Resulta de vital importancia para las empresas conocer el régimen tributario que permita maximizar sus beneficios utilizando las normas tributarias que permitan ello. Si no conoces mucho sobre la depreciación acelerada, sigue leyendo. En esta oportunidad, hablaremos de la depreciación acelerada de los activos.
La depreciación es el valor del bien o activo que considera el desgaste físico por su uso, desde el momento de la adquisición. La depreciación acelerada es una técnica financiera que permite a las empresas deducir el costo de un activo, como una computadora o una máquina, de sus impuestos a lo largo de un período más corto de lo que realmente dura el activo.
Fundamentos y normativa de la depreciación
Desde el punto de vista fiscal, reduce los impuestos a pagar por la tenencia de un determinado activo, especialmente en sus primeros años de vida. La depreciación aceptada tributariamente será aquella que no exceda el porcentaje máximo que corresponda, aun cuando la depreciación contabilizada dentro del ejercicio sea menor. Cabe señalar que la vida útil normal de un determinado bien se fijará en años.
De conformidad con el artículo 20 del Decreto 4048 de 2008, este Despacho está facultado para absolver las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias. Para efectos de la procedencia de la deducción por depreciación, se exige que el activo haya prestado servicio en el año gravable, ya sea durante parte o totalidad del mismo, siempre y cuando el método de depreciación utilizado no esté condicionado a su uso o contenga cualquier otra limitación al respecto.
Consideraciones técnicas para los activos
No todos los activos califican. Se excluyen, por ejemplo, automóviles de combustión interna y mobiliario de oficina. Usted no puede reclamar depreciación sobre la propiedad de uso personal. Si utiliza propiedad, tal como su automóvil para su negocio o inversión, además de uso personal, solo puede depreciar la parte que utiliza para negocio o para propósitos de inversión.
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Existen reglas específicas para diversos tipos de activos y plazos:
- Maquinaria y equipo: Las clases de propiedad que puede depreciar incluyen maquinaria, equipo, edificios, vehículos y muebles.
- Asignación especial: Para las propiedades calificadas puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2024 y antes de enero de 2025, la asignación especial por depreciación es de 40%.
- Condición de obra: Hasta el 31 de diciembre del 2024 la construcción debe tener un avance de obra de por lo menos el 80%.
Estrategias y control de activos
Para acceder a los beneficios de depreciación acelerada, tu empresa necesita algo más que facturas. Necesitas trazabilidad, evidencia y exactitud. Implementar la depreciación acelerada no es solo una estrategia fiscal. Una empresa manufacturera con operaciones en Queretaro, Estado de México y Puebla, implementó un software de gestión de activos y RFID en 2024. En 2025, al aplicar la depreciación acelerada, dedujo el 86% de su inversión en maquinaria en un solo ejercicio.
La depreciación acelerada es mucho más que un beneficio fiscal; es una palanca estratégica para empresas que quieren crecer, profesionalizarse y prepararse para los retos del nearshoring, la trazabilidad y la digitalización. Tu empresa ya invierte en activos. Pero no se trata solo de deducir más, se trata de controlar mejor.
Para un banco, entender la depreciación es crucial al evaluar préstamos para empresas. Los bancos también utilizan la depreciación al evaluar la solidez financiera de las empresas antes de aprobar préstamos para asegurarse de que los activos adquiridos sigan siendo valiosos a lo largo del tiempo y puedan respaldar el préstamo.
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