.