Desde el punto de vista jurídico, la persona física es todo ser humano con la capacidad de contraer obligaciones, así como para ejercer sus derechos. Las personas físicas son todos aquellos contribuyentes que de manera particular desarrollan cierta actividad económica; puede tratarse de vendedores, comerciantes, profesionistas o empleados.
Entendiendo las Contribuciones y Obligaciones Fiscales
Una de las principales obligaciones de las personas físicas y morales es el pago de impuestos al fisco federal. Las contribuciones son pagos obligatorios que los ciudadanos realizan al Estado para financiar el gasto público y cubrir las necesidades de la sociedad. Estas son las contribuciones obligatorias que deben pagar tanto personas físicas como morales sin que exista una contraprestación directa por parte del gobierno. El funcionamiento de las contribuciones en México se rige por un marco legal que determina quién debe contribuir, cuánto deben pagar y con qué propósito.
Las contribuciones son aportes establecidos por ley que los ciudadanos deben pagar al Estado para el sostenimiento del gasto público. Estas contribuciones se clasifican en diferentes tipos según su finalidad y cada una tiene sus elementos específicos, destacando principalmente sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
- Sujeto: Persona obligada a contribuir con el gasto público. El primero es la persona física o moral que tiene la obligación de pagar impuestos.
- Objeto: Acto, actividad económica o circunstancia del impuesto.
- Tasa o Tarifa: La tasa es un porcentaje que se aplica a una base imponible para calcular el monto de una contribución o impuesto.
Entender los elementos de las contribuciones en México es esencial para el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales. Los contribuyentes en México tienen la obligación legal de cumplir con sus obligaciones fiscales, incluyendo el pago de impuestos, aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejoras. El incumplimiento de las obligaciones fiscales en México puede resultar en sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales. Las contribuciones en México están reguladas por una serie de leyes, tanto a nivel federal como estatal y municipal.
Regímenes Fiscales para Personas Físicas No Asalariadas
Ya que conocemos mejor una parte de las obligaciones de las personas físicas y morales, vale la pena entender los regímenes fiscales y las responsabilidades sujetas a ellos. El régimen fiscal depende del tipo de ingreso que la persona física o moral tiene. Sin embargo, existen posibilidades para optar por el régimen que mejor te convenga. Para cada uno de estos regímenes, conlleva una serie de obligaciones fiscales.
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En el presente tema prestaremos especial atención al régimen de Actividades empresariales de las personas físicas, así como otros regímenes comunes para no asalariados.
Régimen de Actividades Empresariales
Dentro de este régimen se incluyen aquellas personas físicas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. Ejemplos de actividad empresarial incluyen: las tiendas de abarrotes, los talleres mecánicos, fondas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, escuelas, farmacias, ferreterías, cantinas, bares, refaccionarias y artesanos. También abarca la venta de bienes, como es el caso de la tienda de abarrotes, papelería, carnicería, frutería, dulcería, tianguista, locatario de mercado, entre otros.
El SAT describe un régimen que permite gozar de los beneficios de ser formal, emitir facturas e informar bimestralmente las ventas y gastos que realiza la persona física por su actividad comercial. Un beneficio en este régimen es no pagar impuesto sobre la renta (ISR) hasta por un monto anual, de 40 UMA´s elevadas al año.
Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales Independientes)
Dentro de este régimen se encuentran los profesionistas que trabajan de manera independiente y reciben ingresos por honorarios.
Régimen de Arrendamiento
Este régimen se refiere a aquellas personas físicas que obtienen ingresos por renta de bienes inmuebles como casas, departamentos, edificios, locales o bodegas.
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Obligaciones y Cálculo de Impuestos
Una de las contribuciones fundamentales para las personas físicas no asalariadas es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Si partimos del supuesto de que se requiere calcular el ISR para pagos mensuales, se debe recurrir a la siguiente tabla que emite el SAT en el artículo 96 de la LISR. Dentro de la tabla se ubica el porcentaje correspondiente. Con el procedimiento anterior, es posible calcular el ISR, solo que hay que recurrir a las tablas que el SAT establece para esos períodos, las cuales publica en su página por internet.
Este pago es un pago provisional, ya que el contribuyente también debe presentar su declaración anual.
Partiendo del supuesto de que los ingresos del Sr. Fortino Luna Juárez, dueño del negocio “Mueblería la Jalapeña”, en el período del 1º., un paso en el cálculo consistió en restarle a los $ 66,900.00 el monto del límite inferior. Una vez obtenido el impuesto marginal, a este se le suma la cuota fija para determinar el monto de ISR a pagar.
Registro y Cumplimiento Fiscal
Todos los contribuyentes en México se ven sujetos a obligaciones fiscales, aunque sean tan sencillas como inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes. Toda persona física tiene derecho a registrarse con su nombre en el RFC desde el momento en que inicia un negocio o empieza con una actividad profesional. Para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física, es posible hacer el trámite en línea a través del Portal del SAT o físicamente en las oficinas del SAT.
Los contribuyentes tienen la obligación de presentar declaraciones mensuales o anuales, dependiendo del régimen fiscal en el que estén inscritos. Quienes tienen una empresa, actividad empresarial o están bajo ciertos regímenes deben llevar contabilidad formal.
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Lo mejor es estar al tanto de cuáles son las responsabilidades que te corresponden y asegurarte de cumplirlas en los tiempos que establece la ley. Tienes derecho a recibir orientación gratuita del SAT para entender mejor tus derechos y obligaciones. Si por alguna razón incumpliste con tus obligaciones, es preferible que hagas las acciones necesarias para corregir la situación. Por ejemplo, la pestaña de “Prensa” de la página del gobierno mexicano, suele incluir temas de interés y relevantes sobre situaciones cambiantes del SAT. Facturama, la plataforma de facturación electrónica más sencilla y rápida, genera los tipos de facturas que necesites.