Los estados recaudan impuestos a través de numerosas industrias. Los gobiernos difieren en el tipo de impuestos que imponen. Todos los países de la muestra tienen un impuesto a la renta central y algún tipo de impuesto al consumo, pero aparte de eso, no tienen mucho en común en la forma en que gravan impuestos.
Impuestos en Países Nórdicos y Europa Occidental
Dentro de los países miembro que integran la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Unión Europea, Suecia es la nación donde las personas con mayores ingresos pagan mayores impuestos. En general, los países nórdicos y de Europa occidental tienen las tasas impositivas efectivas más altas. Veintiocho países tienen tasas impositivas marginales efectivas superiores al 50 por ciento. El promedio de todos los países es del 56 por ciento.
Suecia
De acuerdo con un estudio realizado por Tax Foundation, en 2019 Suecia contó con la tasa impositiva marginal más alta, con el 76 por ciento. La tasa impositiva marginal efectiva es el impuesto total pagado sobre el último dólar ganado por un trabajador con altos ingresos, teniendo en cuenta las contribuciones a la seguridad social y los impuestos al consumo, además de los impuestos sobre la renta.
Dinamarca
No todos los ciudadanos están descontentos con el aumento de los impuestos, incluso en Dinamarca, donde los impuestos pueden alcanzar un exorbitante 55,9%. En este caso, muchos ciudadanos consideran el pago como una inversión en el futuro colectivo del país y de la sociedad, o como la compra de una cierta calidad de vida. Esto permite a todos los segmentos de la sociedad, independientemente de su sexo, posición sociopolítica o económica, aprovechar las mismas oportunidades, lo que reduce considerablemente las cargas económicas y sociales. Este apoyo continúa en el lugar de trabajo, ya que los padres tienen derecho a 52 semanas de permiso parental, de las cuales 32 las paga el Estado. El modelo danés de mercado laboral, denominado modelo de flexiguridad, también ofrece flexibilidad a los empresarios y seguridad a los trabajadores, al tiempo que hace hincapié en la participación laboral activa.
Finlandia
Finlandia, o el «país del fin del mundo», como se le consideraba antaño, es uno de los países nórdicos con elevados impuestos. Los tipos son tan elevados que este pequeño hogar de apenas 5,5 millones de habitantes ocupa el octavo lugar en esta lista de países con impuestos más altos, gracias a su tipo impositivo marginal máximo del 56,95%. Finlandia también tiene uno de los impuestos más altos sobre las plusvalías. Un dato interesante es que cualquier persona que haya llegado a Finlandia y haya permanecido más de seis meses se convertirá, desde el punto de vista del administrador fiscal, en residente.
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Bélgica
También hay que pagar las cotizaciones mensuales a la seguridad social. Por tanto, alguien que viva en Bélgica con un salario de 45.000 euros, por ejemplo, tributará al 25% hasta 15.200 euros, al 40% por encima de 15.200 euros, al 45% por encima de 26.830 euros - y al 50% por encima de 46.440 euros. También hay que pagar una cotización especial a la Seguridad Social, que varía entre 9,30 y 60,94 euros al mes.
Otros Países Europeos
Dinamarca (55,9%), Austria (55%), Portugal (53%), Suecia (52,3%) y Bélgica (50%) son algunos de los países con los tipos más altos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El Caso de Japón
Japón es la tercera economía nacional del mundo, después de Estados Unidos y China, en términos de PIB nominal. En términos de paridad de poder adquisitivo, es la cuarta economía nacional del mundo, tras Estados Unidos, China e India. Muchos atribuyen el éxito de Japón a su legendaria ética del trabajo. También es uno de los pocos países con una cultura comparable a la occidental en términos de popularidad en todo el mundo.
Impuestos en América Latina
Y los resultados están a la vista, añade: «En América Latina hay países como Argentina en los que el IVA representa un 30% del total de la recaudación fiscal.
