Un subsidio o incentivo gubernamental es una forma de ayuda o apoyo financiero que se extiende a un sector económico (organización o individuo) generalmente con el objetivo de promover determinadas políticas económicas y sociales. Puede tratarse de una prestación económica de una duración determinada en el tiempo o no. Aunque comúnmente se asocian los subsidios a políticas gubernamentales, el término subsidio puede referirse a cualquier tipo de apoyo, por ejemplo, de ONG o como subsidios implícitos.
Tipos y Naturaleza de los Subsidios
Los subsidios pueden extenderse de manera directa o indirecta. Ejemplos de subsidios directos son subvenciones en efectivo y préstamos sin intereses. Además, pueden ser amplios o limitados, legales o ilegales, éticos o no éticos.
Las formas más comunes de subsidios son aquellas concedidas al productor o al consumidor. Los subsidios al productor o a la producción aseguran que los productores estén en mejor situación, ya sea proporcionando apoyo a los precios del mercado, apoyo directo o pagos a los factores de producción. Los subsidios al consumidor o al consumo comúnmente reducen el precio de los bienes y servicios al consumidor. En economía el subsidio se aplica para estimular artificialmente el consumo o la producción de un bien o servicio.
Existen diversas clasificaciones de subsidios:
- Subsidios a la demanda: Son subsidios que reducen lo que paga el usuario, por debajo del costo del bien o servicio.
- Subsidios directos: El gobierno paga directamente una parte del servicio a algunos consumidores.
- Subsidios cruzados (entre diferentes usuarios): En este caso la empresa calcula su tarifa general (que cubre los costos totales) pero no cobra el mismo monto a todos los clientes. Algunos pagan más que el costo real, para permitir que otros paguen menos. No hay necesidad de que el gobierno ponga nada del costo de este subsidio, ya que el ingreso total de la empresa se mantiene igual.
Otros tipos de subsidios incluyen el subsidio de empleo, que sirve como incentivo para que las empresas brinden más oportunidades de trabajo para reducir el nivel de desempleo en el país o para fomentar la investigación y el desarrollo. Con un subsidio de empleo, el gobierno brinda asistencia con los salarios. Otra forma de subsidio al empleo son las prestaciones de la seguridad social.
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Los gobiernos pueden generar el mismo resultado que obtienen con transferencias de efectivo mediante beneficios fiscales selectivos. Por ejemplo, si un gobierno envía asistencia monetaria que reembolsa el 15% de todos los gastos de salud a un grupo que paga el 15% de impuestos sobre la renta, se logra exactamente el mismo subsidio otorgando una deducción del impuesto a la salud. Los subsidios fiscales también se conocen como gastos fiscales. Los beneficios fiscales a menudo se consideran un subsidio.
Algunos gobiernos otorgan subsidios al transporte, especialmente el transporte por ferrocarril y autobús. Estos subsidios sirven para reducir congestiones en el tráfico y la contaminación. Funcionan también como una forma indirecta de subsidiar la actividad privada y el empleo, ya que subsidia el tránsito de quienes trabajan desde sus hogares hasta sus centros de empleo. En la Unión Europea, los subsidios ferroviarios rondan los 73.000 millones de euros.
Marco Jurídico y Definición
En diversos artículos del Código Fiscal de la Federación (CFF), de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) o de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) se hace uso indistinto de las palabras, subsidio, estímulo, exención o facilidad fiscal, a tal grado que se tiene la inexacta apreciación de que se trata de sinónimos, en los que no existe una diferencia sustancial. Desde el punto de vista jurídico no existe una definición uniforme sobre lo que debemos entender como subsidio y en la doctrina del derecho administrativo nos encontramos lejos de esa uniformidad.
Un subsidio puede afectar los ingresos de orden impositivo que percibe el Estado, otorgados mediante la LIF, las leyes que regulan las diversas contribuciones, tales como la del ISR o del impuesto al valor agregado y los decretos que expide el Ejecutivo. En esta clase de subsidio se produce una afectación que incide de forma directa sobre los ingresos, a través del otorgamiento de un estímulo o una exención fiscal.
También existen subsidios que afectan los egresos o erogaciones que realiza el Estado y que por lo general se otorgan a través del Presupuesto de Egresos, la Ley de Coordinación Fiscal y los decretos que expide el Ejecutivo. En esta clase de subsidio se produce una afectación que incide sobre los gastos, como son los programas de subsidio del ramo 20 del presupuesto y que se destinan a las comunidades en extrema pobreza, mediante apoyos para adquirir vivienda, educación, alimentación o los apoyos directos a los productores agrícolas mediante el programa de Alianza para el Campo.
