El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales obligaciones fiscales en México. Se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas o morales en territorio mexicano, incluyendo trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
Cada año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualiza las tablas ISR para que los contribuyentes puedan calcular correctamente el monto a pagar en su declaración anual. Las nuevas tablas de ISR suelen publicarse en el mes de diciembre. Estas tablas se utilizan para determinar el porcentaje que se debe aplicar sobre los ingresos de las personas físicas.
¿Cómo calcular el ISR?
Calcular la tarifa del ISR es más sencillo de lo que parece. Si tus ingresos se calculan diariamente, semanalmente, quincenalmente o mensualmente, debes utilizar la tabla que corresponda a tu periodo de pago.
Para calcular el ISR, debes seguir estos pasos:
- Ubica tu ingreso en la tabla del ISR correspondiente a tu periodo de pago (diario, semanal, quincenal, mensual).
- Identifica el rango en el que se encuentra tu ingreso, así como el límite inferior y superior de ese rango.
- Aplica la cuota fija establecida para ese rango.
- Calcula el excedente del límite inferior, es decir, la diferencia entre tu ingreso y el límite inferior del rango.
- Aplica el porcentaje sobre el excedente del límite inferior.
- Realiza la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
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Componentes de la tabla ISR
Para entender mejor cómo funciona la tabla ISR, es importante conocer sus componentes:
- Límite inferior: Este valor indica el ingreso mínimo que debes tener para entrar en un determinado rango de la tabla.
- Límite superior: Es el ingreso máximo que cubre ese mismo rango. Si ganas más que este límite, pasarías al siguiente nivel en la tabla.
- Cuota fija: Es una cantidad establecida que ya viene determinada por el SAT y se aplica automáticamente si estás dentro del rango correspondiente.
- % Sobre excedente del límite inferior: Una vez aplicada la cuota fija, se calcula un impuesto adicional solo sobre la cantidad que excede el límite inferior del rango. Para eso, se aplica este porcentaje.
Pagos provisionales del ISR
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Consideraciones para 2024 y 2025
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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En 2024, la retención de ISR sobre intereses sigue el porcentaje establecido por el SAT, que generalmente se ajusta cada año. Este porcentaje se aplica sobre los intereses generados en tus cuentas de ahorro, inversiones y otros instrumentos financieros.
El nuevo ISR entra en vigor el 1 de enero de cada año. Desde esa fecha, todas las operaciones y retenciones de ISR deben realizarse de acuerdo con las tablas y tarifas actualizadas.
Ejemplo práctico
En este ejemplo, tu ingreso anual es de $600,000 MXN. Buscas ese número en la tabla, y ves que está en el rango de $590,796 hasta $1,127,926.84. Entonces, el 30% sale directamente de la tabla del ISR. Este porcentaje es el que se aplica al dinero que ganaste por encima del límite inferior de tu rango.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
Optimización fiscal para emprendedores y profesionistas independientes
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico.
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Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
Entender las tablas ISR en 2024 es importante para que puedas calcular tu impuesto de manera correcta y evitar problemas con el SAT. Ya sea que tu pago sea diario, semanal, quincenal o mensual, es importante que conozcas las tablas correspondientes y apliques la fórmula adecuada.
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