El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y regularmente va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes. En primer lugar, tengo que comentar que básicamente son 2 los impuestos que existen actualmente en México: el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (el impuesto sobre la renta).
Impuestos en México: IVA e ISR
El IVA es básicamente un impuesto al consumo, en el que no existe un cálculo de impuestos como tal, simplemente el consumidor final paga al vendedor el 16% del valor del bien comprado y este a su vez se lo traslada al SAT. Hay ciertas cosas que se pueden hacer con el impuesto, como pueden ser retenciones, acreditar el IVA cobrado contra el IVA pagado, etc. El ISR por su parte, es un impuesto que grava directamente a las utilidades obtenidas por una persona, ya sea física o moral.
Ejemplo de Cálculo de ISR
Para no pagar toda esta cantidad hasta el final del año cuando se presenta la declaración anual, lo que el SAT pide es que mes con mes hagas un cálculo parcial con los gastos e ingresos que lleves acumulados, para que vayas pagando gradualmente. El cálculo de impuestos para el régimen de incorporación fiscal, es bastante similar al que acabo de explicar, pero tiene diferencias en el tratamiento que se les da a algunos gastos, como es el caso de los automóviles, y otros activos en donde los debes enviar directamente como una deducción autorizada y no pasa por el proceso de la depreciación.
Salario Neto vs. Salario Bruto
El sueldo se refiere a la cantidad fija de dinero que se paga a un empleado por su trabajo en un período determinado, generalmente es mensual. Es una remuneración establecida de antemano, sin tener en cuenta las horas trabajadas o la productividad. Por lo general, el sueldo se asocia con empleados asalariados y puestos de trabajo de nivel jerárquico superior. Es acordado desde un principio y puede ser semanal, quincenal o mensual, incluye prestaciones. El sueldo no está sujeto a descuentos por días festivos o meses con menos días laborales.
El sueldo bruto es la cantidad total que el empleador te paga, incluyendo prestaciones, bonos, horas extras y otros beneficios. Mientras que el sueldo neto es la cantidad final que recibes después de que se descuentan el seguro social, impuestos y prestaciones.
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Deducciones y Pagos a Terceros
Pagos a terceros: Son las deducciones que autoriza el trabajador para que se lo resten del salario. Al calcular tus deducciones e impuestos puedes obtener tu saldo neto, el cual será el que recibas en tu cuenta bancaria.
Impuestos y Salario de $40,000
Consideremos un salario de $40,000. A continuación, se muestra un desglose de los impuestos y retenciones aplicables:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $40,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$7,384 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$1,075 |
| Impuestos totales | -$8,459 |
| Pago neto | $31,541 |
| Tipo impositivo marginal | 26.3% |
| Tipo impositivo medio | 21.1% |
Con un salario anual de $480,000 en México, te gravarán $101,505. Es decir, tu salario neto será de $378,495 al año o $31,541 al mes. Tu tasa impositiva media es de 21.1% y tu tasa impositiva marginal es de 26.3%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
¿Qué es el ISR?
El artículo 31 de la Constitución Mexicana establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, de la federación, estado y municipio en los que residan. El fisco puede hacerse de estos recursos a través del cobro de impuestos, y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de estos, se cobra a todas las personas físicas y morales, por ser empleado o realizar alguna actividad económica, y que esta genere ganancias. En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de hacer este cobro o descuento a los contribuyentes, el objetivo del dinero que se recauda por este concepto es contribuir a la prestación de servicios públicos como educación, salud, alumbrado público, seguridad, pagar la nómina de servidores públicos como diputados, senadores, gobernantes, médicos, profesores, policías o militares. El cálculo del ISR depende del nivel de ingresos de cada persona o empresa, todos los contribuyentes activos deben enterar, y en su caso, pagar este impuesto. Para el cálculo y el pago del ISR de personas que trabajan por honorarios, son empleados, tienen actividad empresarial y/o son arrendadores, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) pública, cada año, una tabla que sirve de referencia para calcular el pago provisional mensual de este impuesto, su nombre oficial es Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales, en el Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal. La tabla es la siguiente, y es la clave para hacer la estimación del ISR, de acuerdo a tus ingresos.
¿Cómo se calcula el ISR?
- Con la tabla identificada, lo primero que tendrás que hacer es ubicarte en el rango de ingresos que tienes mensualmente.
- A tus ingresos, en este caso 30,000 pesos brutos mensuales, se les resta el límite inferior de tu renglón, es decir 15,487.72 pesos.
- A esa diferencia que es 14,512.28 pesos se le aplica la tasa sobre el excedente que es 21.36%, el resultado es 3,099.82 pesos y se le llama impuesto marginal.
- La suma del impuesto marginal, más la cuota fija que es de 1,640.18 pesos, es el monto que se descontará de ISR, en este caso 4,740.00 pesos, que corresponde al 15.80% de los ingresos brutos que son 30,000 pesos mensuales.
¿Qué es el saldo a favor?
Un saldo a favor se obtiene cuando, al efectuar el cálculo de tus impuestos, en tu declaración anual, pagas más de lo que debes, especialmente por realizar y enterar pagos deducibles personales, como servicios médicos, o autorizados, como el pago de suministros para realizar tu actividad económica, pues estos ayudan a bajar la base gravable. Si, tras la captura correcta de tus ingresos anuales y el cálculo del Impuesto sobre la Renta a pagar, la autoridad fiscal determina que tienes saldo a favor, podrás optar por su devolución a tu cuenta bancaria.
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¿Si trabajo en el extranjero dónde debo pagar el ISR?
Si eres un trabajador residente en México tienes que pagar el ISR, cualquiera que sea la ubicación de fuente de riqueza, por ejemplo; hay mexicanos que trabajan aquí y les paga una empresa del extranjero, en este caso tienen que pagar el ISR aquí, explica Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del CCPM. Si eres mexicano, vives en el extranjero y te pagan desde México, debes enterar y hacer tu declaración anual en México.
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