Según datos de Baker & McKenzie, una firma legal que asesora a compañías globales, el promedio del IVA que se cobra a nivel mundial es de 15%.
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Los ejemplos más llamativos de exenciones al pago del IVA son los del transporte público (Perú) y la venta de hidrocarburos (Venezuela), entre otros.
Uruguay reinstauró el impuesto a la compra de carnes blancas (pollo, cerdo y cordero) luego de siete años de exenciones.
México
Víctor Gómez Ayala, jefe de analítica de datos en el Instituto Mexicano para la Competitividad (Imco), dijo que las tasas de impuestos de México son bastante competitivas si se comparan con las del resto de los países de la OCDE. Sin embargo, señaló que la recaudación tributaria en términos del Producto Interno Bruto (PIB) es una de las más rezagadas. En el 2022, los ingresos tributarios en México representaron 16.9% del PIB mexicano, con lo que fue el país de los 34 de la OCDE que menos recaudó en términos relativos. El promedio de ingresos tributarios respecto al PIB en toda la OCDE fue de 34 por ciento. El país con la tasa más alta fue Francia, con una recaudación que representó 46.1% de su PIB. En Colombia, por su parte, la recaudación respecto a su PIB fue de 19.7%; en Chile fue de 23.9%, mientras que en Estados Unidos fue de 27.7 por ciento.
“(Las razones por las que la recaudación es baja en México) es una combinación de varios factores, pero en principio, sí es relevante la evasión fiscal que hay en el país y los distintos regímenes de excepción que hay”, afirmó el especialista del Imco.
Pedro Cannabal, socio de Comercio Exterior e Impuestos de la firma de consultoría Baker Tilly, dijo que la baja recaudación en México respecto al PIB se debe a la baja eficiencia recaudatoria en los niveles municipal y estatal, con impuestos como el Predial.
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“Cuando tú analizas cómo recaudan otros países, la mayoría de los impuestos que recaudan son a nivel municipal (o lo equivalente al nivel municipal). De ahí te vas al nivel estatal (o el equivalente), que en México también es muy ineficiente”, aseguró. Dijo que sólo comparando la recaudación a nivel federal, México es uno de los países más competitivos en el mundo, pero es en los niveles locales en donde el país está rezagado.
La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35%, frente a un promedio de los 34 países de la OCDE de 42.5 por ciento. En América Latina únicamente es superada por las de Chile (40%), Colombia (39%), Ecuador (37%) y Uruguay (36 por ciento). Los países de la OCDE con las mayores tasas son Japón y Dinamarca, ambos con una tasa máxima de ISR de 55.90 por ciento. Mientras que la tasa más baja se cobra en Hungría y es de apenas 15 por ciento.
Se mantiene baja. La recaudación en términos del PIB se ha mantenido baja en los últimos años y apenas ha incrementado en lo que va del actual sexenio. En el 2018, la recaudado en impuestos era 16.1% de la economía mexicana. De acuerdo con el SAT, durante el 2023 los ingresos tributarios crecieron 12.3% en términos reales respecto al año pasado, al totalizar 4 billones 517,730 millones de pesos. El impuesto que más recursos le da al fisco mexicano es el ISR. Es importante aclarar que los ingresos tributarios que considera la OCDE incluyen las cuotas de seguridad social.
El Debate sobre los Impuestos Elevados
Otros creen que los impuestos elevados sobre los individuos ricos les disuaden de trabajar e invertir tanto como podrían hacerlo con tipos impositivos más bajos. Un aumento de los impuestos podría provocar una reducción de estas dos actividades y eliminar sus beneficios para la sociedad.
Tabla Comparativa de Tasas Impositivas Marginales Efectivas Más Altas
| País | Tasa Impositiva Marginal Efectiva Más Alta (2019) |
|---|---|
| Suecia | 76% |
| Dinamarca | 55.9% |
| Japón | 55.9% |
| México | 35% (Tasa máxima de ISR) |
| Hungría | 15% (Tasa más baja de ISR) |