El Impuesto Sobre la Renta (ISR) constituye una fuente fundamental de ingresos para las arcas públicas. En 2010, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) recaudó $627,165.0 millones de pesos (mdp) (Secretaría de Hacienda y Crédito Público 2010), equivalentes al 4.5% del Producto Interno Bruto (PIB) o al 21.2% de los ingresos del sector público. En promedio, se recaudó $14,487 pesos anuales por cada asalariado.
Evolución de la Contribución al ISR por Edad
La contribución individual al Impuesto Sobre la Renta (ISR) muestra una trayectoria particular conforme los individuos avanzan en edad. El gráfico 1 simboliza la evolución esperada, para cada sexo, en el pago de ISR de los individuos, conforme éstos avanzan en edad. Para los hombres, el punto máximo de contribución se registra a los 48 años de edad, alcanzando un valor de 2.44 contribuyentes promedio, lo que es equivalente a un pago de $23,788 pesos.
A partir de este punto máximo de contribución, se observan los efectos de las personas que comienzan su proceso de jubilación, cuyas obligaciones impositivas difieren de las de los asalariados activos.
Diferencias de Género en la Contribución Fiscal
Existen diferencias significativas en la contribución promedio entre hombres y mujeres. La diferencia promedio, entre hombres y mujeres, es de 0.76 contribuyentes promedio. Se proyecta que conforme los ingresos de las mujeres se asemeje al de los hombres, y su participación en el mercado laboral se incremente, las finanzas públicas se verán beneficiadas al lograr una mayor recaudación.
Contexto del Mercado Laboral y Perfil de los Profesionistas Asalariados
El mercado laboral y la situación de los profesionistas desempeñan un papel crucial en la composición de la base de contribuyentes asalariados. Según datos del cuarto trimestre de 2025 de la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE), el ingreso promedio mensual de los profesionistas ocupados del país es de $19,194 pesos. En este segmento, el 85.5 % de los profesionistas ocupados en el país son trabajadores subordinados y remunerados, mientras que el 6.9 % son empleadores y el 7.7 % trabajan por cuenta propia.
Lea también: ISR Personas Morales en México: Guía Detallada
Es importante destacar que no todas las áreas profesionales presentan la misma dinámica. Las áreas con menor número de ocupados son Ciencias Naturales, Servicios, Agronomía y Veterinaria, que en conjunto suman apenas 615 mil profesionistas ocupados. Adicionalmente, se observa que el 38.3 % de los profesionistas ocupados en el área Servicios trabajan en actividades que no son acordes con su formación profesional.
Factores que Afectan las Implicaciones Recaudatorias
La evolución y el cambio de la pirámide demográfica conllevarán a cambios sustanciales en la recaudación del ISR. Las implicaciones recaudatorias también se verán afectadas, además de la evolución por edad, por:
- uno, el tamaño de la economía formal;
- dos, la participación en el mercado laboral de los diferentes segmentos demográficos; y,
- tres, los niveles de sueldos en la economía.
Lea también: Obligaciones Fiscales para Sociedades
Lea también: Guía del ISR para Individuos
tags: #personas #asalariadas #edad #estadísticas