¿Alguna vez te ha llegado un correo electrónico avisándote que tienes un mensaje en el Buzón Tributario del SAT? Sin embargo, hay contribuyentes que no solo no han activado su Buzón Tributario, sino que no saben qué es ni las sanciones por no utilizarlo.
¿Qué es el Buzón Tributario?
Recordemos rápidamente: el Buzón Tributario es un sistema de comunicación que el SAT usa para enviar notificaciones a los contribuyentes sobre requerimientos, citatorios, declaraciones de impuestos, solicitudes para que te pongas al corriente con tus obligaciones fiscales, entre otras.
De acuerdo con la página del SAT, el Buzón Tributario es un canal de comunicación entre la autoridad fiscal y los contribuyentes, que tiene como objetivo simplificar la notificación de actos administrativos y el envío de mensajes de interés de manera ágil y segura. Asimismo, a través del Buzón Tributario, los contribuyentes presentan promociones, avisos o dan cumplimiento a requerimientos de información que realice el SAT.
¿Quiénes están obligados a activarlo?
La activación del Buzón Tributario es obligatoria para todos los contribuyentes inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), excepto en ciertos casos específicos. Según la autoridad fiscal, deben activar el Buzón Tributario todos los contribuyentes inscritos en el RFC, salvo personas físicas y morales que se encuentren ante el RFC con situación fiscal de cancelados.
Ahora bien, no todos los contribuyentes están obligados a activar su Buzón Tributario. Los contribuyentes inscritos al RFC, que hayan emitido facturas de ingreso o que hayan recibido recibos de nómina CFDI en los últimos 12 meses. Además, es opcional para los contribuyentes con ingresos menores a 400 mil pesos durante el ejercicio fiscal anterior.
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Sin embargo, existen restricciones a estas facilidades. En el caso de las personas físicas que tributan bajo el Régimen de Ingresos por Salarios o por servicios personales subordinados, pueden optar por no activarlo si sus ingresos anuales no excedieron 400,000 pesos en el ejercicio fiscal anterior. Los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza tienen como plazo para habilitar el Buzón hasta el 31 de diciembre de 2024.
Las personas físicas sin obligaciones fiscales, sin actividad económica registrada o con estatus suspendido pueden optar por no habilitar esta herramienta. Por otra parte, quienes tengan su situación fiscal cancelada están exentos de habilitar el Buzón Tributario.
Consecuencias de No Activar el Buzón Tributario
Evita problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT): la autoridad fiscal impone multas a contribuyentes por no activar esta herramienta.
Los contribuyentes obligados a activar su Buzón Tributario deben asegurarse de darlo de alta, habilitarlo y estar al pendiente de los mensajes que envía la autoridad fiscal. De acuerdo con el Artículo 86 C del Código Fiscal de la Federación, no habilitar el Buzón Tributario es considerado una infracción ya que el contribuyente no puede ser contactado por la autoridad fiscal.
Si no se activa el buzón tributario, las personas físicas y morales podrían verse afectadas con una multa o sanciones, esto a partir del 1 de enero de 2025.
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Hay consecuencia si no activas tu Buzón Tributario: de acuerdo con el artículo 86-C y 86-D del Código Fiscal de la Federación, “la infracción por la no habilitación del Buzón Tributario, el no registro o la no actualización de los medios de contacto, será una multa de $3,080 a $9,250 pesos”.
En la página oficial del SAT se especifica lo siguiente: “si el contribuyente no habilita su Buzón Tributario estando obligado(a) a ello o señale medios de contacto erróneos o inexistentes, conforme al artículo 17-k último párrafo, se entenderá que se opone a la notificación y la autoridad podrá notificarle por otros canales, entre ellos por estrados, en donde la o el contribuyente tendrá que realizar la consulta, perdiendo la oportunidad que le ofrece el Buzón Tributario de enterarse en tiempo real de la notificación de actos administrativos que pudieran afectarlo en su esfera jurídica (su patrimonio).”
¿De cuánto es la multa por no habilitar el Buzón Tributario?
De acuerdo con el artículo 86-C y 86-D del Código Fiscal de la Federación, la infracción por la no habilitación del buzón tributario, el no registro o la no actualización de los medios de contacto, será una multa de $3,080.00 a $9,250.00 pesos mexicanos. La aplicación de la sanción económica fue prorrogada hasta el 1 de enero de 2025, de acuerdo al artículo transitorio cuarto de la Resolución Miscelánea Fiscal 2024, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 29 de diciembre de 2023.
¿Cuáles son las multas por no hacer la declaración anual?
La omisión del trámite ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se dará en dos modos de sanción: Por no presentarla y tener la obligación de hacerla, y por cada una de las obligaciones incumplidas. Estas multas están basadas en el artículo 82, fracción I, inciso b, del Código Fiscal de la Federación (CFF), donde se estableció que habrá una multa de mil 810 pesos a 44 mil 790 por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.
¿Cómo activar el Buzón Tributario para evitar multas?
Para activar el requisito se deberá ingresar a sat.gob.mx y dar clic en el buzón tributario, donde podrás colocar el RFC y contraseña o, en su defecto, con e.firma vigente; se elegirá la opción de configuración y se llenará el formulario de medios de contacto; la confirmación de los medios se aplicará dentro de las 72 horas de registro.
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Beneficios de Activar el Buzón Tributario
De acuerdo con el SAT, los contribuyentes pueden llevar a cabo diversos trámites al tener activo su Buzón Tributario. A su vez el contribuyente podrá realizar trámites en línea, devoluciones de impuestos, atender notificaciones de requerimientos del SAT y solicitudes de opinión de cumplimento y constancia de situación fiscal.
Activar y mantener actualizado el Buzón Tributario es solo el primer paso para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Sin embargo, es importante que prestes atención al correo, pues constantemente hay estafas digitales a nombre del SAT. Estar actualizado sobre las obligaciones de los contribuyentes es muy importante para evitar sanciones y multas, que pueden afectar tu situación fiscal.
Por último, cuando te llegue una notificación al Buzón Tributario también la recibirás en tu correo electrónico.
El Buzón Tributario es una herramienta indispensable para el cumplimiento fiscal en México. Su habilitación es obligatoria y no hacerlo puede derivar en multas, restricciones y complicaciones legales. Si tienes dudas específicas sobre tu situación fiscal, consulta a un contador público certificado para garantizar un manejo adecuado de tus obligaciones.