El Régimen de Sueldos y Salarios es el conjunto de leyes y regulaciones que la autoridad laboral establece sobre la retribución que los colaboradores reciben de parte de su empresa. Según el SAT, este régimen fiscal agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. Es decir, trabajan bajo contrato y reciben un sueldo, del cual se les retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
¿Qué es un régimen fiscal?
El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. En México, podemos dividir primero en dos grandes grupos las obligaciones fiscales: para personas físicas y para personas morales. La primera usualmente se identifica como una sola persona que realiza una actividad, mientras que la segunda es el conjunto de personas que formaron una sociedad para tener un negocio.
Características del Régimen de Sueldos y Salarios
Te deberás sumar a este régimen si eres asalariado, es decir, si estás contratado por uno o varios patrones, que te asigna una serie de actividades, tienes una jornada laboral, recibes un sueldo periódicamente y tienes prestaciones. Eso sí, no deberás preocuparte por darte de alta ante el SAT, ya que es responsabilidad del patrón el que te tiene que incorporar en ese régimen. También te puedes inscribir por tu cuenta, al ir directamente a la ventanilla o realizar el proceso por internet, aunque si lo haces en línea, deberás terminar el trámite en las oficinas de forma presencial.
Un claro ejemplo de asalariados son los obreros, secretarias, empleados de mostrador, asistentes, cajeros, funcionario y trabajador del gobierno, miembro de las fuerzas armadas, miembro de sociedades cooperativas de producción y recibes rendimientos y anticipos, miembro de sociedades y asociaciones civiles y recibes anticipos, si prestas servicios a un prestatario en sus instalaciones y si trabajas para personas físicas o morales siendo comisionista o comerciante.
Trámites Adicionales
Ya estando ahí, podrías solicitar tu contraseña en SAT, con la cual podrás acceder a todos los servicios electrónicos. Para ello, solo necesitarás:
Lea también: RFC Régimen Sueldos
- Original y copia de tu identificación oficial.
- Un correo electrónico.
La e.firma, antes firma electrónica o Fiel, es el archivo digital con el que podrás firmar trámites por internet con el SAT, o con otras dependencias del país. Es única, y vale tanto como tu firma autógrafa.
La e.firma se solicita con el original y copia de tu identificación oficial, el comprobante de domicilio fiscal y un medio de almacenamiento digital, USB, preferentemente nuevo.
Obligaciones del Régimen de Sueldos y Salarios
El régimen por sueldos y salarios es quizá el más sencillo, pues los que tributan en él no están obligados a emitir facturas por sus servicios ni presentar declaraciones mensuales provisionales. Porque de todo eso se encarga el patrón.
Será el patrón quien le haga un Comprobante Fiscal Digital por Internet en donde desglose el salario de su trabajador, desde sueldo bruto, retenciones por impuestos, retenciones por prestaciones y entregarlo a su trabajador.
Es el sueldo del trabajador el que está sujeto al ISR, sin embargo es también el empleador el encargado de retenerlo y presentar la declaración anual del trabajador. Si bien, esto facilita las responsabilidades del empleado, complica la administración de los negocios, especialmente de los pequeños porque deberán resolverlo de su lado.
Lea también: Personas Físicas y el Régimen 605
El ISR está sujeto al monto que gane el trabajador, por lo tanto el sueldo y tiempo de pago influye en el impuesto a retener: a mayor ingreso, más amplio el monto que se grava, para conocerlo mejor, revisa las tablas ISR.
Sin embargo, hay casos en los que el ingreso que se percibe el trabajador es tan pequeño, que el gobierno tiene que dar un subsidio al empleo, por lo que las tablas ISR establecen un monto a retener, pero se aplica el subsidio para que no se retenga tanto por este concepto, e incluso en caso de que el resultado de la resta quede negativo, se pagará el extra del subsidio.
Declaración Anual
El empleado que pertenezca a este régimen está obligado a presentar su Declaración Anual en los siguientes casos:
- Si tuvo dos o más patrones de manera simultánea, o dejó de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre. En este caso, el trabajador que cambió de empleo en el año, deberá presentar su declaración anual.
- Si el asalariado trabaja en una empresa que no está obligada a hacer retenciones, como es el caso de organismos internacionales.
- También, el asalariado que tenga ingresos mayores a 400,000 (cuatrocientos mil) pesos en el año (si ganas poco más de 33,333 pesos mensuales).
- Además, si el trabajador percibe ingresos por otra actividad distinta al empleo que tiene, como por ejemplo, que esté dado de alta en otro régimen.
En la declaración, además tendrá que señalar el total de sus ingresos incluyendo los viáticos, enajenación de casa habitación, herencias o legados y premios por los que se haya pagado el impuesto definitivo.
En cualquiera de estos casos, el empleado deberá señalar a su empleador que será él quien se encargue de realizar su declaración anual, a más tardar el 30 de abril del siguiente año al que está presentando.
Lea también: Artículos sobre el RIF
Deducciones Permitidas en el Régimen de Sueldos y Salarios
Si eres asalariado, puedes deducir gastos personales como colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, gastos funerarios, transporte escolar obligatorio y aportaciones voluntarias al AFORE. En caso de que deba presentar la declaración anual, las personas en este régimen puede deducir ciertos gastos que a continuación mencionamos: gastos médicos.
En 2025, los asalariados pueden deducir: colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, transporte escolar obligatorio, donativos, intereses hipotecarios, seguros médicos, aportaciones al AFORE y gastos funerarios.
Si un trabajador decide presentar su declaración anual, existen ciertos gastos que pueden ser deducibles de impuestos:
- Colegiaturas: Aplica para educación desde preescolar hasta bachillerato, siempre en instituciones privadas con reconocimiento oficial.
- Transporte escolar obligatorio: Solo es deducible si la institución exige su pago.
- Gastos funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios de cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos.
Régimen 605: Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados
El régimen fiscal 605 es un esquema tributario de la legislación mexicana destinado a las personas físicas que, además de recibir ingresos por sueldos y salarios, perciben ganancias de otras fuentes. A diferencia de otros regímenes de sueldos y salarios, el régimen 605 incluye una combinación de distintos tipos de ingresos, lo que requiere un manejo fiscal especial.
- Transacciones inmobiliarias: Ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles.
- Deducciones permitidas: Permite aplicar deducciones autorizadas, como los gastos relacionados con actividades generadoras de ingresos, como reparaciones en propiedades arrendadas.
- Cumplimiento de obligaciones fiscales: Los contribuyentes deben cumplir con todas las normativas fiscales, lo que incluye presentar declaraciones y emitir comprobantes fiscales para cada transacción. Además, deben llevar una contabilidad detallada y organizada.
- Declaración anual obligatoria: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual ante el SAT, detallando los ingresos y las deducciones del año fiscal.
Cumplimiento con CFDI 4.0
La emisión de comprobantes CFDI 4.0 en calidad de comprobante de nómina, es un paso obligatorio para cumplir con lo establecido en el esquema de sueldos y salarios.