En el mundo de los impuestos en México, las temidas listas negras del SAT no son otra cosa que un registro de los contribuyentes que han caído en la mira del fisco por alguna razón. El término “lista negra” se usa para referirse a personas poco confiables o con actitudes que pudieran afectar a otros. Esta lista es una herramienta que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) usa para controlar a quienes se han pasado de listos con sus declaraciones.
En pocas palabras, si estás en una de estas listas, estás en aprietos. Pero ¿cómo llegas ahí y qué significa?
¿Qué son las ‘listas negras’ del SAT?
Las ‘listas negras’ son datos que el SAT da a conocer sobre contribuyentes incumplidos o que tienen operaciones presuntamente inexistentes. Las listas negras del SAT son registros públicos donde aparecen los contribuyentes -ya sea personas o empresas- que el SAT considera que han incumplido con ciertas reglas fiscales. La finalidad es dejar en evidencia a quienes realizan prácticas fiscales dudosas, como emitir facturas falsas o no cumplir con sus obligaciones de pago.
Estas listas catalogan a los contribuyentes como incumplidos por contar con adeudos firmes, exigibles, no localizados, cancelados o de los que cuenten con sentencia condenatoria por delito fiscal, y a los que se les hubiere condonado algún crédito fiscal. En las listas del SAT podremos encontrar contribuyentes incumplidos y contribuyentes con operaciones inexistentes.
Dentro de estas listas, la más famosa es la lista 69-B, donde figuran aquellos que supuestamente emiten facturas falsas. ¿Qué quiere decir esto? Que te acusan de inventar operaciones y querer engañar al fisco. Además, hay otras listas, que incluyen a quienes tienen adeudos fiscales importantes o han recibido condonaciones y “perdones” fiscales del SAT.
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Aquí no estamos hablando de gente que, por accidente, olvidó declarar una compra; quienes suelen aparecer en estas listas son los que se han metido en operaciones turbias o han acumulado deudas fiscales significativas.
Las listas negras son la relación de contribuyentes incumplidos, así como la lista de contribuyentes con operaciones simuladas. Como ya decíamos, en esta categoría, se encuentran los EFOS ?presuntos?.
¿Qué son los EFOS y EDOS?
EFOS es la sigla que le corresponde a una Empresa que Factura Operaciones Simuladas. Existen entidades que se encargan de emitir facturas fantasma, se trata de empresas cuyo único objetivo es obtener un porcentaje de esas facturas. Lo que hacen estas empresas es simular las transacciones de venta sin que estas sean reales.
Al realizar transacciones con un EFOS puedes ser considerado un EDOS, por eso, es importante consultar las listas negras del SAT que se actualizan trimestralmente y así evitar movimientos comerciales con empresas que formen parte de estas listas. Una de las consecuencias al tener relaciones comerciales con un EFOS es la de ser incorporado a las listas negras del SAT.
A grandes rasgos, el artículo 69-B especifica el procedimiento a seguir en el caso de irregularidades del contribuyente en su situación fiscal. Este artículo define a las personas a quienes se presume que realizan operaciones inexistentes respaldadas por comprobantes fiscales.
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Emitieron CFDI “sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir los bienes que amparan tales comprobantes”.
¿Quiénes están en las listas negras?
No todos los contribuyentes se ubican en el supuesto de emisores o receptores de comprobantes fiscales con operaciones inexistentes o simuladas; y aun cuando en aquellos casos en los que la autoridad fiscal presuma la inexistencia de determinadas operaciones de un contribuyente, éste tiene el derecho de desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a encuadrarlo en tal supuesto.
Aunque no es común que un contribuyente regular termine en estas listas, cualquiera que emita facturas falsas o no registre correctamente sus ingresos puede acabar aquí.
Se trata de listados de contribuyentes que el SAT ha clasificado como “Incumplidos”, “No Localizados” y “Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS)”.
- Previstos: Estos son los contribuyentes a quienes el SAT ha notificado a través del buzón tributario o estrados y que son considerados EFOS.
- Información Suprimida: Se refiere a cuando una autoridad judicial ordena que no se considere EFOS a un contribuyente que estaba en la lista de EFOS.
Consecuencias de aparecer en las listas negras
Los contribuyentes que aparezcan en las listas negras del SAT tienen algunas repercusiones como sanciones o desacreditación de sus operaciones. Si llegas a caer en una de estas listas, prepárate para las consecuencias, porque no es cualquier cosa. Desde problemas para obtener crédito hasta bloqueos de cuentas, estar en las listas negras puede perjudicar seriamente tu vida financiera y comercial.
