Hoy en día, no basta con llevar nuestra contabilidad actualizada para ser contribuyentes cumplidos. No crea usted que los problemas con el fisco son exclusivos de las grandes empresas o corporaciones o incluso de grandes defraudadores, usted como contribuyente puede tener problemas con Hacienda y no saberlo. En estos casos, es importante saber si es un contribuyente cumplido o incumplido y puede ser que aparezca en la lista negra del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Se usa el término “lista negra” para referirse a personas poco confiables o con actitudes que pudieran afectar a otros. Como ya decíamos, las listas negras son la relación de contribuyentes incumplidos, así como la lista de contribuyentes con operaciones simuladas.
La lista de incumplidos es, como su nombre lo indica, un listado publicado por las autoridades en donde se encuentran aquellas personas que no están al corriente en algunas cuestiones fiscales. En esta publicación se encuentran grandes empresas, pymes y personas físicas. De acuerdo con la información consultada en la página de la autoridad fiscal, actualizada hasta el 16 de diciembre del 2018, hoy en día se encuentran 435,824 incumplidos.
¿Por qué un contribuyente puede aparecer en la lista negra?
Según el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, los motivos para que un contribuyente aparezca en dicha publicación es que tenga una multa pendiente por saldar, no se localiza en el domicilio registrado, que cuente con créditos fiscales no pagados, que tenga una sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal, como falsear el registro de sus pérdidas fiscales o alterar sus sistemas contables, que le hayan condonado algún crédito fiscal o que sus ingresos no concuerden con su actividad preponderante, es decir, con el trabajo que realiza.
¿Cómo saber si estás en la lista negra del SAT?
Esta publicación se encuentra disponible de manera electrónica en la página de SAT, en donde sólo se requiere buscar la relación de contribuyentes incumplidos, donde se puede descargar el listado completo que contiene el RFC, la denominación o razón social, el tipo de persona y el estatus de quienes integran dicho documento, por lo que el usuario se puede buscar y corroborar si se encuentra o no en la publicación.
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Otro medio para enterarse de si se encuentra en esta publicación es revisar el Diario Oficial de la Federación, en donde el SAT publica la misma información, sólo que en versión impresa, con la lista de nombres de aquellas personas que no están al corriente y aquellos que ya aclararon su situación.
Procedimiento antes de la publicación
Antes de publicar el nombre del contribuyente en la lista negra del SAT, la autoridad notifica al usuario a través de su Buzón Tributario para que cumpla con sus obligaciones fiscales y esté enterado de las mismas. Si no logra tener éxito para buscar al usuario, se le insiste; en caso de definitivamente no encontrarlo, es adherido a la lista de incumplidos.
Una vez que el contribuyente es notificado de estar en la lista, podrá solicitar su aclaración a través del mismo Buzón Tributario con un plazo de 15 días, en donde podrá aportar las pruebas necesarias para comprobar su situación y pedir que sea excluido de esta publicación, para ello el SAT deberá resolver su caso en un plazo no mayor que tres días hábiles. Si el fallo es favorable al contribuyente, la autoridad fiscal rectificará que ya no es un usuario incumplido, pero en caso de que no, deberá ingresar una nueva aclaración.
Consecuencias de aparecer en la lista negra
Los contribuyentes que aparezcan en las listas negras del SAT tienen algunas repercusiones como sanciones o desacreditación de sus operaciones.
“La lista es sólo un documento que muestra datos de los contribuyentes a los que se les considera incumplidos. Sin embargo, las repercusiones de aparecer ahí no dependen del usuario sino de quien decida ocupar dicha información. Por ejemplo, un cliente podría optar por no hacer negocios con alguien enlistado por temor a que no sea responsable”, consideró Daniel Martínez, vocero de Enconta.
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Aseguró que debido a que el SAT busca que todos los contribuyentes estén al día con sus obligaciones, en caso de seguir en la lista, los requerimientos y multas continuarán llegando, además de que se cancelarán sus sellos fiscales y la persona ya no podrá facturar, por lo que su actividad se verá detenida.
El especialista indicó que, en cualquier caso, es recomendable que los usuarios busquen la asesoría de expertos en contabilidad, ya que como cada caso es particular, los especialistas podrán brindar la información necesaria para resolver y actualizar la situación frente a la autoridad.
Recomendaciones adicionales
Simón Díaz, director general de el20.mx, empresa dedicada a asuntos fiscales, enfatizó que el contribuyente recuerde qué correo fue el que registró al darse de alta y estarlo monitoreando constantemente para que, cuando llegue cualquier notificación, sepa de qué se trata.
“Es muy importante que el contribuyente revise la dirección del correo electrónico que le proporciona a Hacienda para que lo revise constantemente, ya que la forma adecuada por parte de la autoridad es el Buzón Tributario y es la vía de contacto más directa entre la autoridad y el contribuyente”, dijo.
Indicó que una vez que el usuario se entera de que está incluido en esta publicación, debe arreglar de inmediato su situación, ya que en muchos casos se trata de errores, que de no ser resueltos pueden acarrearle más problemas.
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“Al final que una persona aparezca en esa lista no significa que quede marcado de por vida, sino que el contribuyente debe ir a arreglar esa controversia porque se puede tratar de un error.
EFOS y las listas negras
En esta categoría, se encuentran los EFOS ?presuntos?. Emitieron CFDI “sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir los bienes que amparan tales comprobantes”. Existen entidades que se encargan de emitir facturas fantasma, se trata de empresas cuyo único objetivo es obtener un porcentaje de esas facturas. Lo que hacen estas empresas es simular las transacciones de venta sin que estas sean reales.
Herramientas para la verificación
La verificación de facturas y la revisión de las listas negras cada vez adquiere más relevancia para todos los contribuyentes. Para solventar este deber en la contabilidad del negocio, podemos asignar a un área o persona que revise continuamente el portal del SAT y las publicaciones del Diario Oficial de la Federación, donde se dan a conocer los listados del artículo 69-B del CFF. Por otro lado, están los sistemas como Bind ERP, que ya cuentan con esta funcionalidad incorporada y nos permiten automatizar la revisión de las listas negras del SAT.
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