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Los subsidios constituyen una atribución constitucional de la autoridad legislativa y excepcionalmente del Ejecutivo Federal en ejercicio de facultades reglamentarias, consistente en una ayuda de carácter predominantemente económico, que debe revestir las características de generalidad, temporalidad y no afectación a las finanzas públicas, con la finalidad de apoyar las actividades económicas que para la economía nacional sean de orden prioritario, así como el estímulo a la organización de empresarios y consumidores, la racionalización de la producción y la creación de industrias de utilidad nacional, cuya vigilancia y evaluación de resultados debe realizar el Estado.
De esta forma, al ser el subsidio un estímulo económico otorgado por el Estado, entendido aquel como género, cabe precisar que una de sus especies es la figura jurídica denominada estímulo fiscal y, en otro contexto, existe la exención tributaria; figuras jurídicas -estímulo y exención- que atento a su propia naturaleza se definen ambas como un subsidio, pero resultan distintas e independientes entre sí. La existencia de un tributo o contribución a cargo del beneficiario del estímulo, ya que éste sólo se concreta en torno a las características tributarias que pesan sobre el contribuyente.
Abuso y Beneficio Inadecuado de Subsidios
Existe evidencia de que algunas organizaciones abusan de los subsidios a la exportación. Por ejemplo, algunos exportadores declaran en exceso el valor de sus productos para beneficiarse más de los subsidios a la exportación. Otro método consiste en exportar un lote de mercancías a un país extranjero, pero el mismo comerciante reimportará las mismas mercancías mediante una ruta diferente y cambiando la descripción del producto para ocultar su origen. Por lo tanto, el comerciante se beneficia de los subsidios a la exportación sin crear valor comercial real para la economía.
Un caso notable de beneficio que, aunque no necesariamente ilegal, se considera inadecuado por su inequidad, es el subsidio a los combustibles fósiles. La reforma fiscal aprobada este año plantea la eliminación gradual del subsidio a los combustibles fósiles, además de un impuesto a la gasolina de 10.38 centavos por litro. Esta es una política que ha generado gran polémica entre la sociedad; la noción general apunta a que este subsidio beneficia a los más pobres.
Sin embargo, según datos de la SHCP, por cada peso del subsidio a la gasolina que recibe un individuo perteneciente al 10% de la población con menores ingresos, un individuo en el 10% más rico se lleva 32 pesos. Esto es porque los individuos de mayores ingresos tienden a demandar mayor cantidad de combustible. Como mencionamos, el esquema actual en realidad subsidia a los segmentos más ricos de la población.
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Distribución del Beneficio del Subsidio a la Gasolina
| Segmento de Población (ingresos) | Porcentaje del Beneficio Total de Subsidio a la Gasolina |
|---|---|
| 20% más pobre | 3% |
| 20% más rico | casi 60% |
En contraste, el 20% más pobre recibe tan sólo el 3%. Si lo comparamos con políticas de combate a la pobreza, encontramos que tenemos maneras más eficientes de redistribuir la riqueza. Un ejemplo son las becas educativas de Oportunidades en donde 65.3% del beneficio lo recibe el 30% más pobre del país. Una política social tiene incidencia progresiva cuando entre menores ingresos tienes, más apoyo recibes.
Impacto Económico y Social de los Subsidios Inequitativos
Actualmente, el Estado mexicano destina una cantidad de recursos importante al subsidio de la gasolina. En 2012, el subsidio representó 220 mil millones de pesos, lo que equivale a 1.4% del PIB. Durante 2013, la SHCP previó disminuir el subsidio y lo cifró en 48 mil 895 millones de pesos para todo el año. En el sector educativo, con el monto del subsidio hubiéramos podido pagar 7.58 veces el presupuesto total de la UNAM. Invertir en la educación es, sin duda, una política eficaz para disminuir la pobreza.
Generalmente, un subsidio causa un mayor consumo de un bien. Al subsidiar la gasolina estamos generando incentivos para el uso del automóvil y los combustibles fósiles, lo cual a su vez tiene un impacto social reflejado en mayor contaminación. Actualmente, México es uno de los países con mayor consumo de gasolina en el mundo al ubicarse en la posición 25.
Un aumento en el precio de la gasolina puede generar un aumento en los precios de los bienes que requieren transporte, como los alimentos. Sin embargo, esto no implica que habrá mayor inflación en el largo plazo. La inflación se define como un aumento sostenido y generalizado de los precios en una economía. En realidad, si analizamos experiencias de otros países podemos ver que los precios bajos de la gasolina no garantizan una inflación baja. Venezuela tiene uno de los precios de gasolina más baratos del mundo en 35 centavos de peso por litro y una inflación de 50% anual. Además, los impuestos a la gasolina tampoco generan más inflación. En Corea del Sur, Italia y Noruega hay un impuesto de más de 10 pesos por litro y ningún país tiene una inflación mayor al 3% anual.