Las consecuencias de aparecer en las listas negras no dependen del usuario, sino de quien decida ocupar dicha información, en este caso, podría ser una institución crediticia.
¿Cómo saber si estás en una lista negra?
¿Tienes sospechas? Checar si estás en alguna de estas listas no es tan complicado. Simplemente ingresa al portal del SAT y consulta con el RFC. Si deseas realizar una consulta específica en la relación de contribuyentes, captura el RFC o nombre del contribuyente que buscas. Esto se puede hacer desde la comodidad de tu casa, así que no hay excusas para no enterarte de tu situación o de la situación de otro contribuyente o empresa.
¿Qué hacer si estás en una lista negra?
¿Y si estás ahí? ¡Es hora de actuar! ¿Te han colocado en una lista? No entres en pánico, pero tampoco lo dejes pasar. Regularizar tu situación es posible, aunque requerirá esfuerzo. Debes demostrar la validez de tus operaciones o liquidar cualquier deuda que tengas. Esto puede implicar presentar documentos y pruebas al SAT y, en algunos casos, hasta pagar alguna multa.
No creas que si apareces una vez estás ahí de por vida. Si tu aclaración es procedente, tus datos se eliminan en un plazo no mayor a tres días hábiles siguientes al de su presentación.
El SAT actualiza sus listas periódicamente (aproximadamente cada mes), agregando o retirando contribuyentes de acuerdo con su situación fiscal.
¿Cómo evitar las listas negras del SAT?
Hoy en día, es muy importante que las empresas cuiden su liquidez y credibilidad ante sus clientes, por lo que deben llevar una contabilidad actualizada. Si eres empresario y has enfrentado un proceso de fiscalización en tu empresa, puedes haber comprobado que, para deducir una compra o un gasto, la autoridad fiscal exige una información detallada además de contar con la factura y su pago vía transferencia electrónica de fondos.
Verificar si una persona moral o física con la que vas a hacer transacciones comerciales está en las listas negras del SAT puede evitarte diversos inconvenientes con el fisco. Por eso, es importante que conozcas en qué consisten las listas negras del SAT, quiénes forman parte de ellas, por qué debes verificarlas y cuál es la mejor forma de hacerlo.
La verificación de facturas y la revisión de las listas negras cada vez adquiere más relevancia para todos los contribuyentes. La mayoría de los contribuyentes realizan operaciones con varios proveedores según sus actividades, y a veces no saben si estos cumplen con sus obligaciones fiscales.
Para solventar este deber en la contabilidad del negocio, podemos asignar a un área o persona que revise continuamente el portal del SAT y las publicaciones del Diario Oficial de la Federación, donde se dan a conocer los listados del artículo 69-B del CFF. Por otro lado, están los sistemas como Bind ERP, que ya cuentan con esta funcionalidad incorporada y nos permiten automatizar la revisión de las listas negras del SAT.
Es importante que cumplas con tus obligaciones fiscales si eres una persona que realiza actividades económicas. Desde activar tu buzón tributario, hasta hacer tu declaración anual, de lo contrario puedes tener ser objeto de una multa de hasta 45 mil pesos.
Las personas físicas o morales que hayan dado efectos fiscales a CFDI expedidos por contribuyentes que se encuentren en las listas del 69-B, dentro del plazo de tres meses a partir del 1 de enero de 2020, pueden corregir su situación fiscal.
Actualizaciones y Publicaciones
1. Cada 15 días, la autoridad publica el listado de contribuyentes que no están al corriente en algunas cuestiones fiscales.
2. Disponemos de 15 días a partir de la última notificación, para aportar la documentación que consideremos pertinente para desvirtuar los hechos notificados.
Se actualizan trimestralmente según la Regla 1.3 de la RMF y el Artículo 69-B del CFF. El listado del Artículo 69 se publica en el sitio web del SAT, mientras que el 69-B se publica en el Diario Oficial de la Federación y en el sitio web del SAT.
TaxDown: Tu aliado para evitar problemas con el SAT
Te entendemos: nadie quiere pasar horas buscando respuestas. Si todo esto te parece demasiado complicado o estresante, ¡no te preocupes! TaxDown está aquí para echarte una mano. Con nuestro equipo de expertos, puedes resolver tus problemas fiscales y evitar las listas negras del SAT.
Si deseas realizar una consulta específica en la relación de contribuyentes, captura el RFC o nombre del contribuyente que buscas.
Para evitar estas situaciones, en dSoft ofrecemos el software necesario.